“教育儲蓄”亟待改良

顧　璉

2000年中國人民銀行在總結中國工商銀行試辦教育儲蓄業務經驗的基礎上，制定下發了《教育儲蓄管理辦法》。該辦法規定，除郵政儲蓄機構外，辦理儲蓄存款業務的各金融機構均可開辦教育儲蓄，并實行利率優惠，利息免稅，至此教育儲蓄在金融機構中全面推開。

開辦教育儲蓄的根本目的，是以利息免稅、利率優惠為條件鼓勵城鄉居民為子女教育積蓄資金，其實質體現了國家對特定儲戶的變相補貼。教育儲蓄開辦的前提條件之一是免征利息稅，認購教育儲蓄的儲戶也正是看中了免征利息稅的優惠條件，尤其在利息稅率為20％的時期，免征利息稅是很誘人的優惠條件。隨著2008年10月9日國務院對儲蓄存款利息所得(包括人民幣，外幣儲蓄利息所得)暫免征收個人所得稅政策的出臺，教育儲蓄在利息稅賦方面的優惠條件已經不存在了，儲戶很少問津。為此建議中國人民銀行和各金融機構對現有的“教育儲蓄”儲種進行優化改良，創出新的“教育儲蓄”，真正實現教育儲蓄的開辦目的。具體應從以下幾方面予以考慮：

1，增加每個賬戶的存款額度?，F行《教育儲蓄管理辦法》規定：一個學生只允許開立一個教育儲蓄賬戶，并且每個賬戶允許的最高額度是2萬元，現在教育體制中義務教育只到初中，而讀完高中，大學還需要七八年，如果再繼續攻讀碩士、博士研究生則需要11～13年的時間。按照目前的消費物價水平計算，一個賬戶2萬元的教育儲蓄限額，只是杯水車薪。以接受非義務教育的每個學生每年需要支出學雜費、生活費1.5萬元計算，教育儲蓄賬戶的存款限額應該在12萬元～20萬元之間。

2，適當擴大存款期間和適宜對象?，F行《教育儲蓄管理辦法》規定：教育儲蓄的對象為在校小學四年級(含四年級)以上學生?！熬凵吵伤笔巧蟼€世紀儲蓄宣傳的常用語，對于工薪階層來說，資金積累是一個漫長的過程，而隨著大學教育的普及和國民素質提高的要求，每一個新生兒將來都有接受高等教育的可能，為確保支付較高的學習費用的需求，建議擴大存款的期間和適宜的對象，教育儲蓄的對象應擴大為每一名新生兒，這樣才能使存款的期間相對擴大。

3，對儲種進行新的設計?，F行《教育儲蓄管理辦法》規定：教育儲蓄為零存整取定期儲蓄存款。在對該儲種進行設計時，應該考慮到前面兩點已經提及的適宜對象的擴大和學習期間較長的因素，第一，建議教育儲蓄賬戶為“零存零取”型。所謂“零存零取”型，零存即開戶時儲戶應與金融機構書面約定每月或每年固定存入的金額，中途如有漏存，應在次月或次年補齊，未補存者按零存整取定期儲蓄存款的利率和有關規定辦理。在整個存期中，允許儲戶更改按月或按年的存入方式，但是儲戶要提出書面申請。零取即采用分“學段”支取的方式。儲戶升入高中，大學、研究生后，憑相應“學段”的錄取通知書，每年允許一次性支出1.5萬元，用于支付學生在高中及大學、研究生期間當年的學習費用，直到該“學段”結束。如果儲戶只能提供其中一個或幾個“學段”錄取通知書的，銀行按規定支付其同“學段”學習費用相應額度存款，對不能再提供下一“學段”錄取通知書的儲戶，允許一次性提取剩余存款，但是這部分剩余存款不再享受教育儲蓄的優惠利率，只享受同檔次零存整取的存款利率，對實際存款期限已經超過最高檔次零存整取期限的，僅享受最高檔次的零存整取的存款利率。第二，增加教育儲蓄存款的期限檔次。即在現有的一年期、三年期、六年期的基礎上，增設八年期、十年期及以上檔次。

4，擴大利率優惠區間。十年樹木，百年樹人。教育是國家發展的百年大計，國家應該鼓勵每個家庭為子女教育積累資金，在利率上給予一定優惠更能體現國家對教育人才的支持?，F行的教育儲蓄與同類別或相近類別的儲蓄種類之間的利差已經很小。暫免征收個人利息所得稅政策出臺后，這樣的利差優惠已經較難吸引儲戶的眼球，因此建議擴大教育儲蓄與同類別或相近類別的儲蓄種類之間的利率優惠區間，讓這個優惠區間足以吸引儲戶，真正發揮該項業務的功能。

(作者單位：人民銀行遼寧省丹東市中心支行)