企業集團強化資金管理應對金融危機的思考

【摘 要】 在當前全球金融危機向我國實體經濟蔓延和“遠未見底”的情況下，強化包括預算、運行和投資的資金管理，強基礎、保生存和求發展是企業集團應對金融危機，切實推行以“資金預算”為中心的“全面預算管理”、進行產業結構調整與優化組合、“走出去”參與國際競爭的有效舉措和最佳契機。

【關鍵詞】 企業集團; 強化管理; 資金預算; 資金運行; 資金投資

一、強化基礎實力——切實推行以“資金預算管理”為中心的“全面預算管理”

全面預算管理，從內容上看，是一個包括現金收支預算、銷售預算、生產預算、成本費用預算等在內的完整體系;從職能上看，是對其業務流、資金流、信息流和人力資源流進行全面整合，最終使企業的有效資源獲得最佳利用效率;從過程上看，是通過預算編制、執行與控制、考核與激勵，對預算內容進行整合并實現“預算職能”的以“資金預算管理”為中心的全方位價值監控。正如著名管理學家戴維·奧利所說的，全面預算管理是為數不多的幾個能把企業的所有關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。

(一)預算編制過程——細化“戰略”為“戰術”

把預算編制過程當作“戰略”細化為“戰術”的過程。

1.在預算編制設計上，要體現企業集團的戰略目標和戰略規劃對當年工作的要求，大力發展核心產業、先進產業和有機遇的產業;發展有市場需求、有技術含量、有競爭優勢的產品，淘汰落后企業和落后產品，在困境中實現健康發展。……