施工企業資金緊張的原因及解決措施

摘 要：針對當前我國施工企業資金緊張這一現象，分析了施工企業資金緊張現象形成的外部原因；同時，結合實際現狀，分析施工企業資金緊張的內部原因，從而近一步剖析目前施工企業資金運轉、操作中存在的問題。最后，結合以上分析，提出解決施工企業資金緊張這一現象的措施。

關鍵詞：施工企業；資金；應收賬款

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198（2007）07-0137-02

0 前言

資金是企業賴以生存的基礎，是維系企業營運發展的命脈。對于施工企業而言，資金就顯得尤為重要，施工企業的規模、實力和信譽，工程承攬和工程質量，種種方面與資金都息息相關。目前，我國施工企業行業普遍呈現資金緊張現象，這嚴重制約了我國施工企業行業的發展和壯大，導致我國施工企業的國際競爭能力不強。

1 施工企業資金緊張的外部原因

當前我國施工企業資金緊張這一現象的產生，與其所處的宏觀經濟環境是分不開的，總體來看，施工企業資金緊張的外部原因主要有以下幾點。

1.1 建筑施工行業利潤率偏低

目前，我國建筑市場是一個典型的買方市場，施工企業小而多，缺乏核心競爭力。為了達到中標目的，許多施工企業紛紛競相壓價，有些投標報價低于工程預算甚至低于成本價。由于低價中標，使企業獲得利潤的空間越來越小，造成施工企業的行業利潤率偏低，導致施工企業經營利潤微薄，甚至長期大面積虧損，加劇了資金緊張的程度。

1.2 施工企業墊資施工

按有關工程價款結算慣例，建設單位應預付20%~30%的工程備料款，而目前一些施工企業只能收到15%甚至更少的備料款。由于現在的建筑市場是買方市場，一些地方墊資施工已成為施工企業承攬工程項目的必要條件，這就要求施工企業有一定的資金來墊付，最后的結果是，墊資款往往轉變成拖欠款，嚴重影響到施工企業的資金周轉。

1.3 投標保函、質量保證金占用資金

在招投標過程中，為防止施工企業失信，不履行施工承包合同，有的建設項目在投標前，建設單位就要求參與投標的施工企業的開戶銀行為其出具投標保函，金額為中標價的5%~10%不等。銀行為了降低風險，在出具保函時，理所當然地要求施工單位為其存入與保函金額相應的貨幣資金做反擔保。有的保函只有在工程竣工驗收后建設單位才會退還，施工單位存入銀行的這部分反擔保資金在施工完成前是不能動用的，只有在保函退回之后才能解凍。個別施工企業每年因辦理各種保函而向銀行抵押的貨幣資金高達上億元。

另外，建設項目中標后，施工企業又要出具質量保證金和履約保函等。有些建設單位還私自擴大出具保函和繳納保證金的比例，增加了施工企業的資金占用。

1.4 建設單位拖欠工程款

拖欠工程款在我國當前已經成為一個急需解決的社會問題。國務院辦公廳于2003年底發布了《國務院辦公廳關于切實解決建設領域拖欠工程款問題的通知》，提出2004年起，用3年時間基本解決建設領域拖欠工程款以及拖欠農民工工資問題。據調查摸底統計，建設部公布，截止2006年底，全國累計拖欠工程款4000多億元，主要包括以前未清償的加上新的拖欠工程款?？梢?，拖欠工程款問題還需進一步解決。

拖欠工程款問題又以政府不講誠信拖欠工程款為主。北京建筑工程學院建筑管理教授王平認為，“清債工作最大困難就在于政府的拖欠工程。” 海南省建設廳建筑管理處曾給全省施工企業做了一個調查，結果顯示，60%以上的拖欠款屬于政府拖欠，而實際上政府拖欠還遠大于這個比率。政府不講誠信拖欠工程款，使一批承建商陷入困境，三角債重疊，許多好端端的企業被活活地拖垮。

1.5 施工企業融資因難

從債權融資途徑來看，盡管建筑施工行業是國民經濟的一大產業，但屬于微利產業，在目前建筑市場較為不規范的情況下，信貸資金安全性較低，風險較大，各家銀行經過市場調查，都不將施工企業作為信貸資金發放的重點客戶。不是效益非常好、規模非常大的企業，很難取得銀行貸款，即使能取得銀行貸款的企業，也有許多條件。能在銀行取得貸款的企業非常少。

從主權融資途徑看，吸納股權投資受國家法規、企業經濟效益、公眾對建筑業風險憂慮等因素影響，外部股權融資很難作為施工企業融資的一個主要途徑。另外，當前建筑施工行業利潤率偏低，稅后利潤留存基本不能滿足企業對資金日益增長的需求。

從社會民間融資來看，隨著人民生活水平的提高，民間的閑散資金充足，但是，國家禁止企業非法融資，施工企業也不能對民間進行直接吸納資金，僅有極少的上市公司可以吸收到民間資金。

這樣，絕大部分的施工企業既無法在市場上融資，又難得到銀行貸款，施工企業融資難是建筑業的普遍現象，也是造成建筑施工企業資金緊張的原因之一。

2 施工企業資金緊張的內部原因

除了外部原因，施工企業資金緊張這一現象，也有其形成的內部原因，歸結起來，主要有以下幾點。

2.1 固定資產盲目投資

有些施工企業為了“養家糊口”，到處攬活，弱化項目可行性分析，盲目壓價投標，中標后發現設備不夠或者與本企業專業不對口，于是購置大量的新設備，結果一個小工程下來，再沒活干的時候，設備大量閑置浪費，項目實現的利潤遠不足以填補購置設備所占用的資金。企業將大量的流動資金變成了短期內不能變現的固定資產，加劇了企業資金的緊張。

2.2 資金缺乏統一管理

施工企業的特點是流動頻繁，高度分散，有些企業工程項目遍布全國十幾個省市，開立的銀行賬戶就有近百個，有的在同一地區施工，也多頭開戶，造成資金嚴重分散，影響了企業資金的籌集、調配和使用效率。有的下屬公司多頭開戶，資金閑置，沉淀嚴重；有的下屬公司卻為籌集急需的小額資金而為難。有的總公司內部各單位之間往來款項拖欠嚴重，總公司難于清欠。還有的施工企業內部單位，當經營狀況好的時候，自行其是，總想擺脫公司總部的監督、控制，當經營狀況惡化時，又回過頭來尋求公司總部資金的支持，過度依賴總公司。公司資金缺乏統一管理，完全被這種惡性循環牽制，這樣就意味著公司在有新工程的同時面臨著嚴重的資金短缺問題。

2.3 庫存積壓、資金沉淀

適量的材料庫存是施工企業進行施工所必須的，但庫存不宜太大、太多，庫存多了不僅要占用大量資金，而且還要增加保管費，更容易造成損失。有些企業不是根據工程進度的需要采購物資，盲目采購，造成庫存大量積壓，企業資金周轉緊張。

3 緩解施工企業資金緊張現象的主要措施

緩解施工企業資金緊張現象是一個長遠而艱巨的問題，需要社會方方面面力量的參與， 對于施工企業自身而言，主要有這樣幾個急于要實行的措施。

3.1 強化質量，創造品牌

任何企業要生存和獲得長遠的發展，都要“內強素質，外塑形象”，施工企業更是要加強員工素質，強化產品質量，對外樹立良好的形象和信譽，打造品牌。這樣的施工企業才能提高自己的核心競爭能力，降低行業中惡意壓價競爭對自己的影響，才能在建筑合同中，與建設單位獲得相對平等的地位，這是解決資金緊張問題的根源。

3.2 加強項目可行性研究

施工企業應該在承攬之前對目標項目進行深入細致地調查、研究，了解建設單位的資信狀況，了解項目是否經國家正式批準立項、是否列入國家基本建設計劃，了解項目的資金來源、資金到位情況。爭取做到信譽低的工程不攬，大筆墊資的工程不攬。在調查摸底的基礎上，應組織相關人員進行可行性研究，只有對企業有利并且企業有能力完成的項目，才確定進行投標。防止工程一到手就形成拖欠款的情況，逐步形成企業施工生產經營的良性循環。

3.3 做好應收賬款回收工作

企業的業務收入不等于現金，大量的業務收入被掛在賬上，成為有回收風險的應收賬款，而施工企業行業應收賬款的回收風險還遠遠大于其它行業。

施工企業要將掛在賬上的應收賬款轉化為現金，一方面要努力減少應收賬款的發生額，另一方面積極組織應收賬款的清理回收。企業領導要像抓承攬工程那樣抓應收賬款的回收工作，將應收賬款管理納入項目承包責任制，作為考核指標，責任包干。

工程項目竣工交驗后，工程款的收回情況應作為項目效益核算和業績評價的一項重要指標，工程款全部收回后才能兌現項目效益工資和獎金，以此來調動項目經理和相關人員清欠的積極性。對一些難于回收的工程款，可以在國家允許的范圍內，通過債權拍賣、債務重組等方式回收。對確實無法通過正常渠道清理的應收賬款，企業要依照簽訂的合同，用法律手段來維護自己的利益。

3.4 加強銀企合作擴大資金來源

施工企業在平時要注意強化信貸管理，樹立良好的信譽，加強與銀行的合作。按正常的經濟運行機制來看，銀行是企業循環發展的血庫，企業要樹立良好的信譽與銀行建立長期良好的關系。企業要降低資金成本，達得最佳的資金結構，以及獲得更高的收益，就必須合理調整自有資金和借入資金的比率，就必須獲得借入資金。要滿足籌資快，籌資數額靈活等等特點，銀行借款是企業借入資金的首選。因此，施工企業應加強與銀行合作，擴大企業融資能力。

3.5 建立企業內部調度結算中心

為了發揮資金的使用效率，加強資金的集中統一管理，降低資金成本，提高企業的效益，施工企業應結合企業實際成立資金調度中心，并且制定切實可行的規則和章程。單位內部的籌集、調配、使用及需要到銀行借貸都必須通過資金調度中心來進行。成立資金調度中心，應該充分發揮其職能作用，限制各下屬公司在銀行多頭開戶，將有限的資金集中起來，統一使用，減少中間環節，提高資金的造血能力。

參考文獻

［1］陳玉潔.新編施工企業會計實務［M］.上海：企業管理出版社，2006.

［2］韋志堅.施工企業資金短缺的原因及緩解對策［J］.山東煤炭科技2004，（5）.

［3］張智鈞.工程項目管理［M］.北京:機械工業出版社.2004.

［4］王海勇.淺談施工企業的合同風險管理［J］.甘肅水利水電技術.2006，（12）.