公司社會(huì)責(zé)任的法經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

宮　潔

摘要：公司制度自產(chǎn)生以來，得到了蓬勃發(fā)展。但是，傳統(tǒng)公司法奉行股東利益至上和利潤(rùn)最大化的原則，這就使得公司單純追求財(cái)富積累，而給社會(huì)帶來了的一系列問題。于是，以兼顧股東利益最大化和非股東利益相關(guān)者利益著稱的公司社會(huì)責(zé)任理論，一經(jīng)提出就受到廣泛關(guān)注。試圖通過法經(jīng)濟(jì)學(xué)方法分析公司社會(huì)責(zé)任制度存在的必要性，以期對(duì)公司社會(huì)責(zé)任的踐行有所裨益。

關(guān)鍵詞：公司社會(huì)責(zé)任；法經(jīng)濟(jì)學(xué)分析；制度構(gòu)建

中圖分類號(hào)：D912.29文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198(2009)02-0260-01

1公司社會(huì)責(zé)任理論概述

1.1公司社會(huì)責(zé)任概念的提出

(1)國(guó)外學(xué)者的觀點(diǎn)。

“公司社會(huì)責(zé)任”一詞起源于美國(guó)。早在1924年，美國(guó)學(xué)者謝爾頓在其著作“The Philosophy of Management”中提出了“公司社會(huì)責(zé)任”的概念，他把公司社會(huì)責(zé)任與公司經(jīng)營(yíng)者滿足產(chǎn)業(yè)內(nèi)外各種人類需要的責(zé)任聯(lián)系起來，認(rèn)為公司社會(huì)責(zé)任有道德因素在內(nèi)。但對(duì)于“公司社會(huì)責(zé)任”概念的具體界定，學(xué)界迄今尚未達(dá)成共識(shí)。韋翰尼認(rèn)為：公司的社會(huì)責(zé)任是指公司具有的那種超出其業(yè)主或股東狹隘責(zé)任觀念之外的，替整個(gè)社會(huì)所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。瓊斯福·馬可圭那認(rèn)為：公司的社會(huì)責(zé)任是指公司不僅負(fù)有經(jīng)濟(jì)與法律上的義務(wù)，而且更負(fù)有超越這些義務(wù)的其它責(zé)任。

(2)國(guó)內(nèi)學(xué)者的觀點(diǎn)。

新《公司法》第5條明確規(guī)定：公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會(huì)公德，商業(yè)道德、誠(chéng)實(shí)守信，接受政府和社會(huì)公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。至此，公司社會(huì)責(zé)任制度在我國(guó)得以確立。但是目前，法學(xué)理論界對(duì)公司社會(huì)責(zé)任概念的界定尚無定論。

劉俊海先生指出：“所謂公司的社會(huì)責(zé)任，是指公司不能僅僅以最大限度地為股東們營(yíng)利或賺錢作為自己的唯一存在目的，而應(yīng)當(dāng)最大限度地增進(jìn)股東利益之外的其他所有社會(huì)利益。”臺(tái)灣學(xué)者劉連煜認(rèn)為：“公司社會(huì)責(zé)任是指公司經(jīng)營(yíng)的某一事項(xiàng)符合社會(huì)多數(shù)人之希望，為滿足與實(shí)現(xiàn)該期望而放棄經(jīng)營(yíng)該事項(xiàng)的營(yíng)利之意圖。”盧代富先生認(rèn)為：“公司的社會(huì)責(zé)任指的是，公司在謀求股東利潤(rùn)最大化之外所負(fù)有的維護(hù)和增進(jìn)社會(huì)利益的義務(wù)。”

1.2公司社會(huì)責(zé)任的基礎(chǔ)

(1)思想基礎(chǔ)。

19世紀(jì)末期，社會(huì)本位思想興起。法律設(shè)計(jì)也矯正了過去過于強(qiáng)調(diào)個(gè)人利益而忽視社會(huì)利益的偏頗，以龐德和耶林為代表的學(xué)者，提出了任何法律應(yīng)為社會(huì)利益存在的主張。在這種環(huán)境下，公司社會(huì)責(zé)任理論的提出，正是對(duì)傳統(tǒng)公司法股東利潤(rùn)最大化原則的修正和補(bǔ)充。它將股東利益與社會(huì)利益并重，強(qiáng)調(diào)公司內(nèi)部之間以及公司與社會(huì)之間各利益主體利益的協(xié)調(diào)，追求社會(huì)整體利益至上。可以說，社會(huì)本位思想就為公司社會(huì)責(zé)任理論奠定了社會(huì)思想基礎(chǔ)。

(2)公司產(chǎn)生過程的本質(zhì)要求。

從公司產(chǎn)生的過程看，隨著資本主義生產(chǎn)方式從簡(jiǎn)單協(xié)作到工廠手工業(yè)，再到機(jī)器大工業(yè)的變化，企業(yè)的組織形式相應(yīng)地也經(jīng)歷了從獨(dú)資企業(yè)到合伙企業(yè)，再到公司的演變過程。在這一發(fā)展過程中，出現(xiàn)了專事海上貿(mào)易的規(guī)約公司。這種公司存在的歷史使命就是為當(dāng)時(shí)政府的重商主義服務(wù)，從而方便本國(guó)國(guó)民從事海外貿(mào)易活動(dòng)。由此可見，公司自形成之初，就是服務(wù)于國(guó)家原始資本的積累，公司天然地負(fù)有服務(wù)國(guó)家與社會(huì)之重任。

(3)社會(huì)基礎(chǔ)。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公司實(shí)力急劇擴(kuò)張，創(chuàng)造了巨額財(cái)富，并實(shí)現(xiàn)了對(duì)各領(lǐng)域的滲透和擴(kuò)張，但在此過程中也產(chǎn)生了一系列社會(huì)問題。例如：為了追逐利潤(rùn)而無視環(huán)境污染；提供不合格的產(chǎn)品和服務(wù)，侵犯消費(fèi)者權(quán)益；逃避稅收；排斥公平競(jìng)爭(zhēng)；惡意違約，普遍缺乏誠(chéng)信。公司對(duì)這些社會(huì)問題不能熟視無睹，不能將營(yíng)利作為其追求的唯一目標(biāo)。作為社會(huì)中擬制的人，公司應(yīng)當(dāng)考慮其他社會(huì)群體的利益，承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任，這樣才能最終實(shí)現(xiàn)正義的要求。

2對(duì)公司社會(huì)責(zé)任存在必要性的法經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

2.1交易成本分析

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，市場(chǎng)交易成本是指市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行的費(fèi)用，即當(dāng)事人雙方通過市場(chǎng)進(jìn)行交易時(shí)，搜集有關(guān)信息、進(jìn)行談判、訂立契約并檢查、監(jiān)督契約實(shí)施所需要的費(fèi)用。按照科斯的交易成本理論，當(dāng)公司的交易成本超過其他競(jìng)爭(zhēng)者完成同樣一筆交易的交易成本時(shí)，該交易就會(huì)轉(zhuǎn)而通過其他組織完成，理性而現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)人總會(huì)通過“用腳投票”來淘汰不尊重市場(chǎng)規(guī)律者。正是由于交易成本的存在，公司為其長(zhǎng)足發(fā)展和利益，將不得不考慮其他利益相關(guān)者的利益，所以強(qiáng)調(diào)公司的社會(huì)責(zé)任就是必要的。

2.2制度安排下成本收益的博弈分析

公司是否愿意承擔(dān)和履行相關(guān)社會(huì)責(zé)任，是基于成本收益的考慮，是在既存制度框架下權(quán)衡后的理性選擇。公司承擔(dān)社會(huì)責(zé)任并不是單純出于道德或自愿而采取的利他行為，而是在進(jìn)行成本——收益分析后所做出的利己行為。雖然一些公司標(biāo)榜自己的“社會(huì)責(zé)任”，但實(shí)則是為了得到更多的利益，因?yàn)閺墓咀陨淼纳婧桶l(fā)展來看，其沒有動(dòng)力無私地、純粹地承擔(dān)所謂的社會(huì)責(zé)任。

2.3公司承擔(dān)社會(huì)責(zé)任之利

(1)有利于公司民主化。

公司社會(huì)責(zé)任的很大一部分內(nèi)容是強(qiáng)調(diào)職工及其他利害關(guān)系人對(duì)公司決策與管理的參與。如果公司的制度設(shè)計(jì)、角色定位、運(yùn)營(yíng)管理充分體現(xiàn)了有關(guān)公司利害關(guān)系人的利益和意志，那么這個(gè)公司即實(shí)現(xiàn)了公司民主。世界上一些發(fā)展較好的公司，如通用，海爾，就十分注重在公司與員工、消費(fèi)者之間建立良好的關(guān)系，為其提供優(yōu)秀的服務(wù)，讓更多的利益相關(guān)者參與到公司的管理中來，以此來支持和優(yōu)化自己的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

(2)有利于提升了公司的形象。

公司參與社區(qū)福利活動(dòng)、積極解決相關(guān)社會(huì)問題即相當(dāng)于一種無形的廣告，在人們心中樹立良好的形象，贏得社會(huì)廣大消費(fèi)者和投資者的認(rèn)同。這將擴(kuò)大公司產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，從而增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，有利于企業(yè)的長(zhǎng)期盈利。

(3)有利于獲得政府支持。

公司承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，一個(gè)非常重要的方面就是換取政府強(qiáng)有力的支持。公司的社會(huì)參與將會(huì)幫助政府?dāng)[脫困境，減輕政府來自于社會(huì)公眾的壓力，如減少失業(yè)、緩解通脹壓力、治理污染等。公司承擔(dān)了一部分有利于政府實(shí)施宏觀政策的社會(huì)責(zé)任，相應(yīng)地就會(huì)獲得政府在政策上的傾斜，對(duì)其發(fā)展給予支持。

3強(qiáng)化公司社會(huì)責(zé)任的制度構(gòu)建

3.1法律鼓勵(lì)與政策引導(dǎo)并舉

《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額百分之十二以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。相比已廢除的《企業(yè)所得稅暫行條例》中規(guī)定的百分之三的扣除額，優(yōu)惠數(shù)額大幅度提高。但是，實(shí)踐中可能會(huì)出現(xiàn)公司借此避稅，名義上捐贈(zèng)而實(shí)際上未捐。所以有必要加強(qiáng)對(duì)其具體實(shí)施的監(jiān)管，登記備案，接受利害關(guān)系人的質(zhì)詢。

3.2公司社會(huì)責(zé)任與SA8000標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)對(duì)策略

我們要完善我國(guó)與SA8000標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的法律法規(guī)建設(shè)，消除不合理的勞工問題，保護(hù)勞工權(quán)益；其次，我們要建立關(guān)于SA8000標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)警機(jī)制。政府要發(fā)揮職能，建立 SA8000信息中心和數(shù)據(jù)庫(kù)，負(fù)責(zé)收集、跟蹤國(guó)外SA8000標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)措施，為企業(yè)提供咨詢服務(wù)。同時(shí)，還要組織有關(guān)專家開展相關(guān)對(duì)策研究，包括制定我國(guó)社會(huì)責(zé)任國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的可行性研究，構(gòu)建一個(gè)符合我國(guó)文化傳統(tǒng)和國(guó)情的企業(yè)社會(huì)責(zé)任價(jià)值體系。

3.3加強(qiáng)對(duì)公司社會(huì)責(zé)任的訴權(quán)保護(hù)

很多學(xué)者認(rèn)為公司社會(huì)責(zé)任只是一種道義上的責(zé)任，甚至認(rèn)為公司法規(guī)定社會(huì)責(zé)任是毫無意義的。因此，在以后的司法解釋及相關(guān)的配套法律規(guī)范中，應(yīng)當(dāng)完善公司違反社會(huì)責(zé)任法律規(guī)制的具體實(shí)施措施。

4結(jié)語

正如金澤良雄所言：“今天的企業(yè)，本已經(jīng)擺脫了單純樸素的私有領(lǐng)域，而作為社會(huì)制度有力的一環(huán)，其經(jīng)營(yíng)不僅受到資本提供者的委托，而且也受到包括資本提供者在內(nèi)的全社會(huì)的委托。”所以，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任已成為現(xiàn)代企業(yè)的基本特征。隨著公司社會(huì)責(zé)任理念的進(jìn)一步深入，將公司塑造成營(yíng)利性與承擔(dān)社會(huì)責(zé)任并重的社會(huì)組織體的目標(biāo)，必將逐步得到實(shí)現(xiàn)。