審計工作流原型系統的設計與實現

2008-04-12 00:00:00翟建設吳磊吳青胡曉非

現代電子技術 2008年9期

摘要：通過對大量日常審計業務工作的分析，總結出了多種相對穩定的審計流程模型，發現使用計算機的自動管理將較大地提高處理審計案例的效率。該系統采用工作流技術進行構建，提供了伸縮性較強的審計流程模型定義工具，有利于管理人員對審計流程的快速建模；使用了以組為管理單位的組織模型，靈活地進行審計人員的編組，以便于審計流程模型的引用。審計工作流原型系統的建立對工作流技術進一步在審計業務管理中的應用具有指導作用。

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關鍵詞：工作流；審計流程；原型系統；自動化辦公

中圖分類號：TP29 文獻標識碼：B

文章編號：1004-373X(2008)09-127-03

Design and Implement of Audit Workflow′s Prototype System

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ZHAI Jianshe1，WU Lei1，WU Qing2，HU Xiaofei2

(1.Institute ofMeteorology，PLA University of Science Technology，Nanjing，211101，China;

2.Institute of Information Science，Nanjing Audit University，Nanjing，211815，China)

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Abstract：The relatively stable audit flow′s model can be summed from the audit business，and the efficiency of dealing with audit cases can be improved by the automatic management.The audit workflow′s prototype system which adopts the workflow technology provides a more flexible tool of the audit flow′s model definition for rapid modeling.It also uses organization model based on the groups to organize auditors into groups flexible，so that we can introduce the audit flow model to the system.The construction of the audit workflow′s prototype system can instruct the deep-seatedapplication of the audit business based on the workflow technology.

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Keywords：workflow;audit flow;prototype system;automatic office

1 引言

隨著社會經濟和計算機信息技術的快速發展，傳統的審計方式己愈來愈不能滿足實際工作的需要。傳統的審計工作的組織方式以及以紙張為載體的審計工作信息傳遞與處理方式，使得審計工作效率低下、信息響應速度慢，給審計工作帶來了不利影響。因此，審計人員迫切希望能夠以一種無紙化的、基于計算機技術的工作環境來開展其日常的審計業務工作。

現代審計管理已將審計工作分解定義成良好的任務、角色，并按照一定的審計規則、規范和過程來執行這些審計任務并對他們進行監控；同時審計部門已具備了良好的建立計算機化信息系統的科學管理基礎。因此，我們將工作流技術引入審計工作實踐中，利用群件設計審計工作流管理方案，實現基于計算機技術的審計工作流原型系統，更好地控制和管理審計工作的全過程，提高審計人員的審計能力和工作效率，以實現審計流程自動化和審計協同工作的目標。

2 工作流和工作流管理系統簡介 

工作流的概念起源于生產組織和辦公自動化領域。他是針對日常工作中具有固定程序的活動而提出的一個概念。工作流是工作過程的一個計算機實現，而工作流管理系統則是這一實現的軟件環境。工作流的定義分別反映了工作過程如下幾個方面的問題，即工作過程是什么(由哪些活動、任務組成，也就是結構上的定義)、怎么做(活動間的執行條件、規則以及所交互的信息)、由誰來做(人或者計算機應用程序，也就是組織角色的定義)、做的怎樣(通過工作流管理系統進行監控)。

工作流管理系統有多種定義，其中工作流管理聯盟(Workflow Management Coalition，WfMC)給出的定義是：工作流管理系統是一個軟件系統，他完成工作流的定義和管理，并按照在計算機中預先定義好的工作流邏輯推進工作流實例的執行。工作流管理系統不是組織的業務系統，他為組織的業務系統運行提供一個軟件支撐環境，又稱工作流管理系統為業務操作系統(Business Operation System，BOS)。在工作流管理系統的支撐下，通過集成具體的業務應用軟件和操作人員的界面操作，良好地完成對組織活動過程運行的支持。

工作流技術的應用需要一個通用的標準，基于標準開發出來的工作流管理系統才能滿足實際需求。1994年11月29日，WfMC發布了工作流參考模型(workflow reference model)，他詳細描述了工作流系統的有關概念，并在此基礎上給出了工作流管理系統的各主要組成部分、各部分的功能及相互之間的接口，如圖1所示。

該模型包括工作流執行服務、過程定義工具、工作流客戶端應用程序、被調用的應用程序、管理和監控工具以及其他的工作流執行服務組件。

3 審計工作流程

審計程序是指審計人員在具體的審計過程中采取的行動和步驟。審計工作按其主體可分為政府審計、內部審計和社會審計。不同的審計工作其審計程序不同，但有很多相似之處，以內部審計中某學校財務收支審計程序為實例(圖2)討論審計工作流原型系統的設計及實現。某校財務審計工作每一步驟要完成的具體內容如下：

(1) 年度計劃：審計部門根據年度審計計劃和安排確定審計項目和時間。

(2) 成立審計小組：審計處選派審計人員組成審計組，指定項目負責人。

(3) 制定計劃方案：項目負責人制定項目審計計劃和審計方案，報審計處負責人批準。

(4) 發出審計通知書：審計處向被審計單位發出審計通知書，并做好必要的審計準備工作。

(5) 實施審計：審計組對審計事項實施審計，采用審核、觀察、監盤、詢問、函證、計算、分析性復核等方法獲取審計證據，編制工作底稿。

(6) 編制審計報告：審計組在實施必要的審計程序后，編制審計報告(征求意見稿)，報審計處負責人審核。

(7) 征求意見：審計組就經審核的審計報告(征求意見稿)向被審計單位和人員征求意見。

(8) 反饋意見：被審計單位應當自接到審計報告(征求意見稿)之日起十個工作日內，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

(9) 研究核實：審計處對被審計單位的書面反饋意見進行研究和核實，必要時進行修改。

(10) 審核審批：審計報告經過修改后，連同被審計單位的書面反饋意見報審計處負責人審核，最后報主管校領導審批。

(11) 審批后送被審單位：經過審批后的審計報告報送有關校領導，主送被審計單位及有關部門。

(12) 落實部門送審計部門：被審計單位應將審計意見和建議的落實情況報送審計處。

(13) 建立管理審計檔案：審計項目負責人在審計項目結束后，按照有關規定建立和管理審計檔案。

4 審計工作流原型系統的設計

4.1 審計工作流原型系統的框架

分析審計工作流程并考察國內開源工作流管理系統Habu，我們給出的該系統框架包含五個基本模塊：審計流程解析模塊、審計流程定義工具、審計流程管理模塊、審計流程的監控模塊、審計人員管理模塊(圖略)。審計流程解析模塊是整個系統的支撐模塊，用于解析流程定義工具生成的流程定義的XML文件，打通各模塊之間的聯系，并為各模塊及客戶端的工作列表提供基礎服務。審計流程定義工具用于圖形化定義審計流程，并自動生成流程定義文件和圖形文件。這主要是用于審計單位領導在不熟悉計算機的情況下簡單方便直觀地定義新的審計流程或修改已經定義好的流程。審計流程管理模塊用于對審計流程實例及流程類型的統一管理，用于添加、刪除審計流程，方便用戶對已定義好的流程進行有效的管理。審計流程監控模塊用于對審計流程實例的執行過程進行實時的監視及控制。審計人員管理模塊用于管理審計部門內所有審計人員，以便合理管理人這一特殊資源，使得該資源能得到更加有效的利用，達到效率的最大化。為了對人員職位的管理，我們將使用業界常用的角色管理來簡單實現。

4.2 審計工作流原型系統的操作

審計工作流原型系統流程如圖3所示。

4.3 審計工作流原型系統的數據模型設計

整個系統數據模型的設計主要包括審計流程模型、審計組織模型、類設計。審計流程模型是整個系統運行的支撐，審計組織模型是用來定義審計單位的組織結構，本模型按照審計組進行分類，每個審計組由審計組長、主審及多名組員組成。他是通過XML語言進行定義，審計組織模型XSD定義如圖4所示。

類對象的設計主要由五個包組成，分別為：auditflowdefine(用于審計流程定義解析)，auditflowinstance(用于流程實例的生成、運行、管理)，auditflowmanage(系統的主要圖形界面及主程序)，auditorgnize(用于審計組織模型的定義、管理)，auditworkflowui(各種對話框和圖形化流程定義工具)，util(工具類集合)。

5 審計工作流原型系統的實現

本系統采用JBuilder作為前端開發工具，XML作為數據表示和存儲方式，Windows XP作為系統開發、測試和運行的平臺。下面我們以某校財務審計流程為實例，展示審計工作流原型系統的運行過程。其主要功能有圖形化流程定義管理(如圖5)、流程實例管理、組織模型管理、操[LL]作信息管理、流程實例仿真監控。首先進入 “組織模型”建立審計組，然后建立財務審計流程、設置過程屬性及監控審計流程運行過程(如圖6)，最后運行結束。如果由于某種原因需要暫停某審計工作過程，則系統提供對審計流程掛起、暫停等控制操作(圖略)。