基本養老保險的個人帳戶和基金管理

鄭繁州

摘要:我國養老保障制度未建立全國統一的養老保障體系,養老保障統籌層次偏低,養老保障資金籌措比例不恰當,養老保障基金的保值增值面臨困難等問題。本文對養老保險個人帳戶和基金管理出現的問題進行了分析,并提出了解決方法。

關鍵詞:基本養老保險;個人帳戶;基金

養老保險是社會保障的重要組成部分,養老基金具有規模大、制度安排和資金累積周期長的特點,對國民經濟發展、尤其是社會和諧穩定具有舉足輕重的影響。有數據顯示,1992年我國參保職工為8500萬人,離退休人員為1700萬人,撫養比是5∶1;但是到2005年,撫養比就降到3∶1;預計到2020年實現小康的時候,我國退休人數將超過1億人,屆時撫養比將變成2.5∶1左右。隨著人口老齡化的提前到來,我國養老保險面臨嚴峻挑戰。因此加強養老保險基金的征收、規范管理,特別是嚴防養老保險基金的不必要流失,更顯得迫切而必要。

1 養老保險個人帳戶管理

1.1 基本養老保險個人帳戶管理中的難點問題:

個人帳戶數據量大、數據復雜、數據變化快,數據的錄入要求及時準確。基本養老保險個人帳戶是城鎮職工身份權益,也是職工的私有財產,經辦單位必須按月記入。由于每個職工個人參加工作時間、技術等級的不同、當月工作時間的不確定性,工資屬于變數,且有顯著的不統一性。

投保人員情況復雜。目前養老基金是由各統籌地區分別征收、支付和管理的。由于各地區在經濟發展、人口結構、收入待遇等方面存在一定差異,為了防止外地人員的流入,各地普遍嚴格限制跨地區的參保人員個人賬戶基金轉移。這種長期以來形成的管理格局,使得各統籌地區的社保經辦機構,只能管理本地區參保人員的有關情況,而對參保人員在異地是否曾參保則無人過問。由于投保人員一生中可能出現失業、停保、續保、異地流動等情況,必須對個人帳戶管理工作量有足夠的認識。不管他們的主觀動機如何,在客觀上勢必造成了養老基金的流失,從而加大了養老基金支付的壓力。

繳費工資基數虛假,侵犯職工應得利益。根據國務院文件[國發(2005)38號]精神,從2006年起,個人養老金賬戶的標準統一由本人繳費工資的11%調整為8%,且全部由個人繳費形成,單位繳費不再劃入個人賬戶。有些人為此認為,這是由于養老金支付缺口太大,國家不堪其負,將本應由政府承擔的社會基金全部轉嫁給參保個人,因此他們有意少繳或者干脆漏繳自己的養老保險。這其實是一種誤解,于人于己都十分有害。一些單位無視國家法紀,虛報、假報工資總額,逃、減基本養老保險費,這不僅是逃避社會保險義務,也是對職工個人利益的侵犯。因為社會保險屬于二次分配,少報工資總額,實際是減少職工個人帳戶應得的份額。

想方設法“提前退休”。根據現有的養老金計算辦法,無論繳費年限長短,其基礎養老金都是一樣的;此外,由于個人賬戶養老金的影響并不大,因此有些參保人員便想方設法創造條件以提前退休。出于降低自身經營成本的考慮,一些企業也希望借此達到減員增效的目的。盡管新的養老金計算辦法兼顧了公平與效率,在一定程度上可以使廣大參保人員多繳費、多延長繳費時間,從而有效抑制提前退休行為,但不可否認的是,出于個人經濟狀況等因素的考慮,仍然有相當部分的參保人員,在自身條件并不完全符合相關政策規定的情況下還是千方百計地選擇了提前退休。這種行為不僅侵害了其他參保人員的利益,而且由于釜底抽薪,使得原本就脆弱的養老保險基金更加大了風險。

1.2 加強基本養老保險個人帳戶管理

加強宣傳教育,提高保險意識。加大宣傳力度,使社會保險有關的法律法規深入人心,使廣大離退休人員及其親屬都知法懂法,增強法制觀念,使得人人都關心養老保險,人人都懂得養老保險,提高養老保險帳戶的自我管理意識。以保證養老保險基金的安全運作。

規范管理業務,提高工作人員素質,提高工作效率。科學準確地劃分基本養老保險個人帳戶的記入、結轉、修改、支付和結算等業務,制定各自的業務規范。對養老保險金欠繳、緩繳、補繳的單位和個人,其基本養老保險個人帳戶額的記入、計息和結轉要嚴格按規定執行。全國城鎮所有就業人員(包括機關、事業單位工作人員和各種性質企業的員工)都要交納養老保險金,個人和單位交納的比例要統一,建立養老保障資金的個人賬戶,全國聯網、全國流通,由勞動和社會保障部成立專門的機構統一管理。個人賬號與身份證號合一,個人和單位繳納的養老保險金全部記錄到個人賬戶上。個人賬戶儲存額只用于職工養老,不得提前支取。職工如果意外死亡,個人賬戶中的個人繳費部分可以繼承。

加強基本養老保險基金的征繳工作。一是做到基本養老保險費應收盡收。對于企業故意找各種借口拖延繳交養老保險費的,決不姑息,堅決加收滯納金。二是增強征繳的透明度。變事后審核為事前稽核,能有效防止企業少報漏報繳費基數,對企業故意漏繳、少繳的,一經核實除嚴格要求補繳,加收滯納金外,還應從法律、法規規定上明確規定給予一定的處罰,強化社會保險基金監管力度,加大繳費基數的準確程度。

進一步加大社會保險信息化建設。一是不斷完善社會保險信息化系統。養老保險開展較早,養老保險信息化遠遠滯后,加大人力物力財力的投入,盡快完善養老保險的信息化管理迫在眉睫。二是不斷提升社會保險信息化職能。將社會保險征繳信息與企業工資總額、企業稅收、職工的生存狀況等信息聯動,以科學的方法促進養老保險的征繳,嚴防養老保險基金的流失。三是加大社會保險信息化建設力度,有效地防止和控制提前退休行為的產生,確保基金的安全。

采用先進的計算機管理系統進行基本養老保險個人帳戶管理。基本養老保險人個帳戶管理的最大特點是數據量大,延續時間長,準確性和完整性要求高。隨著社會主義市場經濟的發展,人員的流動量增大,基本養老保險個人帳戶管理的工作量和復雜程序越來越大。必須運用現代化管理手段即計算機管理。每月基層單位以報盤形式上報職工工資總額,傳入系統后,計算機自動計算出每個職工的當月養老保險個人應繳額、單位應繳額和帳戶注入額。每年在基本養老保險個人帳戶利率公布以后,即對上年個人帳戶額進行結轉,并對本年利息進行計算。每年打印公布一次職工基本養老保險個人帳戶對帳單,讓職工做到心中有數。

2 養老保險基金的管理

養老保險基金的管理和養老保險帳戶管理同樣重要。它是一項由政府立法強制征收的專項計息基金,是養老保險工作正常運作的物質基礎,我認為應從以下幾個方面加強對基金的管理。

2.1 加強監檢工作

首先,必須認識到監督檢查的重要性,養老保險基金是“養命錢”、“活命錢”,基金運芝的正常與否,直接影響到廣大參保職工的切身利益,監檢工作不僅是參保職工的迫切要求,也是社會保險制度的需要。

監檢工作應該從“收支”兩條線上開展,這也是最重要的環節。收繳不力基金自然會出現嚴重缺口,支付不當,入不敷出。所以必須從兩頭把關,同時還應加強對中間環節的監檢,對運營、對管理狀況監檢。

2.2 確保基金保值增值

基金的保值增值是確保解決缺口的有效途徑,要使養老保險基金的保值增值必須進行資本運作,只有通過運營才能實現保值增值。在傳統儲蓄性投資不放棄的前提下,運用多種手段,建立多種渠道。可切入證券市場,證券市場收益相對較大,但風險也大,在投資時應首選風險小的證券。如地方政府債券,這些證券由政府的信譽為保證,風險度小,收益高于儲蓄。但在這方面投資運營隊伍,在資金投入上也應控制好數量、比重。也可向國家基礎設施項目建設投資。這項投資風險小,收益穩定,但必須注意期限長的特點,應合理分配投資比例。

2.3 做好防范風險工作

隨著我國步入老齡化社會,養老保險基金的壓力越來越大,我們必須注視支付風險,這種風險往往是以隱性態勢存在,但一旦發作,又具突發性,因此要格外注意。

支付風險常常有以下幾種表現形式:體制風險、財政支付風險、收繳風險,要防范風險必須建立健全管理體系。目前我國已發布了《社會保險基金監督舉報工作管理辦法》、《社會保險基金行政監督辦法》,這對確保基金運營保值增值,依法實施監督起到了非常積極有效的強有力的法律支持。

通過以上幾方面的管理,我們有理由相信,我國的社會保險事業會不斷健全完善,蓬勃發展起來的。

參考文獻

[1]張秀梅.我國養老保險基金風險管理分析[J].理論界,2007(6).

[2]鄭秉文.中國社保基金違規的制度分析與改革思路[J].中國人口科學,2007(4).