淺談做實個人賬戶與個賬規范化管理

摘 要：對做實個人賬戶的概念以及做實個人賬戶的必要性、意義等進行了闡述，并指出加強并規范個人賬戶管理，是做實個人賬戶的基礎。

關鍵詞：做實個人賬戶；個人賬戶管理；必要性與對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198（2007）07-0130-02

1 個人賬戶特征與做實養老保險個人賬戶的意義

個人賬戶的一個重要特征是其私有性和便攜性。設計個人賬戶的初衷是把個人繳費的錢積累下來，明確歸個人所有，可以依法繼承，職工跨統籌地區流動時個人賬戶資金隨之轉移。如果長期空賬運行，會給勞動力在地區間的流動，尤其是企業成建制搬遷設置巨大障礙，對市場經濟的正常運行和發育造成不利影響。同時使賬戶的一次性支付和依法繼承面臨窘境，參保單位和職工也會對“統賬結合”的養老保險制度以及政府誠信產生懷疑，這對社會穩定將產生嚴重后果。而建立真正意義的部分積累的籌資模式，在“統賬結合”的制度模式下，就要盡快做實個人賬戶。做實個人賬戶，既使部分積累的含義與規模有了更清晰的體現，也使部分積累的籌資模式有了較好的實施載體，以此還原中央確定“統賬結合”的本來意義。

所謂做實養老保險個人賬戶，是指在堅持實行社會統籌與個人賬戶相結合的制度模式下，對記入職工養老保險個人賬戶的基金實行單獨記賬、單獨管理，不與養老保險統籌基金混賬管理，統籌基金用于當期養老金的發放；不得擠占個人賬戶基金，個人賬戶基金儲存積累；實現個人賬戶基金由空到實的根本轉變。個人賬戶基金由省級社會保險經辦機構統一管理和運營，實現基金保值增值，確保職工退休后個人賬戶養老金的支付。

做實個人賬戶，是黨和國家為應對人口老齡化高峰，逐步減少個人賬戶空賬，而對養老保險制度作出的重大調整。通過對社會統籌基金與個人賬戶基金實行分賬管理，從而達到既做實了個人賬戶基金又不降低退休養老金水平的雙重目的。它對增強養老保險基金的抗風險能力，實現養老保險制度的可持續發展，維護社會的和諧穩定，及時準確轉移跨統籌范圍流動職工養老保險關系，都具有重大的現實意義和深遠意義。

對整個養老保險制度而言，做實個人賬戶的實質意義，在于從我國已有5000余萬企業離退休人員，政府必須確保他們基本養老金的按時足額支付的實際情況出發，在不改變社會統籌基金現收現付的模式下，通過職工個人賬戶基金的積累，實現基本養老保險籌資模式由完全的現收現付向部分積累的轉變，最終實現制度的平穩運行與可持續發展。2001年，遼寧省進行做實個人賬戶試點，2003年底試點基本結束。2004年，國務院對吉林省、黑龍江省完善城鎮社會保障體系試點實施方案作出批復，將做實試點擴大到吉林與黑龍江兩省，并完善了養老金計發辦法，從支出的角度對“統賬”結構進行了完善。為落實十六屆三中全會關于“逐步做實個人賬戶”的精神，從2005年開始，做實個人賬戶將在全國大多數省份推開，各地紛紛研究和改進養老保險個人賬戶管理和運行辦法，逐步為個人賬戶做實做準備，這就對個人賬戶的規范化管理提出了更高的要求。

2 加強個人賬戶管理的必要性

在新形勢下，加強個人賬戶管理，有著十分重要的現實意義。

（1）加強個人賬戶做實的需要。個人賬戶做實后，社會保險經辦機構要實賬記錄，要求個人賬戶記錄到戶到人，賬戶中是實實在在的錢，是“真金白銀”。過去在空賬基礎上的個人賬戶管理，記賬、對賬相對粗疏；個人賬戶做實后，對個人賬戶基金的記實和賬戶記錄等提出了更為嚴格的要求，社會保險經辦機構管理必須精細化，需要記清、記實、記準個人賬戶，確保職工權益。只有建立了完整的、規范的個人賬戶管理辦法，才能提高工作準確性，為廣大參保人員服好務。

（2）加強個人賬戶管理是維護企業、職工和離退休人員權益的需要。企業參加養老保險所關心的是所繳費用是否能保證本單位離退休人員按時足額領到養老金；職工關心的是企業和個人所繳費用是否準確地記入自己的個人賬戶；而離退休人員關心的除養老金能否按時領取外，還有養老金能否隨物價的調整而及時調整。為解決企業和各類人員所關心的這些問題，也要求有一個規范化的個人賬戶管理辦法，規范社會保險經辦機構在管理個人賬戶時的行為，使之嚴格按統一的規范化管理辦法辦事，從而讓企業、職工、離退休人員放心。同時，規范個人賬戶管理，有利于調動職工個人的繳費積極性，職工還可以通過查詢個人賬戶繳費紀錄督促用人單位按時足額繳費，最終有利于維護企業和職工的權益。

（3）市場經濟下勞動力合理流動的需要。在職工符合國家規定的退休條件辦理退休手續時，個人賬戶記錄將作為計發養老金的重要依據。參加基本養老保險的每個勞動者都有一個終身不變的個人賬戶，不管到哪里工作，不管是企業員工還是自由職業者，只要單位和個人繳了費，都按統一規定的比例記入個人賬戶，能方便勞動力的合理流動。近年來，由于個別地區對本地的局部利益考慮較多，缺乏全局意識，在職工流動方面出現了一些問題。全國已發生多起因轉移辦法不一致，而造成職工在流動時無法辦理養老保險關系和個人賬戶轉移，影響了這部分職工參加養老保險的積極性。因此，迫切需要實行全國統一、規范的個人賬戶管理辦法，促進勞動力的合理流動。

3 個人賬戶管理的現狀和存在的問題

近年來，各地在個人賬戶管理方面主要做了以下幾方面的工作：①按照部里有關要求，收集整理職工信息資料，健全繳費記錄、臺賬、表冊，建立健全數據庫。②規范管理，統一基本養老保險個人賬戶必備項目，做好日常管理和賬戶轉移等工作。③定期對賬，全國普遍建立了對賬制度，每年定期向企業、職工公布個人賬戶情況。1997年以來，個人賬戶建賬率和累計記賬額不斷增長，“統賬結合”的制度模式在操作層面基本落實。

在個人賬戶管理方面存在一些問題。①各地工作進展不平衡。個別地區未建賬，主要集中在縣級社保機構管理的參保單位和個人。已建賬地區，管理水平差距也很大。有的地區管理水平低，存在跨年記賬、手工記賬的情況。②賬戶項目設置和記錄不全。盡管國家和各省在個人賬戶管理和項目規范上做了相應的政策規定，但在一些地區仍存在個人賬戶項目缺項的問題，少則缺1、2項，多則5、6項。已設置的賬戶項目有的無數據記錄，有的記賬不及時、不準確。有的有項目沒內容，缺少欠費金額、特殊工種等必需內容，對原始數據信息輸入后沒有校對或及時統計分析，錯誤較多。③賬戶轉移難。由于職工流動時，只轉移個人賬戶，反映其過去權益的、占基本養老金達2/3以上份額的過渡性養老金不隨同轉移，在“財政分灶吃飯、養老基金獨立核算”的格局下，加重了轉入地區的歷史負擔，因此，各地均建立壁壘以自保，結果是給勞動者流動形成障礙。④對賬制度不落實，對賬效果不明顯。有的根本沒有對賬，有的僅采用對賬單形式，大多只發放到企業，成本高，信息缺乏反饋。⑤征繳體制因素對個人賬戶規范管理影響較大。實行稅務征收的地區普遍存在地稅與社保部門票據傳遞不暢，給個人賬戶記賬增加了難度，不少企業直接到稅務部門申報，不向社保部門反饋或反饋繳費明細表不及時，社保機構無法記清到人。⑥計算機信息系統滯后，制約個人賬戶管理工作的完善和發展。由于經費缺乏等原因，一些省市仍使用原自行開發的軟件，已不能適應賬戶做實的業務管理需要。

從目前情況看，在全國范圍內進一步規范個人賬戶管理，不僅必要，而且是當務之急。

4 加強個人賬戶管理的對策

緊緊圍繞做實個人賬戶，今后應重點做好以下幾方面工作：

（1）提高建賬率、記賬準確率。各地應以縣級為重點，對本地區個人賬戶的項目、指標和內容進行全面清理和檢查。建賬率低的地區，及時與企業、個人核對，抓緊建立和補建工作。已經全部建賬的地區，要提高記賬準確程度，確保參保信息完整。

（2）統一個人賬戶必備項目和指標。沒有統一個人賬戶必備指標的地區，要按照勞動保障部的要求，統一必備項目和指標，還可根據本地區實際情況增加其它項目，方便今后準確計算養老待遇。

（3）建立并嚴格執行個人賬戶對賬制度。要按照《社會保險費征繳暫行條例》的規定，嚴格對賬，做到公開透明。為提高對賬效果，經辦機構可結合實際，采取以下多種形式對賬，如發放對賬單、通過報紙公告、通過電話、網絡、計算機觸摸屏查詢等，對賬要到人，要有反饋。當然，發放對賬單應該是主要的形式。

（4）加強業務規程和信息系統建設。應加緊研究和出臺全國統一的養老保險業務規程，對稅務部門和社保機構征收養老保險費的業務流程加以規范。在此基礎上，加大對計算機信息系統建設的規劃和資金投入，積極建立健全計算機管理信息系統，加快網絡化建設，通過計算機和信息網絡對個人賬戶進行管理。

（5）出臺規范化管理標準。應對個人賬戶管理進行檢查評估，總結經驗。同時，應就做實后個人賬戶管理中遇到的新情況、新問題進行調研，出臺個人賬戶做實后規范化管理標準，為推動工作打下堅實基礎。為規范管理，應在總結東北三省試點工作的基礎上，提出個人賬戶規范管理辦法的指導性意見，規范個人賬戶資金歸集、管理、記錄、對賬、支付、運營程序，對做實后個人賬戶資金實施有效的管理。

（6）要加強個人賬戶基金的保值增值。個人賬戶做實后，個人賬戶基金作為完全積累式基金，要應對以后養老基金支付及人口老齡化壓力。個人賬戶是以收定支，領取額直接取決于個人賬戶積累基金的多少，這就要求有效地運作個人賬戶基金，加強基金的保值增值工作。