基于粗糙集與信息熵的上市公司財務困境預警指標的確立

馬若微

摘要：本文以界定因財務狀況異常而被列為特別處理公司作為財務困境標志來研究中國上市公司的財務困境預警指標的確立。運用粗糙集和信息熵原理，基于滬深兩市所有A股上市公司數據，我們提出了一種客觀選擇財務困境預警模型指標的方法。并且通過實證分析證明了財務指標作為建立財務困境預警模型基本指標的不可替代作用、分行業分資產規模建立上市公司財務困境預警模型的合理性以及現金流量指標引入預警模型的重要性。

關鍵詞：財務困境；粗糙集；信息熵

中圖分類號：F224．9

文獻標識碼：A

文章編號：1002—2848(2005)02—0045—06