基于E-CELL、U8、UR的企業全面預算管理模式探討

中國廣播電視國際經濟技術合作總公司 楊曉苑

基于E-CELL、U8、UR的企業全面預算管理模式探討

中國廣播電視國際經濟技術合作總公司 楊曉苑

全面預算已成為企業做大做強、精細化管理過程中必不可缺的管理工具。但是由于全面預算工具本身的復雜性，必然對預算信息化軟件的多維性、財務的智能化程度和靈活性以及可拓展性有很高的要求。目前預算信息化軟件仍處于探索完善階段，多數企業仍處于利用EXCEL編制和管理全面預算階段，信息不能共享、預算無法自動跟蹤分析控制、安全性不高、協調性不強等缺點和不足明顯，企業難以充分發揮全面預算的管理作用。本文分析全面預算管理特點，介紹了E-CELL、U8、UR三個軟件產品的特點和優勢，提出了基于E-CELL、U8、UR的企業全面預算管理模式。

全面預算 預算管理 信息化 用友軟件

一、引言

隨著企業全面預算管理實施工作的推進，許多財務管理和ERP管理軟件都開發了預算管理的模塊和功能。它可以提高由下而上或由上而下的預算編制工作的可靠性、效率和速度，從而精簡了復雜、分散的預算編制、計劃和預測流程，具有較強的預算分析能力及靈活的計劃能力。有的還實現了全面預算管理系統與財務核算系統的對接，使全面預算數據與財務核算數據能夠共享，全面預算管理系統能夠自動從財務核算系統提取所需數據，并自動進行預算差異分析，在憑證制單時可以進行預算控制，如當某些科目發生額超出財務核算系統設定額時，系統會自動提示等。這種編制預算的方式，自動化程度明顯提高，不同級別的預算單位能夠協同完成預算工作，勞動量明顯減輕，提高了全面預算管理的應用效果。

但是，這些預算管理軟件大都存在著以下的缺點和不足：(1)脫離了業務預算過程，業務部門參與預算編制的程度不高；(2)合理配置資源的內涵和功能不能得到充分體現，大都僅能體現部分ERP制造排產功能；(3)側重于會計（科目）信息，忽略了業務內容，容易導致預算和核算的不一致，預算分析對比基礎缺失；(4)企業經營形勢千變萬化，業務內容年年不同，加上滾動預算、彈性預算等需求，預算管理軟件相對缺乏足夠的靈活性；(5)“預算科目控制”本質還只是“事后控制”，不能做到“事前、事中控制”，全面預算管理的核心控制地位不能得到充分體現；(6)預算分析對比功能不強，不能滿足預算全面控制和績效考評的需要。

二、關于E-CELL、U8、UR的企業全面預算管理模式探討

通過對全面預算管理工作的摸索以及對用友相關軟件的學習運用，本文提出了基于E-CELL、U8、UR的企業全面預算管理模式，即“以E-CELL進行預算編制、以U8作為預算執行系統、以UR進行預算分析對比”的全面預算管理模式。具體流程如下圖1所示。

1、E-CELL在預算編制中的運用探討

E-CELL在預算編制時主要實現以下目標：(1)預算數據采集表的設計、數據錄入；(2)預算數據的審批；(3)預算數據的匯總、計算；(4)從U8系統提取預算編制參考數據，如上年數等；(5)預算數據修正，如財務部門對預算數據的修正；(6)預算數據在企業各部門的分解；(7)預算調整；(8)預算報表生成與查詢（也可以用UR完成）。

在運用E-CELL進行預算編制時需要把握以下幾點：(1)建立與U8系統口徑一致的基礎（共享）數據。E-CELL將從U8系統中取數，而且兩者在UR中要進行分析比較，基礎數據的一致和共享非常重要。如：部門、人員、科目、項目等。(2)設計科學合理的預算數據采集表，區分數據采集表和匯總表，充分發揮系統的匯總計算功能。特別是需要計算的預算數據，比如固定費用的分攤，要有基礎的數據表。(3)設計可視易用的審批流程，體現預算的審批和資源分配功能。(4)利用版本控制預算調整和變化。預算數據勾稽關系復雜，牽一發而動全身，對預算調整應該區分日常調整和集中調整。對于日常調整，往往無需調整預算整體報表，可以更新小版本號（如由A變為A’），便于對預算部門基于最新預算數據進行比較。對于集中調整，一般需要重新編制預算，預算報表也會有所變化，應該更新大版本號（如由A’變為B）。(5)利用版本發布進行多版本預算比較。企業需要多套經營數據預測時，可以運用不同版本的預算進行比較，但僅對發布生效的版本進行預算執行分析對比。(6)利用“預算編制日”變量，抽取最新的數據。預算編制一般時間較長，業務部門編制時可能是11月，但財務部門匯總時可能已經12月，必須抽取出最新的數據進行比較，特別是費用發生不均衡時更需要對照現有數據，避免出現預算數據小于實際數據的低級錯誤。

E-CELL運用于預算編制時的主要不足：對諸如生產計劃之類的預測，E-CELL沒有計劃排產的功能，建議利用U8自身的計劃排產模塊。

2、U8在預算執行中的運用探討

U8在預算執行核算時主要實現以下目標：(1)對預算數據的執行情況進行核算；(2)為預算編制提供歷史數據支持；(3)為預算對比分析提供實際數據。

在運用U8進行預算執行核算時需要把握以下幾點：(1)核算口徑與預算口徑的一致性，確保預算對比分析的基礎相同。(2)運用同ECELL一致的基礎（共享）數據。

這里需要探討一些預算管理認識的誤區，即“全面預算不等于全業務預算”、“有預算不等于可執行”。“全面預算不等于全業務預算”說的是全面預算雖然力求全面，但對有些細節也無法真正全面。比如會議費預算，年初預算做得再細化，依據再充分，臨時變化也是常有的事（從實際情況看，沒有變化往往是小概率事件）。“有預算不等于可執行”，說的是全面預算雖然確定了全年的經營大綱，但在具體執行時仍需要進一步調研論證，確定預算支出的必要性、技術上的可行性、經濟的合理性及時間進度安排等。本文認為，全面預算管理不可能把所有需求都在預算管理軟件中實現，在實際中，對于預算的事前控制，要通過企業的相關規章制度（如固定資產投資制度、資金審批制度）去落實，通過OA系統、協同軟件等去實現。

3、UR在預算分析對比中的運用探討

UR在預算對比分析中主要實現以下目標：(1)實現預算匯總報表編制；(2)實現會計日常核算報表（如資產負債表、利潤表、現金流量表等）編制；(3)實現預算對比分析。

在運用UR進行預算對比分析時需要把握以下幾點：(1)可以利用UR實現預算數據和實際執行數據的對比分析，發揮動態報表、儀表盤、多維數據分析功能，實現數據挖掘，為企業決策提供高質量的會計信息。(2)可以利用Word Report功能，方便、快速轉變大量已完成的Microsoft Word報表為動態報表，比如報表編制說明、經濟活動分析、項目預算編制說明等。(3)要區分好預算數據采集表和預算報表。一般來講，預算報表是最終的體現方式，但預算報表基本上不是數據來源表，而是查詢報表。(4)由于UR的功能相比較U8自帶的UFO報表功能強大，而且有些會計報表（內部管理報表）需要預算數據，UFO報表無法自動取預算數值，只能手工輸入，必須運用UR編制企業會計報表。

全面預算已是企業做大做強、精細化管理過程中必不可缺的管理工具。但是，無論是購買現成軟件還是進行定制開發，都需要結合企業自身情況，結合企業全面預算管理水平，充分考慮預算軟件的多維性（不僅僅是財務軟件）、財務智能（滿足財務預算功能）、靈活性（適應預算模式內容調整）以及可拓展性等因素，使得預算管理軟件真正適合本企業需要，發揮出其應有的管理作用。

（責任編輯：董曉磊）