淺議證券營業部成本費用管理與控制

江西省撫州市世紀證券有限責任公司撫州大公路證券營業部 王明翠

在市場競爭的環境中成本優勢是企業核心競爭力之一，提升成本管理水平是企業管理中的重要一環。成本管理的內容不僅僅是孤立地降低成本，而是應立足于整體的戰略目標及企業外部環境，并從成本與效益的對比中尋找成本最小化。本人在此對證券營業部的成本費用管理與控制從以下幾方面做一簡單闡述。

一、證券行業發展狀況

我國證券行業的興起和發展只有十幾年的歷史,十多年來，證券公司從無到有，從小到大，發展速度極其驚人，成為推動我國證券市場快速健康發展的一支重要力量。在此期間整個行業也經歷了太多的政策變遷和突發事件。尤其是近幾年，隨著社會主義市場經濟體制的建立和完善，市場環境的變化，產業政策的演變，證券公司由暴利時代正進入一個利潤平均化的微利時代。雖然行業性的生存危機已初露端倪—一出暖房就遭遇寒冬，但是這對于該行業也是一個機會，一個讓人們重新認識、重新思考、重新規劃行業發展戰略的良機，一個使整個證券業從喧囂走向冷靜，從燥動轉入沉思的機會。1、證券行業業務結構調整不大。目前證券公司的業務還基本來自于傳統的經紀業務、投行業務、受托投資業務和自營業務。這幾項服務性的經紀業務收入一直占據證券業收入結構的主導部分，盈利模式已經不能適應證券市場新的發展格局。2、成本費用居高不下。由于前幾年的暴利,使得證券公司養成了一種大手大腳,講氣派,講排場的習慣。特別是租用營業場地的裝修和交易系統的建設投入的成本過多,給生產運營帶來了巨大的成本壓力。3、由于對新投資入股的股東不切實際的承諾和利潤分紅方法欠妥,在證券公司重組合并和增資擴股的過程中,將證券公司每年形成的利潤分光吃完,沒有太多的積累,在行情不好時往往捉襟見肘。

二、成本費用管理優化方法

多年的工作經歷啟示我們，成本費用管理應遵循：1、整合資源，節約成本。通過技術手段,如集中報盤、網上交易、IP電話、辦公自動化等科技手段減少和降低成本。2、合理預算固定性支出。對于租賃經營場所、固定資產折舊、無形資產攤銷、網絡交易系統維護等每年固定額度支付或攤銷的費用,從總體上來看是固化的，其固化的時間長度取決于房屋的租期及相關設備的折舊期限，可以根據合同支付時間、金額等實際情況進行預算，有效控制，科學管理。3、限額消耗性支出。 對于辦公用品的消耗,可按與業務關系的密切程度劃分并建立嚴格的考核制度，以保證和控制好消耗性支出。直接費用應在最佳標準的基礎上放寬一定幅度,作為控制標準。間接費用應根據不同崗位員工的正常消耗量規定不同的消耗定額進行考核控制。4、采購支出實行招投標辦法。公司資產和物品的采購項目，應采取招投標的方式,在保證質量的前提下,按照市場最低價進行采購。把采購項目納入市場經濟的運行軌道，既能體現公平競爭，又能節約成本、提高效率。5、實行政務公開。公司應制定和完善各項管理制度，實行規范化、科學化管理。特別是公司高級管理人員以及有報銷權利的中層管理人員,都有職務消費特權,如:通訊費、業務招待費、差旅費等等。應該予以取消。一方面，在一定的層面上實行管理透明化,將這些費用予以公開,另一方面，建立和健全制約機制，實行內部稽核制度，對管理人員任職期間的經營業績進行定期、不定期稽核，切實做到制度面前，人人平等。6、業務支出引進激勵機制：對于與業務拓展有關的費用支出:如業務招待、廣告宣傳、資料制作等費用,要按收入的一定比例進行控制。隨著公司品牌的逐步建立和效果的產生，業務支出應實現逐年減少。對節約成本支出，帶來利潤增長的部門和個人要給予獎勵。

三、證券成本的有效控制

證券營業部以為，成本費用控制的具體有效措施應從以下幾個方面入手：

1、實行嚴格的審批核銷制度。公司財務制度、費用管理辦法、支付審批細則等已對各項費用支出做出了嚴格管理規定，公司各級人員必須按照制定的費用分級分類管理制度嚴格履行事前審批流程、嚴格報銷程序，對于超標或未按規定履行事前審批的費用支出，財務資金部一律不予報銷。

2、切實做好成本、費用統計分析工作，找出差距，彌補不足。（1）各成本、費用歸屬單位要對費用的發生做出詳盡的統計分析工作，對照分析費用的效果和效率，制定切實可行的節省費用的方式方法。同時針對各期成本、費用發生的實際情況，與年初制定的預算作出對比，找出預算執行過程的不足。（2）營業部應在日常執行過程中審視全年的費用預算，業務部門與中后臺支持部門結合自身的工作特點，做好費用安排工作，根據自身的實際情況，認真審視自身費用與收入的匹配情況，樹立全成本、資產回報的概念。

3、完善資產購置的審批程序。（1）在職場改造方面，結合年度預算應就已批準實施的職場改造項目進行跟蹤了解，實時掌握及監控項目進展程度，在滿足職場改造需求的情況下，節約成本、控制費用開支進度，妥善完成改造；對于年度內無預算，追加申請職場改造的，原則上不予批準。（2）在電子類資本性支出方面，信息技術部應對營業部的設備購置進行控制，對采購設備的數量、單價進行嚴格審核，能用的堅決不買新的，要買的堅決執行各級審批制度。信息技術中心通過系統規劃合理配置硬件設備，通過談判，減少系統建設中的軟件費用。對分支機構職場改造相關信息系統建設進行事前方案確定，在設備選型，數量價格核定等各方面加大審核力度，加強事前審核。（3）通訊線路費用開銷上，信息技術部應對現有交易所衛星通訊費用、DDN月租費用、中繼線費用進行梳理評估、分析研究，對于可整合優化的線路費用進行明確，降低公司通訊線路費用。（4）建立清查盤點制度。為及時掌握各項資產的變化情況,避免差錯的產生,各部門應定期、不定期進行自查盤點,根據使用年限與預算期將領用與預算核對,并檢查各項資產的使用狀況、使用效率等。

4、加強開發性支出控制。開發性費用包括廣告宣傳費以及用于廣告宣傳的印刷費用等。營業部要擴大影響、開發客戶、提高效益,必然費用投入,要提高知名度,創品牌,同時避免開發性費用過大,應制定開發性費用財務預案。采用事前項目控制、事后效果跟蹤的方法，根據宣傳目的、效果,選擇適當方式，采取市場調查、取證、對比、評價,做出預算并履行相關手續。具體控制還應按照營業額進行比率控制,以體現業務性費用收支配比和成效激勵的原則。

5、實現管理支出公開。管理層費用透明化是控制該費用的有效手段。這就要求營業部經理親自帶頭來落實這些費用的控制。財務部門定期在營業部經理級以上會議上公開營業部費用情況,對于單項超支、單筆大額的支出項目,由經辦人員說明事由；對于營業部經理級管理人員經辦支出的,由其本人作出說明。

6、倡導開源節流理念。成功在于細節。我們應從細節做起，控制日常管理費用支出在日常辦公費用支出上，對低值易耗品，總部辦公室及各分支機構綜合部應加強低值易耗品的登記、領用管理，建立臺賬，并定時清查、核對，明確使用部門的責任，防止丟失或化為己有；對印刷費，總部辦公室應統籌考慮各類印刷品的訂制數量，避免短時期內過度印刷某種資料的可能。同時各分支機構應建立配套臺帳制度，完善印刷品入庫及領用手續，明確領用人責任，加強對空白單據的管理，杜絕亂領、亂用、亂發，對開戶資料等業務辦理過程中的各項單據、憑條要達到高效使用率；在水電費、郵電通訊費、公雜費等其他日常費用方面，公司所有員工應勤儉節約，務實高效，善用資源。證券營業部要加強考核、檢查和監督。應定期公布績效考核和成本費用支出的結果,及時對比分析查找原因。對控制有效的部門予以獎勵,對超支不合理的部門予以批評,并責令限期改正,使成本費用控制和管理工作真正落到實處。公司所有員工應從身邊做起，從細節做起，從現在做起，進一步增收節支，提高效率，在保證各項工作正常開展的情況下，自覺控制成本支出，真正實現公司持續、穩健、快速發展。