加強資產評估師管理 促進行業健康發展

資產評估行業是一個主要依靠注冊資產評估師的群體智力和專業能力，為經濟建設提供服務的中介行業，因此，注冊資產評估師的管理是行業管理的重要環節。根據2004年《國務院關于第三批取消和調整行政審批項目的決定》，注冊資產評估師的管理職能由中國資產評估協會履行。幾年來，中評協根據資產評估行業發展的新形勢、新任務、新需求，不斷完善注冊資產評估師的管理體制和規章制度，在資產評估師管理理念、管理方式、管理流程和關鍵環節，努力探索實踐，積極思考問題，使注冊資產評估師管理的指導思想更加明確清晰，更加有利于行業自律監管體制的發展和需求。

加強資產評估師管理是行業自律管理的客觀要求

注冊資產評估師的職業道德和專業勝任能力是注冊資產評估師管理的兩個重要方面，圍繞這兩個方面的建設，中評協已初步建立了注冊資產評估師注冊、年檢、培訓、考試、執業質量檢查、業務報備、談話提醒、自律懲戒、誠信檔案等系列規章制度，特別是根據行業管理的實際需要，建立了全國注冊資產評估師和資產評估機構的實時數據庫，實現了對注冊資產評估師和資產評估機構變動的實時跟蹤。目前，評估師注冊、轉所、變更、撤銷、證書管理，以及評估機構的設立、變更、撤銷、證書管理等日常工作都已在管理系統中實現。實時數據庫不僅為評估業務報備、財務管理及評估師和機構誠信檔案、項目管理提供了數據；為財政部、證監會、國資委等監管部門了解掌握有關情況提供了有力支持；同時也推動了行業自律管理的健康發展。

加強資產評估師的管理是加強機構管理的基礎工作

首先要加強對注冊資產評估師的職業道德教育，積極引導行業樹立高度的社會責任感。評估機構的整體執業質量和執業水平是行業做強做大的基本保證，而評估師的職業道德素質是評估機構整體執業質量水平提高的關鍵，也是提升行業社會公信力的重要基礎。重視加強對注冊資產評估師的職業道德素質教育，將注冊資產評估師的職業道德素質上升到社會公德和資產評估行業能否健康發展的高度來認識，引導評估師嚴格遵守國家法律法規，恪守職業道德，樹立社會責任感。今年在我國南方發生了嚴重的雨雪低溫冰凍災害以及四川汶川發生地震后，我們號召全行業為災區募捐，評估機構和注冊資產評估師積極響應，兩次分別捐款137.52萬元和1848.08萬元。這充分表明，中國資產評估行業這支隊伍具有較強的社會責任感和愛心。

我們還通過制定資產評估職業道德準則、加強后續教育等措施規范注冊資產評估師職業道德行為；通過年檢、行業自律檢查、受理投訴、舉報和建立評估師誠信檔案等有效的監督檢查制度和手段督促注冊資產評估師遵守職業道德；通過行業自律懲戒辦法，嚴肅處理違反職業道德的評估機構和評估師。

其次是在評估機構的設立中，體現評估師執業人數、執業經歷和執業經驗的重要性。

一是在評估機構設立時對資產評估師的人數和執業經歷做出了明確的規定。為了保證資產評估執業質量，《資產評估機構審批管理辦法》對原來規定比較模糊的股東和合伙人條件進行細化，規定出資人和合伙人必須在取得注冊資產評估師證書后執業3年以上且無不良執業記錄，并且必須專職在本資產評估機構注冊并從事資產評估工作。同時《機構審批管理辦法》在機構準入規定中還提高了資產評估師人數的要求，規定評估機構全部由自然人設立，規定合伙制資產評估機構須具備5名以上注冊資產評估師，公司制評估機構須具備8名以上注冊資產評估師。這些規定符合以“人”為本、“人合”為特征的評估行業的要求，強調智力型的評估機構是以智力資本為前提條件的。因此，一定要尊重注冊資產評估師的智力勞動和專業價值，充分體現并發揮專業知識和能力在機構決策和管理中的主導作用。評估行業要適應市場需要，在機構設立等關鍵環節就必須突出評估專業人員的作用。

二是評估機構設立分支機構也要體現對評估師數量和執業經歷的要求。新的機構審批辦法還針對分支機構管理中可能出現的管理脫節、執業質量不統一等問題，在內部管理、執業質量、資產評估師的人數、執業經歷等方面做了比較嚴格的要求，即擬設立分支機構的總所要有20名以上的資產評估師（不含擬轉到分所人員），在申請之前沒有受到行政處罰或刑事處分；分所要有6名以上注冊資產評估師，負責人應是總所具有注冊資產評估師的合伙人或股東。這個規定突出了評估機構與分支機構之間的法律紐帶和法律責任，決定了評估機構設立分支機構不僅必須符合人數、執業經歷等方面的法定條件，而且還要對不具有法人資格的分支機構進行嚴格管理和質量控制。

三是設立證券期貨相關業務的資產評估機構更要重視評估師的數量和執業經歷。前不久，財政部和證監會聯合印發的關于從事證券期貨相關業務的資產評估機構有關管理問題的通知規定，從事證券期貨相關業務的資產評估機構的注冊資產評估師不少于30人，其中注冊3年以上的注冊資產評估師不少于20名。這個規定與以往相比，不僅從人數上提高了條件，對評估師的執業經歷也提出了明確要求，以適應證券評估業務復雜、范圍廣、規模大的要求，從對保證證券業務評估執業質量出發，對社會公眾負責，對證券市場負責。資產評估服務于證券市場的經驗和教訓也充分表明，評估機構和注冊資產評估師的評估經驗、專業勝任能力是非常重要的。

再次是要重視注冊資產評估師專業勝任能力的培養和提高，促進評估機構執業質量的提升。注冊資產評估師專業素質、執業能力的提高是機構執業能力的具體體現。注冊資產評估師專業勝任能力主要體現在：熟練掌握專業知識，準確把握評估準則；長期從事評估實踐，積累豐富執業經驗；熱愛忠于評估事業，開拓創新不斷進?。粡碗s問題判斷準確，謹慎執業應對性強；恪守誠信獨立客觀，凸顯評估專業水準。圍繞提升資產評估師專業勝任能力，中評協重點開展了以下工作：一是用評估準則嚴格規范要求。2000年至今，財政部和中評協已先后制定并發布了15項評估準則，這些評估準則為評估師規范執業提供了科學標準和全面指導，對于提高注冊資產評估師的專業勝任能力，強化評估師責任意識起到了非常重要的促進作用。二是突出后續教育的促進作用。為了提高評估師專業素質，中評協完善并落實學歷、準入、后續培訓三個階段的教育；機構負責人、項目負責人、一般執業人員三個層次的培訓；教材、課程、教育培訓三個學科體系的研究，課程結合評估實踐，圍繞難點問題，引進國際先進評估方法，以全面提高人員素質和執業水準。三是懲戒與教育并重。為了體現教育與懲戒并重的自律管理特點，中評協對違反法律法規和規范性文件以及評估準則等有關規定的評估機構和注冊資產評估師，依據有關規定進行了行業懲戒，效果明顯，發揮了警示教育作用。評估機構和評估師的責任意識和風險意識明顯增強，對提高評估機構的執業質量起到了積極的推動作用。四是重視與國外同行的交流。針對評估實踐中的熱點、難點和前沿問題，多次邀請美國、英國及歐洲等國家的評估專家就企業價值評估、金融資產評估等方面的問題進行交流和培訓；多次組織資產評估師參加國際評估專業研討會等。通過國際交流，拓寬了評估師的視野，提高了評估師的專業勝任能力。

積極推進資產評估師專職化工作是加強行業專業化的重要途徑

總結資產評估行業發展的實踐，借鑒國內相關行業和國外同行業的成功做法，我們認識到資產評估機構專營化是做優做強評估機構、提升行業公信力的必由之路。專營化符合評估行業規范發展的要求，專營化的實質就是要堅持評估行業的獨立性、專業性，資產評估行業要規范健康發展，必須實行評估機構專營化，這是行業發展的必經之路。評估機構實現專營化，要求評估師必須專職，脫離專職問題談專營化，專營化就無從談起。機構專營化與評估師專職化是評估行業實現行業專業化發展的重要保證。若不是專職評估師從事評估業務，不但影響評估師提高專業勝任能力，還影響行業專業形象，影響政府、監管方正確認識評估行業。

為了切實推動機構專營化，落實財政部22號令的有效實施，中評協積極探索資產評估師專職化的實現形式及步驟。通過認真研究分析現階段行業的結構特征，我們認為現階段評估師全面專職條件尚不完全具備，必須積極、穩妥、循序漸進地推進，合伙人股東專職今年一步到位，評估師專職三年后到位，這是基于對行業人才結構分析后的選擇。目前注冊資產評估師隊伍中，三分之一左右的評估師具有注冊會計師資格，而雙師資格是較強執業能力的綜合體現。為了留住這些人才，我們規定不擔任合伙人或者股東、同時具有注冊會計師資格的注冊資產評估師，除了滿足三條基本的專職條件外，每年只要50%以上的有效工作時間在所注冊的資產評估機構從事資產評估工作或參與的資產評估項目不少于5項，并按照規定完成注冊資產評估師后續教育培訓學時，就可視同“專職”。50%以上的有效工作時間、5項資產評估項目的標準，基本上代表了那些具有注冊會計師資格的評估師真正能在評估機構執業的平均標準。但是股東和合伙人的全面專職今年要一步到位，對股東和合伙人專職的嚴格規定有利于評估機構規范內部治理結構、提高風險防范的能力。

通過實踐我們深刻認識到，資產評估行業作為一個專業性、獨立性較強的中介行業，資產評估師的專業勝任能力和職業道德水平的提高，自身素質和修養的提高，是評估行業得以健康發展的基礎工作之一，這個問題直接影響到市場經濟主體、監管方、委托方對評估行業全面、正確的認識。總之，要從建立完善各項基礎性制度入手，不斷探索創新管理模式及管理內容，使注冊資產評估師的管理走上一條健康發展的道路。