四百億減免退稅支持山西煤焦冶電能源保供穩(wěn)經(jīng)濟

■武 剴

2022年以來，山西省稅務局深入貫徹習近平總書記在山西考察調(diào)研時的重要講話精神，堅決支持能源保供和穩(wěn)經(jīng)濟政策措施，全力落實組合式稅費政策，讓減免退稅資金第一時間從“國家賬本”落入“企業(yè)錢袋”。稅收數(shù)據(jù)顯示，今年1-6月煤焦冶電四大傳統(tǒng)行業(yè)共享受減免退稅447.5億元，為能源保供和經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展注入了強勁動力。

一、“退給誰”？電力煤炭受益大

1-6月，煤焦冶電四大傳統(tǒng)行業(yè)減免稅收優(yōu)惠286.32億元，同比增長116.13%；辦理留抵退稅161.18億元，是2021年同期的15.89倍，兩項金額共447.5億元。主要特征有：

一是減免退稅覆蓋面廣、規(guī)模大。共有1373戶市場主體享受增值稅留抵退稅政策，惠及戶數(shù)是前三年總和的4倍，159.91億元退稅資金直達市場主體，退稅金額是前三年總和的3.36倍，戶均退稅1173.91萬元。

二是電力、煤炭行業(yè)受益最大。電力、熱力生產(chǎn)和供應業(yè)減免退稅167.19億元，占傳統(tǒng)行業(yè)的37.36%；煤炭開采和洗選業(yè)次之，減免退稅125.18億元，占比27.97%。

二、“流向哪”？擴大生產(chǎn)促發(fā)展

稅務部門采取問卷調(diào)查的方式對101戶傳統(tǒng)行業(yè)開展了增值稅留抵退稅相關(guān)調(diào)研。調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，減免退稅資金主要有“四個流向”。

（一）流向購買材料設備和擴大再生產(chǎn)

43.5%的資金用于購買原材料和設備，投入生產(chǎn)經(jīng)營。大中型企業(yè)選擇該選項的戶數(shù)均比選其他用途的比例高，大型企業(yè)選該選項的戶數(shù)占比更是高達84.85%，說明擴大再生產(chǎn)是企業(yè)發(fā)展考慮的重要因素，集聚產(chǎn)品產(chǎn)量、打通產(chǎn)銷鏈條，能夠快速幫助企業(yè)占領(lǐng)市場，促進生產(chǎn)經(jīng)營良性循環(huán)。如，某煤電有限責任公司累計退稅8次，總計6.5億元，保證了公司2×100萬千瓦發(fā)電項目建設，緩解了公司兩大發(fā)電機組剛投產(chǎn)面臨的經(jīng)營壓力，圓滿完成了春節(jié)期間保電供熱任務，提振了發(fā)展“信心”。

（二）流向償還債務和支付利息

28.14%的資金用于償還債務、防風化債。中小型企業(yè)選擇該選項的占比較高，說明在疫情影響和原材料上漲壓力下，中小型企業(yè)短期債務壓力較大。分行業(yè)看，還債壓力最大的是電力、熱力生產(chǎn)和供應業(yè)，占比73.33%。如，某發(fā)電有限責任公司2021年9月至今，公司通過享受各項稅收優(yōu)惠政策，緩稅、減稅、退稅累計4148萬元，使公司減少4100萬元銀行貸款規(guī)模及利息支出，降低了企業(yè)財務成本。預計到2025年，該公司新能源裝機將達到100萬千瓦，電儲能實現(xiàn)20萬千瓦時。

（三）流向保企業(yè)運轉(zhuǎn)

25.58%的資金用于發(fā)放職工工資，支付房租、水電、銷售等日常費用。微型企業(yè)選擇該選項的占比達50%，說明微型企業(yè)因為“散、小、弱”特性，抗風險能力不足，人員工資和日常剛性開支壓力較大。如，某化工有限公司將退稅款中的30萬元用于支付職工薪酬，緩解了不能為職工及時發(fā)放工資的壓力；將12.4萬元用于日常運營支出，更好的確保企業(yè)良性運轉(zhuǎn)，為企業(yè)發(fā)展提供了有力支撐。

（四）流向產(chǎn)品研發(fā)創(chuàng)新

2.55%的資金用于產(chǎn)品研發(fā)和升級，選擇將減免退稅資金用于研發(fā)創(chuàng)新的主要為黑色金屬冶煉和壓延加工的大型企業(yè)，具體用途是進行節(jié)能降耗、節(jié)能減排、生態(tài)環(huán)保等“降碳”的研究，為“雙碳”目標作貢獻。如，某鋼鐵集團有限公司1.23億元留抵退稅資金，主要用于生產(chǎn)經(jīng)營及氫能創(chuàng)新項目，進一步打造現(xiàn)代化、數(shù)字化、智能化、低碳化的新型制造工廠。

三、“效果怎么樣”？支持經(jīng)濟穩(wěn)增長

新的組合式稅費支持政策突出了規(guī)模性、連續(xù)性和穩(wěn)定性，稅收減免、留底退稅等政策疊加，助推經(jīng)濟發(fā)展“滿盤活”。

（一）穩(wěn)經(jīng)營——成本下降，企業(yè)效益明顯增強

從傳統(tǒng)行業(yè)重點稅源看，企業(yè)剛性成本下降，效益不斷改善。如，1-6月某煤業(yè)有限公司營業(yè)成本占營業(yè)收入的比率較2021年同期下降19.39個百分點；管理費用占比下降3.49個百分點；財務費用占比下降1.39個百分點；資產(chǎn)負債率下降2.65個百分點；利潤率提升20.26個百分點。又如，某鋼鐵有限公司截至6月底貨幣資金期末余額為0.53億元，是2021年年末余額的2.72倍；營業(yè)成本占比較去年同期下降0.07個百分點。

（二）穩(wěn)鏈條——退稅擴面，市場主體輕舟遠航

2022年3月份以前我國的留抵退稅主要集中在增量留抵稅額，即退還2019年4月份以來新增加的部分；4月份之后加大留抵退稅力度，從增量和存量兩方面入手。2019年以來，截至2022年6月底，通過提前返還尚未抵扣的稅款，直接為傳統(tǒng)行業(yè)提供現(xiàn)金流204.84億元，保證企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈、供應鏈穩(wěn)定。如，某發(fā)電有限責任公司于2022年4月份以來辦理留抵退稅0.7億元，助力企業(yè)從上游購進煤炭原材料3.62億元，同比增長60%，向下游發(fā)電3.67億元，同比增長10%，留抵退稅在很大程度上提高了企業(yè)資金量，對確保原材料采購和生產(chǎn)供應的穩(wěn)定起到了明顯作用。

（三）穩(wěn)信心——服務提質(zhì)，發(fā)展活力逐步釋放

山西稅務系統(tǒng)持續(xù)加強稅收優(yōu)惠政策點對點精準“滴灌”，通過思維導圖、小視頻、長圖等形式梳理政策，“線上+線下”全方位、無死角宣傳，努力拓寬政策覆蓋面，同時依托網(wǎng)格管理，對內(nèi)形成工作矩陣，對外暢通協(xié)調(diào)機制，以為民情懷不折不扣落實好各項惠企利民稅費政策，進一步減輕企業(yè)負擔，激發(fā)市場主體活力。2022年1-6月，傳統(tǒng)行業(yè)新登記企業(yè)數(shù)量620戶，同比增長85%，市場主體數(shù)量不斷增長。

（四）穩(wěn)發(fā)展——研發(fā)加力，創(chuàng)新能力不斷提升

提高研發(fā)費用加計扣除政策、完善設備器具加速折舊等稅收優(yōu)惠政策多向發(fā)力，助力我省傳統(tǒng)行業(yè)數(shù)字化智能化改造。2021年，傳統(tǒng)行業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策戶數(shù)從2019年的285戶增長到463戶，允許扣除的研發(fā)費用累計387.1億元，年均增長33.12%。如，某不銹鋼股份有限公司2019年以來共享受研發(fā)費用加計扣除54.68億元，充足的研發(fā)資金投入極大地增強了企業(yè)創(chuàng)新動能，自主研發(fā)的高等級、高精度、高表面耐熱不銹鋼管為光熱發(fā)電機組采用耐熱不銹鋼管開辟國內(nèi)先河，為本屆北京冬奧會場館100%綠色電能供應力量。

為狠抓落實，助力推動全省生態(tài)優(yōu)先、綠色低碳的高質(zhì)量發(fā)展，稅務系統(tǒng)將做好以下三方面工作：一是加強宣傳解讀，稅收優(yōu)惠“全知曉”，精準推送政策及解讀產(chǎn)品，積極推進“智慧稅務”建設，擴大“非接觸式”辦稅范圍；二是多方高效協(xié)作，直達快享“再提速”，加強與財政、人行等部門協(xié)作溝通，細化實施方案，全力以赴確保各項稅費支持政策落實落細；三是主動研判風險，織密政策“防護網(wǎng)”，持續(xù)健全完善以“信用+風險”為基礎(chǔ)的稅務監(jiān)管新體系，及時精準將風險“篩”出來、把隱患“濾”出來，將問題解決在萌芽狀態(tài)。