對基層人行內審監督同級職能部門作用的思考

姜航校

《中國人民銀行內審工作制度》第三章第十一條規定了,中國人民銀行內審部門履行基本職責。從此規定可以看出,對各職能部門監督是人行內審部門的重要職責。近兩年人行內審部門在監督各職能部門方面,開展了一些同級職能部門履職審計及專項審計,對于減少和控制違規違章、有效防范和控制內部風險,提高人行工作質量等方面發揮了作用,但與內審工作制度規定的要求相比,還有一定差距,需進一步采取措施改進和加強。

一、目前基層人行內審對同級職能部門監督存在簿弱環節

(一)監督職能部門的內審程序和方式尚欠佳。內審部門在實施監督同級職能部門的審計中,內審部門與其職能部門都是人行的內設職能部門。在完成現場檢查后,如何處理審計中發現的問題尤顯突出。由于內審部門沒有對人對事的處理權,無法向所監督的職能部門發送“內審結論和處理決定”,只能形成“內審意見書”,而《中國人民銀行內審工作制度》中,對不落實整改意見應該如何處理沒有作出相應的規定。

(二)監督同級職能部門的內審工作領導體制尚未完全理順。根據《中國人民銀行內審工作制度》規定,內審部門實施審計后,應按規定向本行行長和上級內審部門提交審計報告。但從近幾年的內審情況看,存在兩個方面的矛盾。一是內審監督同各職能部門的項目有一些是上級內審部門下達的,從以往的習慣規律思考,顯然應該由誰下達項目,內審監督就對誰負責,但事實上,都還是向本行行長負責。二是內審監督同級職能部門的審計報告,實際上是以所在行的名義向上級行報告,即使是以內審部門的名義報上級內審部門,也都是經本行行長審查同意簽發的。

(三)對內審監督同級職能部門的認識上存在偏差。一是存在畏難情緒,情面上過意不去。二是怕堅持了原則而在關鍵時候失去了民意的支持。因而在實施監督同級職能部門時不可能大膽工作,甚至不堅持公正原則,使得內審工作在履行對各職能部門監督職責上受到一定限制,影響了監督效果。

(四)內審人員的綜合業務素質尚不適應監督同級職能部門的需要。以致檢查中抓不住問題的癥結和關鍵,不能發現深層次的問題,從而使內審檢查缺乏深度,流于形式。

二、進一步發揮人行內審監督同級職能部門作用的對策建議

人民銀行內審監督同級職能部門是《中國人民銀行內審工作制度》賦予內審部門的重要職責。無論是基層人行內審履行職責還是職能部門對內審監督的需求來說,都需要采取有效措施,進一步發揮內審監督職能部門的作用。筆者認為,可從以下幾個方面入手。

(一)進一步強化對“基層人行內審監督同級職能部門”重要性的認識?；鶎尤诵袃葘彵O督同級職能部門是人民銀行內部監督機制的重要組成部分,而且,這種監督是其他監督所不能替代的?；鶎尤诵袃炔考o檢監察部門的監督主要是針對違規違紀事項,事后監督部門的監督主要是按規定的程序和方法,對會計(營業)、國庫、貨幣金銀等部門日常會計核算業務進行復審。而基層人行內審部門主要是對各職能部門及其工作人員履行工作職責的情況監督,可以說是對基層人行各職能部門進行全方位的監督。內審部門監督的全面性、權威性是內部其他監督所不能比擬的。從全面性上看,內審監督可以對內部各職能部門履行職責的各個方面進行監督,根據上級行內審部門的部署和本行領導的授權,可以對本行某一部門、某幾個部門或所有職能部門進行全面審計。從權威性看,內審監督以事實為根據,以有關法律、法規、規章、政策和人民銀行內部管理規范為準繩,對監督事項情況的反映、對問題的定性和處理都具有客觀公正性,是各級領導和有關部門決策的依據。

(二)把監督同級職能部門作為人行內審監督的首位。人行內審部門除對所轄縣(市)支行進行常規內審、對縣(市)支行行長進行履職、離任審計及專項審計外,要把內審監督的主要精力放在“監督同級職能部門”上。做好內審監督同級職能部門的年度計劃安排。至少一年應對重要特殊部門或容易出現差錯事故或容易發生違紀違規行為的部門履行職責的情況進行2~3次全面審計。

(三)在內審監督職能部門的方式上做到四個結合。一是注重將事前、事中監督與事后審計相結合。通過對有關職能部門及要害崗位內控評價監督評價等辦法,把著眼點放在“事前”和“事中”監督,以強化同級監督的針對性、及時性和實效性。二是上級規定必審項目和自選項目相結合。內審部門在完成好上級安排的審計項目的同時,還要有針對性地選擇一些疑點問題和風險較大的自選項目進行審計,加大同級監督力度,有效防范人民銀行內部風險。三是科學的獎勵與約束機制相結合。在目前情況下,一方面要對內審工作的地位,內審人員的篩選、充實,內審人員的職務晉升、待遇和獎勵等方面在政策上給予傾斜,激勵內審人員干好工作的信心,激發他們的熱情。另一方面還要建立內審工作責任制、內審質量復查制等工作制度,使內審人員有工作動力,也有工作壓力。四是現場審計與非現場監督相結合。針對發現的問題或苗頭進行有目的、有重點的現場檢查和內審工作機制,使內審工作有的放矢,減少盲目性。

(四)培養、造就和建設高素質的人行內審隊伍。作為內審人員,更要牢固樹立“學習改變現在,創造未來”的理念,更需要堅持不懈地學習,努力適應工作的需要。應該說,內審人員有得天獨厚的學習環境,廣泛的業務領域、多層次的工作關系、多樣化的工作任務,使內審部門成為培養和鍛煉人才的基地。人民銀行職能轉變后,內審人員調整變動比較多,內審人員的知識結構與工作要求的矛盾比較突出。所以,內審人員的學習顯得十分必要和緊迫。內審干部要深刻領會各種規范的規定精神,熟練運用內審工作依據開展內審監督和評價。同時,在科技飛速發展和現代辦公不斷發展的情況下,內審人員要努力學習和掌握現代辦公和業務應用系統,研究和探索利用信息技術加強監督職能部門的途徑。樹立正確的學習理念,既要加強職業道德修養,又要加強審計技能的學習,積極參與上級行組織的審計項目,做到工作學習化、學習工作化,以實現自身素質的全面發展。在內審人員的配備上,要注重內審人員在專業知識、業務技能上的互補性,人員結構要盡可能合理搭配?？梢敫偁帣C制,實行競聘上崗,把一批德才兼備的復合型人才納入內審隊伍,充分發揮內審的職能作用。□

(編輯/丹桔)