企業資金管理的現狀和發展途徑

[摘 要] 資金是企業生產經營正常開展的基礎，可喻為企業賴以生存的“血液”，作為企業財務管理的核心，資金管理越來越被企業所重視。本文試從當前企業在資金管理過程中存在的問題出發，針對這些問題，提出了一些對策和建議。

[關鍵詞] 企業 資金管理 財務管理

一、概述

資金是指社會產品再生產過程中生產、分配、流通和消費等環節中社會產品的貨幣表現(包括貨幣本身) ，是企業從事各項經濟活動的基本要素，是企業發展的必備要素，是企業生產經營的源泉，是企業生產經營正常運轉的根本保證，其作用非常明顯。而企業的資金管理又是企業財務管理的核心內容，是組織生產和經營活動，確保企業生存和發展的重要理財工作。

近年來，在借鑒國外先進管理經驗的基礎上，我國企業資金管理水平有了顯著的提高，但由于其資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，我國企業中，有相當一部分忽視了資金管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中，企業資金管理的作用沒有得到充分發揮。同時由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，企業在加強資金管理方面遇到了阻礙。

二、我國企業資金管理的現狀

1.企業對資金控制的散亂，管理薄弱，造成其使用效率低下

目前，企業集團資金集中管理的需要和內部多級法人資金分散占用現實的矛盾已成為現階段中小企業財務資金管理中最突出的問題。一是公司多頭開戶的現象比較普遍，一些集團旗下各公司設立的賬戶少則數百，多則逾千，資金管理嚴重失控；二是投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的能力和發展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜；三是資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產成品資金有增無減，周轉緩慢，企業信用和盈利能力下降。

2.監管部門的監管不力，缺少有效的監管機制

目前國有企業中，所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部無控制現象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。企業對子公司的投融資情況、資金收支、對外擔保等或有負債、利潤分配等重大決策掌握不全，投資決策隨意性大。很多母公司難以及時掌握子公司的財務狀況，企業資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產經營，財務風險極大。

另外，由于監督工作不是即時的而是滯后的，很多企業的財會人員都是從屬的，意志完全受領導者的支配，使財務監督流于形式，財務監督乏力、滯后，資金跑冒滴漏依然嚴重，由于片面追求利潤指標，往往年度考核時經營績效好似正常，但一經調查才漏洞百出。

3.企業的資金管理觀念差，管理方式和手段落后

我國很多企業通常將利潤作為衡量企業的唯一手段，因此大力發展生產，提高效率，卻忽略了財務的管理，致使出現企業看起來很好，但實際財務上出現很多問題。

現代市場經濟條件下的生產經營活動日益復雜，市場遍布各地，產品千差萬別，需求多樣化，經營跨國化，由此形成的規模化大生產和高度集中的管理模式，需要大量準確的基礎數據和相關信息作支撐，而要把這樣復雜的信息流、物流和資金流及時準確地集成起來，傳統的管理手段是無法做到的。大多數企業資金占用不明，產品成本構成不清，材料消耗、工時定額不準，考核決策無依據，滿足不了企業現代化、精細化管理的要求。單純依靠傳統的手工方式來統計、核算、傳遞有關生產經營過程中的各種信息，不僅速度慢、效率低，而且難以跨越管理幅度、地域分布、交通通訊方面的限制，監督管理必然滯后。

三、改善我國企業資金管理的措施建議：

1.要增強現金流量的意識

首先.企業在資金統一管理上應樹立現金流量的觀念。在財務管理的具體工作中.為管理人員提供現金流量的信息，除年終提供的現金流量表之外.在日常工作中可根據不同情況，編制現金流且計劃，以及短期現金流量預測報告和長期現金流量報告。

另外，要加強現金流最的控制和分析，嚴格控制現金流入和流出，保證企業始終具備支付能力和償債能力。充分利用內部結算中心的信息反饋職能，隨時了解和掌握月度銷售收入和采購支出的進度，以便采取措施確保收支指標的實現。

2.企業要合理確定資金籌集數量，以及持流動資產和長期性資產的合理比例

所謂合理確定資金籌集數量，就是以每年年初的資金需要量核定為基礎.確定年度內企業和企業內部各單位合理的資金占用最及年度內的資金緊缺量.以此資金緊缺量作為年度內籌集資金的基本依據。企業無論采用哪種渠道籌集資金.都應考慮各渠道的資金潛力、約束條件、風險率的大小，熟知不同時點上資金的不同價值以及生產經營中的現金流量，以合理安排籌措時間，適時適量地獲取資金。

長期性資產主要是指那些靠長期負債和所有者權益來支撐的資產，主要包括企業的固定資產、長期投資、遞延資產等，而流動資產多少反映了企業在日常生產經營活動中流動資金的活躍程度和實現盈利的機會，企業必須科學地確定流動資產和長期性資產的合理比例。

3.大力應用計算機信息技術，為企業實施資金的集中管理和有效監控提供有力保障

企業要以財務資金管理為中心推進企業計算機網絡技術的應用，企業財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。其次要借鑒國內外一些企業的成功經驗，遵循企業信息化發展的一般規律，從財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等由易到難的環節逐步推進。要按照“總體規劃、分步實施、突出重點、先易后難”的原則，依次開發運用財務、銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統，做到開發一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現物流、資金流、信息流的集成。

參考文獻：

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[2]伍中信:現代公司財務治理理論的形成與發展.會計研究，2005

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