高校級(jí)科研基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理淺談

摘 要：高校級(jí)科研基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)具有數(shù)額相對(duì)較少、管理二元化、開支范圍窄等特點(diǎn)。當(dāng)前在經(jīng)費(fèi)管理中還缺乏配套的制度、正確的認(rèn)識(shí)、合理的預(yù)算和誠(chéng)信行為約束機(jī)制，亟需完善經(jīng)費(fèi)管理規(guī)章制度、建立健全科研誠(chéng)信機(jī)制、細(xì)化經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)容、加強(qiáng)科研資產(chǎn)管理和創(chuàng)新經(jīng)費(fèi)管理手段。

關(guān)鍵詞：高等院校 科研基金項(xiàng)目 經(jīng)費(fèi)管理

中圖分類號(hào)：G644 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2008）11-117-02

高校級(jí)科研基金項(xiàng)目，是指為加強(qiáng)基礎(chǔ)研究和重點(diǎn)領(lǐng)域研究，擴(kuò)大學(xué)術(shù)交流和學(xué)術(shù)影響，促進(jìn)高層次、年輕化科研人才成長(zhǎng)，由高校自行組織論證、選題、評(píng)審、立項(xiàng)，自籌經(jīng)費(fèi)予以資助的科研項(xiàng)目。隨著我國(guó)改革開放和科技事業(yè)的發(fā)展，除了參與國(guó)家和企業(yè)的科學(xué)研究活動(dòng)，積極向國(guó)家和地方相關(guān)部門申請(qǐng)科研項(xiàng)目外，越來越多的高校還對(duì)那些影響深遠(yuǎn)、創(chuàng)新性強(qiáng)、應(yīng)用前景廣闊，但一時(shí)又不易得到上級(jí)或相關(guān)部門資助的科研項(xiàng)目，積極自籌資金予以扶持，建立了自己的科學(xué)研究基金。由于各高校的科研、財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況不同，既沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗(yàn)，又缺少相關(guān)的規(guī)章制度，致使經(jīng)費(fèi)管理中存在諸多問題，加強(qiáng)高校級(jí)科研基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理研究很有必要。

一、高校級(jí)科研基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的特點(diǎn)

高校級(jí)科研基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，主要來源于高校科研部門管理的本單位在國(guó)家、地方企業(yè)或其他單位立項(xiàng)的科研項(xiàng)目管理費(fèi)，與國(guó)家級(jí)、地方企業(yè)級(jí)資助的科研項(xiàng)目相比，在經(jīng)費(fèi)管理方面有以下特點(diǎn)。

1.資助數(shù)額有限。由于高校級(jí)科研基金項(xiàng)目與國(guó)家級(jí)項(xiàng)目相比，研究?jī)?nèi)容較窄、任務(wù)量較小，且已經(jīng)具備一定的研究基礎(chǔ)和軟硬件條件，不需要在實(shí)驗(yàn)條件、設(shè)施設(shè)備、儀器工具等方面進(jìn)行大量的投資；另外，項(xiàng)目組成員相對(duì)較少，一般情況下以一個(gè)主要負(fù)責(zé)人為主，吸收本專業(yè)2～3人即可，也不需要外部單位的支持協(xié)作。因此，資助經(jīng)費(fèi)數(shù)額一般較小，重點(diǎn)資助項(xiàng)目最多不會(huì)超過5萬元，而對(duì)于基礎(chǔ)理論研究、綜合論證項(xiàng)目，資助經(jīng)費(fèi)6000～7000千元也可保證高質(zhì)量地完成研究任務(wù)。

2．經(jīng)費(fèi)管理二元化。高校級(jí)科研基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，一般實(shí)行科研部門和財(cái)務(wù)部門共同管理的辦法。科研部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算的審核批準(zhǔn)、報(bào)銷單據(jù)的審核、報(bào)銷經(jīng)費(fèi)數(shù)額的控制等，而財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)報(bào)銷發(fā)票的合理性、報(bào)銷經(jīng)費(fèi)數(shù)額的核算、報(bào)銷經(jīng)費(fèi)的支付等。二元化管理一方面加強(qiáng)了經(jīng)費(fèi)的審核程序，能夠促使項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按照預(yù)算合理使用經(jīng)費(fèi)；另一方面也容易出現(xiàn)科研部門和財(cái)務(wù)部門都疏于管理，相互推諉扯皮、都不能認(rèn)真管理現(xiàn)象的發(fā)生，存在一定的管理漏洞，不利于科研經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益。

3.開支范圍較窄。國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍包括研究經(jīng)費(fèi)、國(guó)際合作與交流經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)和管理費(fèi)，其中，研究經(jīng)費(fèi)又包括科研業(yè)務(wù)費(fèi)、實(shí)驗(yàn)材料費(fèi)、儀器設(shè)備費(fèi)、實(shí)驗(yàn)改裝費(fèi)、協(xié)作費(fèi)等。由于高校級(jí)科研基金項(xiàng)目不涉及國(guó)際合作、實(shí)驗(yàn)條件建設(shè)等內(nèi)容，其經(jīng)費(fèi)開支范圍相對(duì)較窄，只包括實(shí)驗(yàn)材料費(fèi)和研究經(jīng)費(fèi)中科研業(yè)務(wù)費(fèi)的部分內(nèi)容，如差旅費(fèi)、調(diào)研和學(xué)術(shù)會(huì)議費(fèi)、資料、論文版面費(fèi)和印刷費(fèi)等。而對(duì)于理論研究和綜合論證項(xiàng)目，其開支范圍就更小，一般只限于購(gòu)買書籍、論文版面費(fèi)、少量的差旅費(fèi)、復(fù)印打印費(fèi)等。

二、高校級(jí)科研基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題

高校級(jí)科研基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)數(shù)額雖然不大，但涉及學(xué)科領(lǐng)域面廣、科研人員多，對(duì)高校基礎(chǔ)科研能力和創(chuàng)新能力的提高有著深遠(yuǎn)的影響。堵塞經(jīng)費(fèi)管理中存在的漏洞，有助于提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益，有利于高校良好學(xué)術(shù)風(fēng)氣的形成和科研人才的健康成長(zhǎng)。目前基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理還存在以下問題。

1.缺乏配套的制度。高校級(jí)科研基金項(xiàng)目，是著眼于提高高校基礎(chǔ)性科學(xué)研究水平和自主創(chuàng)新能力而設(shè)立的，有利于加強(qiáng)高校基礎(chǔ)性科研人才儲(chǔ)備及技術(shù)儲(chǔ)備，將成為高校科研工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。但目前，還尚未制定相關(guān)的規(guī)章制度，對(duì)高校科研基金的立項(xiàng)、審批、過程管理、結(jié)題、成果管理等內(nèi)容加以規(guī)范，對(duì)經(jīng)費(fèi)管理更沒有相配套的制度和獎(jiǎng)懲措施，致使經(jīng)費(fèi)管理無法可依，只能參照其他相關(guān)的經(jīng)費(fèi)管理規(guī)章執(zhí)行，不能滿足和適應(yīng)高校科研基金項(xiàng)目管理的需要，極不便于實(shí)際工作中的操作。

2.缺乏正確的認(rèn)識(shí)。相對(duì)于國(guó)家級(jí)的研究課題，高校級(jí)科研基金項(xiàng)目的研究成果層次相對(duì)較低，資助經(jīng)費(fèi)相對(duì)較少，既沒有引起科研部門的高度重視，更沒有能夠促使項(xiàng)目負(fù)責(zé)人科學(xué)合理地使用經(jīng)費(fèi)。個(gè)別負(fù)責(zé)人認(rèn)為，只要提交了研究報(bào)告和發(fā)表的學(xué)術(shù)論文證明材料，就算完成了研究任務(wù)。至于研究成果的先進(jìn)性、創(chuàng)新性，沒有必要投入過多的精力，過得去即可；而對(duì)于經(jīng)費(fèi)的使用，完全由自己支配，與他人無關(guān)。由此而出現(xiàn)了許多項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將購(gòu)買個(gè)人物品的發(fā)票、變相的旅游差旅費(fèi)及其他與研究課題絲毫無關(guān)的發(fā)票拿去報(bào)銷。

3.缺乏合理的預(yù)算。有些負(fù)責(zé)人在申請(qǐng)課題時(shí)，為了爭(zhēng)取到更多的經(jīng)費(fèi)，往往對(duì)課題研究工作中的經(jīng)費(fèi)支出情況不能客觀地予以分析和估算，而是盡量增加申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)支出類別和數(shù)額。如有些基礎(chǔ)理論研究，不需要進(jìn)行試驗(yàn)，卻出現(xiàn)了試驗(yàn)費(fèi)等；當(dāng)項(xiàng)目立項(xiàng)后，科研部門不可能完全按照其申請(qǐng)數(shù)量下?lián)芙?jīng)費(fèi)，而是往往少于申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)數(shù)額，致使原預(yù)算經(jīng)費(fèi)與下?lián)茼?xiàng)目經(jīng)費(fèi)差距較大，進(jìn)而導(dǎo)致在實(shí)際的報(bào)銷中出現(xiàn)許多不合理的開支類別或不符合實(shí)際情況的支出。

4.缺乏誠(chéng)信行為約束。誠(chéng)信是作人之本，也是科研基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理中必須引起高度重視的問題。有些項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)銷發(fā)票時(shí)，存在僥幸心理，不管與課題相關(guān)還是無關(guān)的發(fā)票全部都來報(bào)銷，管理人員若沒有發(fā)現(xiàn)問題，則可蒙混過關(guān)；若發(fā)現(xiàn)了，則還可再換票重新報(bào)銷。此類現(xiàn)象在經(jīng)費(fèi)報(bào)銷過程中相當(dāng)普遍，而有些項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根本不以此為恥。由于沒有建立誠(chéng)信行為約束機(jī)制，科研和財(cái)務(wù)部門為了不傷害科研人員的積極性，大多情況下只能被動(dòng)的進(jìn)行審核、再審核，不能從根本上杜絕類似情況的再次發(fā)生。

三、加強(qiáng)高校級(jí)科研基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策建議

為避免科研基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理中存在問題的發(fā)生，有必要從規(guī)章制度、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、科研資產(chǎn)等方面加強(qiáng)管理。

1.完善經(jīng)費(fèi)管理規(guī)章制度。規(guī)章制度是高校科研經(jīng)費(fèi)管理的基本依據(jù)。高校財(cái)務(wù)、審計(jì)、科研及其他部門應(yīng)密切配合，依據(jù)國(guó)家教育部、財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》等法規(guī)，著眼于高校級(jí)科研基金項(xiàng)目研究工作的實(shí)際，盡快完善科研基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)章制度，對(duì)科研基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的開支范圍、預(yù)算安排、審核報(bào)銷、獎(jiǎng)勵(lì)處分等內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)范，尤其是對(duì)基礎(chǔ)理論類、工程類、實(shí)(試)驗(yàn)類等不同類別項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行詳細(xì)區(qū)分，以確保經(jīng)費(fèi)管理的科學(xué)性和合理性。

2.建立健全科研誠(chéng)信機(jī)制。科學(xué)研究是一種求真、臻善、崇美的精神活動(dòng)，是“做事”；誠(chéng)實(shí)守信是實(shí)事求是、守諾信用、坦坦蕩蕩，是“做人”。“做人”是“做事”的基礎(chǔ)，只有人做好了，才能做好事。要不斷加強(qiáng)科研學(xué)術(shù)道德教育，確實(shí)把科研道德放到首位，促使科研人員正確對(duì)待名與利，自覺維護(hù)學(xué)術(shù)尊嚴(yán)，講求誠(chéng)信。科研部門要積極進(jìn)行調(diào)查研究，收集有關(guān)信息，建立科研人員信息庫，對(duì)于存在不良學(xué)術(shù)道德和缺失誠(chéng)信的人員，在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)絕對(duì)不預(yù)考慮；同時(shí)，要采取有力措施，對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)，加強(qiáng)管理和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)科研人員誠(chéng)信方面的問題后，及時(shí)予以糾正。

3.細(xì)化經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)容。一般情況下，項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算是否科學(xué)、合理，不易引起科研、財(cái)務(wù)部門管理人員的高度重視，致使預(yù)算與支出的差距較大，導(dǎo)致項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)人員間的不和諧。因此，必須遵循“實(shí)事求是、勤儉節(jié)約、適量夠用、確保效益”原則，細(xì)化經(jīng)費(fèi)預(yù)算。在項(xiàng)目申請(qǐng)階段，合理制定支出預(yù)算，細(xì)化預(yù)算編制，做到預(yù)算不合理、不科學(xué)的項(xiàng)目，一律不予立項(xiàng)；項(xiàng)目立項(xiàng)后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要與科研部門簽定協(xié)議書，嚴(yán)格按預(yù)算支出經(jīng)費(fèi)，從而從源頭和過程兩個(gè)方面嚴(yán)格把關(guān)，確保有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效益。。

4.加強(qiáng)科研資產(chǎn)管理。加強(qiáng)科研資產(chǎn)管理，是杜絕經(jīng)費(fèi)支出混亂現(xiàn)象的有效方法。高校級(jí)科研基金資產(chǎn)主要包括書籍資料、儀器設(shè)備等，這些資產(chǎn)屬于單位，而不屬于個(gè)人。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)科研活動(dòng)形成的資產(chǎn)進(jìn)行核算與管理，及時(shí)做好清理、移交、保管人員變更手續(xù)，這樣不僅能提高資產(chǎn)的共享率，還可以有效地防止資產(chǎn)流失。如可將項(xiàng)目研究中購(gòu)得的圖書資料統(tǒng)一按發(fā)票集中造冊(cè)，交由高校圖書館進(jìn)行統(tǒng)一集中管理，既可充分發(fā)揮圖書資料的效益，也可避免個(gè)別項(xiàng)目負(fù)責(zé)人變相開發(fā)票現(xiàn)象的發(fā)生。

5.創(chuàng)新經(jīng)費(fèi)管理手段。要充分利用信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)管理手段創(chuàng)新。可針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的特點(diǎn)與需求，與地方商(企)業(yè)部門進(jìn)行良好的技術(shù)合作，開發(fā)高校科研經(jīng)費(fèi)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)地方商(企)業(yè)部門物資流動(dòng)信息與高校購(gòu)買物資信息的高度共享，使物資信息從購(gòu)買到使用的渠道透明化，實(shí)現(xiàn)高校、商(企)業(yè)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人間信息的完全對(duì)稱，促使科研經(jīng)費(fèi)管理由結(jié)果控制轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程控制，由被動(dòng)式管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)式管理。

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(作者單位：軍械工程學(xué)院 河北石家莊 050003)

（責(zé)編：呂尚）