論高校貸款風險的防范

摘 要：高校通過銀行貸款是高校融資的主要途徑，指出防范風險的一些措施。 

關鍵詞：高等學校；貸款；風險；防范

中圖分類號：G52文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）06-0223-01

筆者認為，當前高校貸款風險的規避措施有以下幾點。

1 負債比例合理的原則

貸款數額要適當，要有一定的自有資金比例為條件，從總體上合理配置。流動資產的購置大部分由流動負債籌集，小部分由長期負債籌集；固定資產由長期自有資金和大部分長期負債籌集，也就是流動負債全部用來籌集流動資產，自有資本全部用來籌措固定資產，這是正常的資本結構型。資產負債表中累計結余是紅字，表明一部分自有資本被虧損吃掉，從而總資本中自有資本比重下降，說明出現財務危機。虧損侵蝕了全部自有資本，而且也吃掉了負債一部分，這種情況屬于資不抵債，必須采取措施。負債比例合理，可以避免產生財務風險。也就是說要避免貸款過大而影響學校正常財務支付和不能按期償還貸期貸款本金和利息的可能性。

2 必須堅持“誰貸款，誰負責”的原則

貸款資金項目管理責任制，責任到人，具體落實。部分高校對貸款的風險意思不足，還貸責任意思不強。認為高校屬于國家的，還不上貸款總歸有國家來負擔。貸款高校作為獨立的民事主體，在民事活動中必須承擔民事責任。高等學校的校長是高等學校的法定代表人，對償還貸款負有法律責任，要本著對國家和學校負責的態度，提高風險意思，完善決策程序，增強法制觀念。

3 部分貸款項目科學缺乏論證

盲目追求高標準籌資綜合成本高，造成負債比重加大，財務風險增高。近年來，貸款解決了高校事業發展的許多實際困難，擴充了教育資源，但個別高校對貸款論證不充分。貸款規模偏大。貸款結構不合理，資金周轉困難。少數高校甚至依靠貸款上項目。在高校貸款前，應認真根據學校財務狀況，認真分析償債能力等指標，分析學校當前和未來可能存在的財務風險；在貸款方面，要以中長期貸款和短期貸款相結合，并合理安排到期日，避免到期日集中的情況出現，從而難以支付的情況發生。

4 專款專用原則

貸款要?？顚Ｓ脟栏窨刂瀑J款資金的使用方向，學校的貸款應該先解決當前由于資金短缺所影響辦學的重大項目上，如教學樓、重大儀器、宿舍等學校的基礎設施，加強學校的硬件設施。不能用于科技開發、支付罰沒，實行監督，將?？顚Ｓ寐涞綄嵦?，防范舉債建設風險的發生。嚴禁利用貸款提高或變相提高人員待遇。其資金投向即學校發展方向，突出了把錢用在最需要的地方，是學校的先導。

5 改善高校和銀行的關系

盡量為高校貸款提供簡便、快捷的手續，如需擔保，可采用固定資產抵押方式，還貸期限要適當延長，必要時提供政策性長期貸款，以減輕學校還貸壓力。

6 合理確定貸款規模

高校貸款既要考慮學校建設規模、發展規劃對資金的需求，也要考慮學校的償債能力。從理論上說，高校貸款的最大值=年平均還貸能力/年貸款利率，當達到此最大值時，學校的多余資金將全額用于支付貸款利息，而無償還本金的能力，這是不可行的。高校合理的貸款規模不能超過學校的償債能力，學校年度內支付利息、償還貸款本金時不能影響學校的正常運行。 

7 大型固定資產利用融資租賃的原則

融資租賃－高校經費來源的一個有效舉措。融資租賃可以避免長期貸款籌資所附加的多種限制性條款，手續更為簡便。購置資產的速度更快、更靈活；租金的支付額可以根據用戶的具體情況靈活分布在各個租期內，從而增加了流動資金，可以獲得價值的超前增值。對設備及時更新換代，避免了設備過時、陳舊風險。高科技日新月異，自行購入的資產無形損耗越來越大。預估設備殘值一般遠大于實際凈殘值。融資性租賃可以避免資產提前報廢造成的資金浪費，而且在多數情況下可以將殘值的風險轉嫁給出租方。在這點上，由于融資租賃期限遠比經營租賃而更有優勢。租賃時間長更符合高等學校所需資金特點，其更符合高等學校所需資金的顯著特點是量大、期長、融資租賃可以給高等學校帶來能按自己需要選定的適當資產，同時又可以解決資金上的困難。在教學設施的改善更新中較之長期貸款更具有優勢。

總之，高校應該制定出適合于本校的一個合理的貸款規模，隨時了解和掌握自身的財務風險狀況。高校必須要高度重視貸款風險，要依法理財，誠實守信的原則，管理規范形成一個有效地財務風險防范機制?；乇茱L險，控制風險，接受風險和分散風險。同時在規避風險時，高素質的理財人員，更是不可多得的財富。就目前的情況看，提高理財人員專業教育的程度、綜合素質和業務素質，特別是職業道德和職業判斷能力，這樣才能使高校的財務風險最小化。

參考文獻

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