商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)的原因分析及改進措施

目前商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭強勁，但發(fā)展過程中也存在很多違規(guī)問題，影響了票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，迫切需要采取有效措施，改進現(xiàn)行票據(jù)業(yè)務(wù)制度，防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險。

一、票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)的表現(xiàn)形式

目前票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)主要表現(xiàn)在：

1.無貿(mào)易背景承兌或貼現(xiàn)票據(jù)

《支付結(jié)算辦法》和《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》規(guī)定，簽發(fā)銀行承兌匯票或貼現(xiàn)票據(jù)要有增值稅發(fā)票、商品發(fā)運單據(jù)和商品交易合同。但實際執(zhí)行中，有的銀行無貿(mào)易背景承兌或貼現(xiàn)票據(jù)，表現(xiàn)為簽訂虛假合同，合同沒有明確以銀行承兌匯票為結(jié)算方式，增值稅發(fā)票金額與貼現(xiàn)金額不相對應(yīng)，貼現(xiàn)票據(jù)貿(mào)易合同在企業(yè)名稱時間與成退回票記載和貼現(xiàn)時間存在出入，發(fā)票或合同金額小于票據(jù)額，增值稅發(fā)票重復(fù)使用，使用過期或不合規(guī)范的貿(mào)易合同文本辦理承兌匯票，以增值稅發(fā)票代替貿(mào)易合同辦理銀行承兌匯票

2.不收或少收手續(xù)費簽發(fā)承兌匯票

銀行為招攬承兌匯票業(yè)務(wù)完成存款或中間業(yè)務(wù)考核任務(wù)，一般視客戶情況采取不收或少收手續(xù)費的方法簽發(fā)承兌匯票。

3.降低利率貼現(xiàn)票據(jù)

目前商業(yè)銀行爭相貼現(xiàn)銀行承兌匯票，不僅貼現(xiàn)本地票據(jù)，而且向異地找票貼現(xiàn)，為了取得票據(jù)，在辦理貼現(xiàn)時放松條件，有的銀行對貼現(xiàn)申請文件和是否開有帳戶不作要求，或為了迎合客戶需要補辦業(yè)務(wù)手續(xù)，以達到形式上合規(guī)；銀行之間在爭奪貼現(xiàn)時還通過降低利率貼現(xiàn)票據(jù)，或付給客戶好處費等方式招攬業(yè)務(wù)

4.超額授信

現(xiàn)在好企業(yè)銀行爭相授信，部分銀行在授信時也不再考慮其他銀行是否已授信或授信多少，企業(yè)只要有要求銀行就簽發(fā)承兌匯票，綜合授信額度往往超過企業(yè)的承受能力。

5.逆程序操作

《商業(yè)匯票承兌，貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》規(guī)定，貼現(xiàn)人對貼現(xiàn)申請人提交的商業(yè)匯票，應(yīng)按規(guī)定向承兌人以書面方式查詢，以控制交易風(fēng)險，但有的銀行對一些長期往來客戶，為加快業(yè)務(wù)辦理速度，提高競爭力，在與企業(yè)達成相關(guān)協(xié)議基礎(chǔ)上，采取了先貼現(xiàn)后查方式逆程序操作。辦理銀行承兌匯票時，先簽發(fā)后補辦手續(xù)，存在銀行承兌匯票簽發(fā)日期早于合同簽訂日期等現(xiàn)象。

6.保證金不足簽發(fā)銀行承兌匯票

銀行向承兌申請人簽發(fā)銀行承兌匯票要按簽發(fā)票據(jù)金額收取一定保證金，或要求申請人提供其他形式的擔(dān)保，但有的銀行對保證金或其他擔(dān)保執(zhí)行并不嚴格，表現(xiàn)為保證金不足或擔(dān)保不到位簽發(fā)銀行承兌匯票，用本行貸款作保證金，未按規(guī)定比率收取保證金，保證金帳戶未實行一一對應(yīng)管理，一筆保證金開出多筆承兌匯票等現(xiàn)象。

二、違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的原因分析

1.票據(jù)業(yè)務(wù)收費低，成本高，銀行審查貿(mào)易背景沒有積極性

按照現(xiàn)行法律規(guī)定和政策規(guī)定，商業(yè)銀行辦理銀行承兌匯票只收取萬分之五的手續(xù)費。而商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)審批都集中在市分行，辦理卻在個支行，辦一筆承兌匯票花費的各種人工費用，管理費用要高于承兌手續(xù)費。因此從實際操作和成本效益方面來講，銀行辦理承兌匯票只能對貿(mào)易背景作形式上的審查，不會花大氣力去調(diào)查企業(yè)是否有真實的交易，了解簽發(fā)承兌匯票后的經(jīng)營狀況，但迫于法律法規(guī)的要求和應(yīng)付監(jiān)管部門的檢查，商業(yè)銀行對貿(mào)易背景往往會作形式上的要求，但不會作實質(zhì)上的審查。

而且，銀行審查貿(mào)易背景還會妨礙銀行自身承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展。目前在商業(yè)銀行辦理全額質(zhì)押或100%保證金業(yè)務(wù)的基本上都是個體工商戶和民營企業(yè)，還有的是不符合資格的企業(yè)及其他組織。如果商業(yè)銀行把這些客戶拒之門外，損害的則是自己的利益。

2.銀行承兌匯票對應(yīng)的貿(mào)易背景非常復(fù)雜，銀行在審查中不好操作

(1)經(jīng)濟合同約定的付款日期與實際付款日期往往不一致，銀行若依據(jù)交易合同約定的付款日期與承兌匯票日期核對，交易真實性便不好判斷，若不要求兩者日期在約定的付款日期內(nèi)，承兌匯票開出日期則更不好確定，承兌匯票對應(yīng)的合同也不好卻定

(2)付款方式往往有多種形式，很多經(jīng)濟交易要求部分用承兌匯票，部分用現(xiàn)款，合同金額與承兌匯票金額不好對應(yīng)，判斷貿(mào)易背景也有困難。

(3)合同規(guī)定金額與實際成交金額不能對應(yīng)，但又不能武斷的認定該承兌匯票無貿(mào)易背景。

(4)與上述情況相對應(yīng)簽訂年度合同的企業(yè)，簽發(fā)下筆承兌匯票所需上筆交易增值稅發(fā)票到底應(yīng)是那一份便不好確定，要求增值稅發(fā)票也就沒有意義，因為在該時間段內(nèi)，企業(yè)會有很多增值稅發(fā)票，有的是原來用其他方式付款的。如現(xiàn)在企業(yè)在異地辦理承兌匯票或辦理貼現(xiàn)，即使銀行要求增值稅發(fā)票原件，企業(yè)也會采取同一份發(fā)票多次使用的辦法，但銀行只是形式上要求有復(fù)印件，企業(yè)便可多次使用同一份增值稅發(fā)票。

(5)交易合同形式多樣，銀行審查合同有困難，按照《合同法》規(guī)定，當(dāng)事人訂立合同，有書面形式，口頭形式和其他形式；書面形式又有合同書，信件和數(shù)據(jù)電文（包括電報，電傳，傳真，電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等形式，銀行很難區(qū)分這些合同的真假。

3.嚴厲的考核機制迫使商業(yè)銀行違規(guī)操作

目前商業(yè)銀行都有嚴格的考核制度，為了完成考核任務(wù)，有的銀行被迫采取曲折的形式來完成一些考核指標(biāo)。

(1)為了完成中間業(yè)務(wù)考核指標(biāo)違規(guī)辦理匯票業(yè)務(wù)，時下各商業(yè)銀行都規(guī)定由中間業(yè)務(wù)考核指標(biāo)，但內(nèi)地經(jīng)濟金融發(fā)展水平很低，各種金融創(chuàng)新產(chǎn)品使用率，完成中間業(yè)務(wù)指標(biāo)的渠道很窄，發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)對商業(yè)銀行來講能同時完成存款與中間業(yè)務(wù)兩項考核指標(biāo)，所以銀行的積極性很高，但是否合規(guī)，銀行則很少考慮。

(2)為完成存款考核任務(wù)違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)。實際操作中，銀行為企業(yè)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)最主要的目的是為了吸收存款。

4.不正當(dāng)競爭迫使銀行違規(guī)操作

近幾年來，商業(yè)銀行把票據(jù)業(yè)務(wù)作為一項重要的業(yè)務(wù)品種進行發(fā)展，票據(jù)總量增加很快。本地票據(jù)市場被分割后，有的金融企業(yè)把目光轉(zhuǎn)向外地市場。隨著競爭加劇，銀行在競爭手法上也花樣翻新，一定程度上導(dǎo)致了銀行違規(guī)操作。

三、改進措施

因此，目前要治理商業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)中的違規(guī)問題需要從制度，操作技術(shù)，商業(yè)銀行內(nèi)部管理，監(jiān)管等多個方面入手，加強對票據(jù)市場的管理，切實降低銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險。

1.發(fā)展融資性票據(jù)業(yè)務(wù)

融資性票據(jù)業(yè)務(wù)是指沒有真實商品交易背景。純粹以融資為目的的商業(yè)票據(jù)，其實質(zhì)是一種優(yōu)于信用放款的融資信用工具。我國現(xiàn)有的，《票據(jù)法》明確規(guī)定票據(jù)必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，沒有規(guī)定融資性票據(jù)業(yè)務(wù)的合法地位，而且目前融資性票據(jù)需求較為旺盛，現(xiàn)在銀行辦理的不具備貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，實質(zhì)上是融資性票據(jù)業(yè)務(wù)，因此應(yīng)確立融資性票據(jù)業(yè)務(wù)的法律地位，擴展票據(jù)的融資性功能，允許發(fā)行融資性票據(jù)，完善我國票據(jù)市場結(jié)構(gòu)，解決企業(yè)融資難問題。

2.明確對票據(jù)業(yè)務(wù)只進行形式上審查

國際上票據(jù)業(yè)務(wù)貿(mào)易背景審查，只重形式上的審查，不作實質(zhì)上的審查，目前票據(jù)法要求付款人在實質(zhì)上審查貿(mào)易背景，在操作上成本很高，很難做到，因此要借鑒國際上票據(jù)業(yè)務(wù)的通行做法，要求付款人對票據(jù)業(yè)務(wù)只注重單據(jù)審查，而不作為實質(zhì)審查。

3.適當(dāng)提高銀行承兌匯票手續(xù)費收費比率

由于辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)手續(xù)費低，銀行只考慮自身風(fēng)險，不愿意承擔(dān)社會義務(wù)，從而防范票據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險，因此適當(dāng)提高銀行承兌匯票手續(xù)費比率，有利與調(diào)動商業(yè)銀行審批承兌匯票貿(mào)易背景的積極性。

4.修訂有關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)制度

如現(xiàn)行制度要求銀行簽發(fā)銀行承兌匯票需要有相應(yīng)的增值稅發(fā)票，商品發(fā)運單據(jù)和商品交易合同，并且在交易日期，交易金額等方面要與銀行承兌匯票相對應(yīng)，以便證實承兌或貼現(xiàn)的真實貿(mào)易背景，但實際執(zhí)行很難做到這一點，因此在交易日期，交易金額與承兌匯票日期，金額等方面實行更為靈活的辦法以確認企業(yè)的交易背景。

5.應(yīng)調(diào)控票據(jù)業(yè)務(wù)總量

票據(jù)業(yè)務(wù)通過真實貿(mào)易背景和期限來限制票據(jù)風(fēng)險，但有的銀行無貿(mào)易背景或滾動簽發(fā)承兌匯票，打破l了票據(jù)業(yè)務(wù)自身內(nèi)在的風(fēng)險控制機制，為防止票據(jù)業(yè)務(wù)總量過分膨脹，形成票據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險，中央銀行與監(jiān)管機構(gòu)有必要從總量上控制票據(jù)業(yè)務(wù)簽發(fā)總量，通過總量限制把票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制在可承受狀范圍。

6.對異地開展票據(jù)業(yè)務(wù)進行限制

銀行業(yè)金融機構(gòu)異地開展票據(jù)業(yè)務(wù)加劇票據(jù)市場競爭，擾亂了正常的票據(jù)業(yè)務(wù)秩序，增大了銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險，也容易發(fā)生票據(jù)案件。因此對異地金融機構(gòu)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)應(yīng)明文規(guī)定予以限制。