淺議如何加強企業資金管理

韓明磊

濰坊市聯通公司，山東濰坊 261061

淺議如何加強企業資金管理

韓明磊

濰坊市聯通公司，山東濰坊 261061

在社會主義市場經濟中，資金管理顯得越來越重要。資金管理是企業財務管理的核心內容。加強企業資金的管理和控制，要從強化資金的集中管理、加強財務監督和采用先進的計算機管理手段等方面入手。從資金來源和資金運用中找出最佳經濟效益，提高資金管理的科學性，使企業財務管理工作邁上新的臺階。

企業；資金管理；資金控制

在企業的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產，因此資金管理是企業財務管理的核心內容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個企業所面臨的重要課題。

1 現階段企業財務資金管理中的突出問題

1.1 預算制度有名無實，資金管理有章無序

目前有的企業仍未建議預算管理制度，或雖已建立預算制度，但預算未能成為企業組織生產經營的法定依據，有章不循，隨意更改，使預算成為擺設。企業資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，資金使用混亂，占用不盡合理。

1.2 監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督

目前國有企業中，所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制現象，盡管設置了一些監督職能，也制定了多種監督制度，但因種種原因難以及時有效地發揮作用

1.3 資金散亂，使用效率低下

目前，國有企業資金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍，一些專業公司設立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的能力和發展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重。三是資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業信用和盈利能力下降。

2 企業資金管理和控制的重點

企業的資金管理作為一種管理工作，在當前新形勢下，有了更高的要求，就是需要提高資金使用效益和變現能力，努力促使資金加速周轉。為適應這個新趨勢，資金管理可主要從以下幾個方面入手。

第一，編制合理的資金使用計劃。企業應以需要與節約兼顧為核資的基本原則，采用先進合理的計算方法，確定資金的合理需要量，這是進行資金管理的基礎。

第二，選擇最佳的資金籌措方式，企業可以利用自己良好的信譽，積極爭取國家政策支持，通過貸款、融資、引進外資、發行債券等途徑來增加可利用資金，并充分利用企業內部之間資金供應與使用的時間差，調度資金，節約支出，提高資金的使用效益。

第三，制定可行的資金運用方案。一是要用好現有資金。重點應放在加強內部管理，挖掘資金潛力，避免決策失誤。二是要優化企業資產配置，合理調配資金。企業的固定資產所占份額過大，相對過剩。通過優化資產配置，把非流動資金融資為流動資金，調整資金結構。

3 如何加強企業資金的管理和控制

資金管理的原則是：合理使用。減少占壓、降低風險、加速周轉。提高效益?，F代企業在強化資金的集中管理、加強財務監督和采用先進的計算機管理手段等方面，做了許多有益的探索，也取得了積極成效，其中一些做法值得借鑒。

3.1 實施資金的集中管理，積極規避財務風險

1）建立結算中心制度。結算中心一個口對銀行，下屬單位除保留日常必備的費用帳戶外，統一在結算中心開設結算帳戶，充分發結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用，使下屬單位資金的出入處于企業的嚴密監管之下，減輕銀行的信貸風險，塑造新型的銀企關系；

2）加強現金流量分析預測，嚴格控制現金流人和流出，保證支付能力和償債能力。企業應當樹立 “錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。在保證支付能力的前提下，實現現金流量的動態平衡，確保企業凈收益的質量；

3）推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。企業成立高層的預算委員會，專門負責預算的編制、審批、監督，建立全面的預算控制系統。預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。

3.2 探索多種監控方式，確保所有者權益不受損害

積極開展內部審計，前移監督關口，強化事前預防和事中控制。我們認識到內部審計與監督在生產經營中的地位和作用，加強了內審機構的權威和職能，健全了內部審計監督控制制度，強調內部審計與監督不應僅僅是對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的結果性審計與監督，而且更重要的是對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督，把監督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業各項經營活動都在嚴格的程序下進行。

3.3 以先進的計算機技術為手段

1）企業要以財務資金管理為中心推進企業計算機網絡技術的應用。企業財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇；

2）要從薄弱環節人手，首先建立起以財務資金管理為核心的內部信息管理系統。目前我國多數企業的財務資金信息時效性差，會計信息質量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網絡手段和統一的財務管理軟件，使管理工作的“手”伸長，特別是規章制度可以通過計算機程序固化，減少人為因素，從技術上解決信息不及時、不對稱和監督乏力、滯后問題；

3）結合ERP中的財務管理模式，實現資金管理體系的進一步提升。目前在國內廣泛推行的ERP系統企業資源計劃系統，進一步融合了物流與資金流的關系，物資運動是資金運動的基礎，物資運動決定著資金運動，物資運動狀況的正常與否，決定著資金運動狀況的好壞。通過對資金運動是否通暢的分析，可以觀察企業供、產、銷等活動是否正常的進行，并根據可能存在的問題，采取相應的措施，使資金運動與物資運動相結合，從而提高生產經營的效益。

F276.4

A

1674-6708（2010）32-0066-01