企業稅務風險管理與策略分析

摘要：現如今，企業發展迅速，我國稅務風險仍存在潛在風險。企業稅務風險管理分為兩方面：一是交稅違背相關法律法規，或稅法理解偏頗，構成經濟損失;二是在經營中未選擇恰當稅收立法，增加多余稅收成本。可見，企業稅務風險管理的重要程度，它不僅能優化企業稅務規劃，有效預防與減少潛在風險，同時能夠優化企業管理。

關鍵詞：大數據背景;企業稅務風險管理;分析與策略

引言

企業在社會經濟發展中扮演重要角色。市場競爭環境日益激烈，企業不僅要加強使用先進技術，提高基礎技能，更要提高管理水平和競爭力，在市場領域獲得優勢地位。經濟環境復雜，企業管理中稅務管理也變得更加復雜，如何將大數據的信息資源充分利用以優化稅收結構，如何利用大數據有效信息規避稅收風險，如何優化稅收籌劃來降低稅收成本、提高經濟效益，如何健康合法發展，如何更好適應新時代的經濟與社會發展，已成大數據時代企業稅務管理重要課題。

一、大數據對企業稅務風險管理的作用

1.優化企業資源整體構成

大數據分析主要依據企業經營管理中業務范圍內各種信息，包括生產、物流、稅務等各類數據。依據大數據平臺信息、稅收計稅方法與疑點考核指標等，制定科學合理監測方法，提前審查與處理上報的財務數據信息，按照反饋對有潛在風險數據有效分析，納稅人識別并采取相應預防措施。與傳統方法相較，大數據下的稅務管理，可有效整合獨立數據信息，以整合信息識別全公司風險，依據數據信息及時采取控制措施。

2.提升企業稅務風險管理系統效率

信息科學和數據邏輯措施防范稅收風險，極大提高了整體效率與質量，保證企業依法交稅，防范稅務風險，加強企業自身稅收風險管理。有稅務風險管理能力的企業，研究稅務機關評價方法，結合自身管理模式，從稅款核算、政策指引、優惠減免等方面展開研究，增強稅務管理預見性，減少盲目性，提前展開稅務評估活動。

二、大數據時代企業稅務風險管理控制的不足

1.管理層稅務風險管理意識不足

經濟日益發展，企業規模逐步擴大，數據信息更全面復雜，企業面臨的稅務風險日益提升。但多數企業管理層對財務相關指標不了解，稅務風險認識不夠，未意識到有效稅務風險管理的重要性，甚至部分管理者缺少相應稅務知識，存在僥幸心理，忽視潛在風險，使國家稅收政策無法有效執行。

2.企業稅務風險管理機制尚待完善

大數據時代，企業管理科學化需要各部門相互配合與監督，全員共同構建科學稅務風險管理機制。假若企業忽視稅務風險管理，則會產生稅務風險，缺乏風險的預警與管控，無法及時防范稅務風險，企業只能在風險產生后處理，造成無謂的經濟損失。

3.缺乏大數據分析管理理論參考

目前企業管理數據信息大都實現了ERP數據管理，但多數數據采集仍是手工錄入，或各ERP模塊之間雖有可參考數據，但相關程度較低，數據信息仍停留在采集層面。大數據相關分析指導理論依舊缺乏，數據分析人員缺乏對數據反映問題的分析能力，或分析出一定結果，但未能探析其背后的意義與風險。

三、大數據時代企業稅務風險管理的有效策略

1.企業管理者和相關人員具備與時俱進的稅務管理理念

稅務風險管理貫穿企業運營管理過程。企業可建立控制稅收風險的部門稅收整合機制，將其提高到決策與管理高度。擬訂與證明項目可行性時，充分考慮財政稅收風險。定期培訓相關高層管理人員稅務風險知識，使其意識到稅務風險管理之必要性。強化培訓公司財務人員稅務專業能力，提高稅收風險管理意識，更好識別風險，加強防范稅務風險，進而提高企業稅務風險管理水平。

2.強化稅務籌劃能力

面對稅收征管機構嚴格的信息監控要求，系統邏輯監測、數據審核以及監督技術更科學先進，企業面臨嚴峻監管形勢。為適應新形勢，公司應根據自身發展需求，深入了解前沿財稅政策，制定適合自身發展的稅收規劃與監管基準，避免政策性漏稅和使用不當稅收優惠政策，在此基礎上做好稅收籌劃，有效、合法節約稅收成本。

3.加強會計核算工作質量

最后稅款核算環節——財務稅務部門，核算質量直接影響稅收與財政風險。所以，財務人員必須不斷提升自身能力，規避財稅風險。第一，提高會計人員素質，打造現代化會計團隊。第二，提升核算精度，同時提高信息處理效率。第三，會計人員能力不足的小微企業可聘請第三方公司處理，盡量避免稅務風險。

4.建立和制定完善的稅務數據標準化體系

提高企業利潤率，提升高管決策能力，提高稅務風險管理能力等是企業面臨的最大問題。稅務數據建設工作尚未規范化，數據雜亂無序、可參考價值低。制定相應對策，提升數據可利用價值，使數據的準確性、專業性等各方面更符合使用需求，通過數據分析反饋風險疑點，營造積極用數據管理、決策、引導、創新的管理氛圍，促進大數據時代企業健康發展。

5.建立管理監督機制

稅務風險控制部門應有效監督稅收活動，建立科學評價體系，提高應對風險質量。強化風險納入監控，明確風險納入措施，注重事后評價。加強相關職能監督，建立健全監督機制與管理機制，相互反饋，明確責任。

6.設計科學合理的稅務風險管理流程

構建稅務風險管理體系，須明確稅務風險關鍵控制點，認識到核心是明確稅務風險管理流程。企業應縱觀全體，控制管理風險，全面梳理管理制度。通過大數據信息，以現代內部控制理念角度對各部門管理重新審視，著重分析不同稅種、涉稅事項。整合自身經營環境、資源情況，堅持成本效益原則，完善日常稅務控制管理流程，強化重組、投資等重大經濟行為，主強化其審批策劃程序，構建符合自身發展的風險管理體制。

四、結語

大數據時代，數據信息更多元化，利用大數據信息，可科學有效識別稅務風險。新時代對企業也提出了更高要求;稅務風險防范挑戰更加復雜，提高公司管理層風險管理意識、企業稅務人員專業綜合能力、財務會計核算工作質量，時刻關注國家稅收政策變化，及時完善企業財務管理制度，合理科學化稅收籌劃，能夠有效規避稅務風險，提升經濟效益，推動企業健康發展。

參考文獻

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[2]宮希君.內部控制視角下企業稅務風險管理思考[J].中國集體經濟，2017（13）.

[3]馬妍馨.內部控制視角下吉林省擬IPO企業稅務風險管理研究[J].今日財富，2019（16）.

作者簡介

蘇婉麒，性別：女，籍貫：四川省成都市，學歷：大專，單位：四川大學錦江學院，研究方向：稅務。