ERP系統(tǒng)環(huán)境下銷售與收款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

段吳瓊　張忠軍

銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)可以概括如下：保護(hù)企業(yè)銷售與收款活動(dòng)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整、一致；堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤和舞弊行為，保護(hù)企業(yè)各種實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整；確保企業(yè)銷售與收款活動(dòng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求；提高產(chǎn)品的市場占有率，加快貨款的回籠。銷售與收款業(yè)務(wù)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)增長和盈利的關(guān)鍵活動(dòng)之一，同時(shí)也是企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)最大、最重要的一部分。由于市場競爭日趨激烈，企業(yè)一般雇用大量的銷售人員，銷售組織大多采用金字塔式的層級(jí)結(jié)構(gòu)，即在地區(qū)、省市成立各級(jí)銷售分公司，因此，銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制難度大，控制復(fù)雜。