論新《公司法》對(duì)一人公司的規(guī)制及完善

摘 要：隨著修訂后的《公司法》對(duì)一人公司的承認(rèn)，關(guān)于一人公司制度的探討也轉(zhuǎn)入了如何完善立法的階段。通過(guò)對(duì)公司法修改后的一人公司立法進(jìn)行分析， 總結(jié)我國(guó)一人公司立法的成與敗， 為完善我國(guó)的一人公司立法提供建議。

關(guān)鍵詞：一人公司制度；規(guī)制；完善

中圖分類號(hào)：D9文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2008）10-0333-02

2005年10月27日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議通過(guò)了《公司法》修正案，其中一個(gè)大的亮點(diǎn)就是“一人公司”的有關(guān)規(guī)定。至此，關(guān)于一人公司法律制度在我國(guó)是否建立的爭(zhēng)論終于有了一個(gè)明確的回應(yīng)。這對(duì)提高投資者的積極性，發(fā)展和完善公司制度，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要的影響。然而，新《公司法》中對(duì)一人公司的規(guī)定還不夠全面，有必要深入研究，以利完善。

1 一人公司概念

所謂一人公司，是指一個(gè)股東(自然人或法人)投資，并由該股東持有公司全部出資或所有股份的有限公司，包括有限責(zé)任公司和股份有限公司。一人公司有廣義和狹義之分。狹義的一人公司僅指一個(gè)自然人股東持有公司全部出資額或股份的公司:廣義的一人公司指一個(gè)自然人股東或一個(gè)法人股東或一個(gè)財(cái)政主體持有公司全部出資額或股份，或者名義上具有多個(gè)股東但實(shí)際上為一個(gè)股東所控制的公司。

在公司發(fā)展形式的歷史沿革上，一人公司最初以一種事實(shí)形態(tài)出現(xiàn)。世界各國(guó)的立法對(duì)一人公司的態(tài)度一般都經(jīng)歷了普遍禁止到逐步有條件承認(rèn)存續(xù)中的一人公司，再發(fā)展到承認(rèn)一人公司合法性的發(fā)展歷程。1897年英國(guó)的薩洛姆訴薩洛姆有限責(zé)任公司一案以判例形式承認(rèn)了一人公司，標(biāo)志著一人公司開始獲得法律上的肯定。1926年1月20日，列支敦士登頒布的《關(guān)于自然人和公司的法律》率先以成文法的形式肯定一人公司的法律地位，該法規(guī)定所有的社團(tuán)法人，包括股份有限公司、有限責(zé)任公司和發(fā)起人公司，均可由一個(gè)自然人或法人設(shè)立，并可由一個(gè)股東維護(hù)其存續(xù)，而股東不承擔(dān)個(gè)人責(zé)任。自此，越來(lái)越多的國(guó)家的成文立法陸續(xù)認(rèn)可了一人公司，包括日本、丹麥、比利時(shí)、荷蘭、法國(guó)、德國(guó)等國(guó)家以及美國(guó)多數(shù)州。從世界各國(guó)二十世紀(jì)八十年代以來(lái)的立法趨勢(shì)可以看出，一人公司的法律地位的確立是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求和公司制度發(fā)展的必然趨勢(shì)。

在我國(guó)，一人公司即一人有限責(zé)任公司，是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。公司對(duì)公司的全部財(cái)產(chǎn)享有法人所有權(quán)，并以公司全部財(cái)產(chǎn)對(duì)外承擔(dān)責(zé)任;一人股東對(duì)公司享有各種股東權(quán)利，并以其出資為限對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。股東除享有一般股東權(quán)之外，還享有股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)甚至經(jīng)理的權(quán)力。



2 我國(guó)《公司法》對(duì)一人公司的規(guī)制

我國(guó)《公司法》在順應(yīng)民意規(guī)定一人公司制度的同時(shí)， 為更好地保護(hù)交易安全， 降低交易風(fēng)險(xiǎn)， 也借鑒西方先進(jìn)的立法經(jīng)驗(yàn)， 建立了比一般有限責(zé)任公司更為嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防范制度。

（1）實(shí)行嚴(yán)格的資本確定原則。《公司法》對(duì)于有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額規(guī)定為 3 萬(wàn)元人民幣并且允許分期繳付出資， 但對(duì)一人有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的最低限額規(guī)定為 10 萬(wàn)元人民幣并且一次性繳付。從常理角度看， 普通類型的有限責(zé)任公司的股東為2人以上， 因而相對(duì)來(lái)說(shuō)比一人有限責(zé)任公司的股東更具有資金實(shí)力， 但為什么一人有限責(zé)任公司在注冊(cè)資本的額度及繳付期限上有更為嚴(yán)格的規(guī)定呢? 

首先， 從提高其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力和信用基礎(chǔ)的角度出發(fā)， 由于一人有限責(zé)任公司的自身特點(diǎn)導(dǎo)致其信用基礎(chǔ)薄弱、經(jīng)營(yíng)能力相對(duì)于普通有限責(zé)任公司較弱， 其最大的弊端就在于對(duì)債權(quán)人的保護(hù)力度明顯不足。公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力是對(duì)外承擔(dān)責(zé)任的物質(zhì)基礎(chǔ)， 較嚴(yán)格的規(guī)定是對(duì)一人有限責(zé)任公司成立前的實(shí)力測(cè)試和建立其信用機(jī)制的有效途徑。

其次， 一人有限責(zé)任公司建立后， 通過(guò)外力的審計(jì)制度保證公司的資本充實(shí)、維持公司資本的正常運(yùn)轉(zhuǎn)， 防止投資人通過(guò)偷逃、惡意損耗公司財(cái)產(chǎn)。因此， 針對(duì)一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本作出較嚴(yán)格的規(guī)定具有十分重要的意義。

（2）限制自然人設(shè)立一人公司的數(shù)量。對(duì)于一個(gè)自然人，只能設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司， 而且該一人有限責(zé)任公司不能設(shè)立新的一人公司。這樣規(guī)定， 有利于防止一人操縱多個(gè)公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易， 轉(zhuǎn)讓回避合同義務(wù)或轉(zhuǎn)移、侵占財(cái)產(chǎn)，進(jìn)而損害債權(quán)人的利益。但是該限制只局限于自然人設(shè)立的一人公司， 而法人可以設(shè)立多家一人公司， 并且法人設(shè)立的一人公司可以再對(duì)外投資設(shè)立一人公司。

（3）確立一人公司的法人人格否認(rèn)制度。我國(guó)《公司法》第64 條規(guī)定:“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的， 應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。”這是對(duì)一人有限責(zé)任公司股東針對(duì)公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性的證明義務(wù)和連帶責(zé)任的規(guī)定。同時(shí)《公司法》第 20 條第 3 款還規(guī)定:“公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任， 逃避債務(wù)， 嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的， 應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。”在這兩項(xiàng)規(guī)定中， 后者是對(duì)公司法人人格否認(rèn)的原則性規(guī)定， 而前者則是專門針對(duì)一人有限責(zé)任公司股東濫用公司法人資格的一種推定性規(guī)定。這種原則性和技術(shù)性相結(jié)合的規(guī)定， 對(duì)于防止一人有限責(zé)任公司股東濫用其對(duì)公司的控制權(quán)， 更好地保護(hù)公司債權(quán)人的利益顯然是有益的。

（4）加大一人公司的處罰力度。為保障一人公司的健康有序發(fā)展， 我國(guó)《公司法》加大了一人公司的處罰力度。若虛報(bào)注冊(cè)資本、公司發(fā)起人或股東虛假出資、抽逃注冊(cè)資本的，罰款上限由原來(lái)的 10%上升為 15%; 對(duì)公司申請(qǐng)注冊(cè)時(shí)提供虛假材料或采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)的， 由原來(lái)的處以人民幣 1 萬(wàn)元以上 10 萬(wàn)元以下罰款， 上升至處以 5 萬(wàn)元以上 50 萬(wàn)元以下罰款。

3 完善我國(guó)一人公司法律制度的建議

我國(guó)大膽借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家一人公司的理論， 順應(yīng)時(shí)代的主流， 緊密聯(lián)系市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)踐， 通過(guò)《公司法》修訂， 確立了一人公司法律制度。筆者認(rèn)為， 對(duì)于一人公司， 要興其利而除其弊， 逐步完善相應(yīng)的法律制度， 使一人公司走上健康發(fā)展的軌道。

（1）健全一人公司的信息披露制度。為了使債權(quán)人與一人公司進(jìn)行交易時(shí)享有足夠的知情權(quán)和對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確把握， 我國(guó)應(yīng)加強(qiáng)一人公司的信息披露制度。《公司法》第 60 條規(guī)定“:一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在公司登記中注明自然人獨(dú)資或者法人獨(dú)資， 并在公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照中載明。”這種規(guī)定顯得比較單薄。由于一人公司與普通公司相比有很大的不同， 因此， 法律應(yīng)當(dāng)規(guī)定一人公司的名稱中必須注明“一人公司”字樣。《公司法》第 62 條規(guī)定:“一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會(huì)。股東做出本法第三十八條第一款所列決定時(shí)， 應(yīng)當(dāng)采用書面形式， 并由股東簽名后置備于公司。”該條忽視了一人公司完全由一人股東控制， 股東很可能根據(jù)需要撤換這種書面材料， 因此應(yīng)增加一款， 應(yīng)將該書面材料在公司登記機(jī)關(guān)備案。《公司法》第 64 條規(guī)定“:一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的， 應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。”這條規(guī)定只是原則性規(guī)定， 一人股東怎樣證明是公司財(cái)產(chǎn)還是股東自己的財(cái)產(chǎn)， 缺乏可行性設(shè)計(jì)。這里， 可以借鑒外國(guó)一人公司股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)公示制度， 該項(xiàng)制度要求一人股東定期向公司登記機(jī)關(guān)或社會(huì)公眾公示個(gè)人財(cái)產(chǎn)， 這樣在舉證時(shí)， 一人股東才能有證可舉。

（2）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保一人公司財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立。一人有限責(zé)任公司因?yàn)楣蓶|只有一人， 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的任免都由唯一股東決定，因此違法行為在所難免。因而， 對(duì)一人有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督也是各國(guó)普遍采取的措施， 如在美國(guó)， 無(wú)論一人有限責(zé)任公司的規(guī)模大小， 都必須有完整的備忘錄、年度財(cái)務(wù)報(bào)告和稅務(wù)交納單， 以供檢查。另外， 還可以設(shè)立專門的會(huì)計(jì)公司， 負(fù)責(zé)對(duì)一人有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。我國(guó)《公司法》第63條規(guī)定“一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)。”但并沒(méi)有規(guī)定如何保證經(jīng)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)的一人公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性，也沒(méi)有規(guī)定公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否可以置備公司，方便債權(quán)人及其他利益相關(guān)者查閱的問(wèn)題。

筆者認(rèn)為，首先，立法中應(yīng)該就一人公司的財(cái)務(wù)信息公示程序作明確的規(guī)定。例如對(duì)不涉及公司商業(yè)秘密的財(cái)務(wù)信息范圍的界定，對(duì)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的時(shí)間性要求，對(duì)審查中介組織的資質(zhì)限定等等。其次，授權(quán)有關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)一人公司有脫離正常價(jià)格的交易、無(wú)限制支付給股東巨額股利、隱匿資產(chǎn)等行為，立即加以制止并勒令受益者退回不當(dāng)所得給公司，同時(shí)按比例對(duì)公司課以罰款。對(duì)執(zhí)法人員在審查過(guò)程中如果有謀取非法利益，或者因重大過(guò)失造成損失的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人應(yīng)給予行政處分。最后，若因一人公司向會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交的財(cái)務(wù)帳簿有虛假記載，導(dǎo)致會(huì)計(jì)事務(wù)所的審查結(jié)論不實(shí)，導(dǎo)致公司債權(quán)人的損失的，應(yīng)該由一人公司承擔(dān)責(zé)任;如果會(huì)計(jì)事務(wù)所不能舉證證明自身沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的，對(duì)債權(quán)人承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任;如果會(huì)計(jì)事務(wù)所明知財(cái)務(wù)賬簿虛假而不更正或者為一人公司出具虛假會(huì)計(jì)報(bào)告的，應(yīng)該與一人公司共同承擔(dān)連帶責(zé)任。

（3）構(gòu)建完備的社會(huì)信用體系。目前在立法上所確立的一人公司制度，從一定層面上講所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)比較大。沒(méi)有完善的信用體系，一人公司將面對(duì)極大的困難，甚至?xí)o企業(yè)的發(fā)展、交易安全的維護(hù)與債權(quán)人利益的保障帶來(lái)相當(dāng)嚴(yán)重的負(fù)面影響。而我國(guó)的信用體系尚未完全建立，至今無(wú)信用立法，信用度還不高，公司丑聞不斷見之報(bào)端，財(cái)會(huì)報(bào)表作假更是司空見慣。股東多元化的公司尚且存在失信問(wèn)題，建立一人公司對(duì)信用體系的挑戰(zhàn)性更是可想而知。為了保證一人公司股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立，保護(hù)債權(quán)人和社會(huì)公眾的利益，國(guó)外一般都建立一人公司股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)及信用危機(jī)、自我交易、關(guān)聯(lián)交易等重要信息披露制度。這些制度對(duì)我國(guó)設(shè)立一人公司制度也有借鑒意義。設(shè)立一人公司股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)公示制度，使一人公司信用危機(jī)、自我交易、關(guān)聯(lián)交易等信息公之于眾，能從法律制度上確保一人公司與其股東相互獨(dú)立，從而促進(jìn)一人公司規(guī)范運(yùn)作。為配合公司信用體系的建設(shè)，筆者建議還應(yīng)鼓勵(lì)民間征信機(jī)構(gòu)建立一人公司的信用檔案，促使社會(huì)公眾對(duì)一人公司的財(cái)產(chǎn)狀況、信用狀況了然于胸。這樣既可保障一人公司及其股東的利益，又可保障債權(quán)人的利益，從而形成多贏格局。

綜上所述，如果我們能夠在以上幾個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)一人有限公司的規(guī)制，可以想象我們將能夠把一人有限公司的功能發(fā)揮到極致，一人有限公司必將在提高投資者的積極性、促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，增強(qiáng)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力等方面起到重大的作用。

參考文獻(xiàn)

［1］江平，李國(guó)光.最新公司法條文釋義［M］.北京:北京人民法院出版社，2006.