加強中油企業資金管理的對策研究

中國石油天然氣股份有限公司遼陽石化分公司財務處 高巖

加強中油企業資金管理的對策研究

中國石油天然氣股份有限公司遼陽石化分公司財務處 高巖

經濟全球化條件下，中油企業的發展對于我國經濟起到了不容忽視的作用。作為決定企業發展的關鍵環節—資金管理，逐漸引起人們的關注。本文在把握當前中油企業進行資金管理所存在的弊端，探究加強資金管理的對策。

資金管理 弊端 對策

1998年，國務院基于“各有側重、保持優勢、有所交叉、有序競爭”的發展原則，將國內的 油田、煉化企業以及省地縣石油銷售企業重新組合為“中國石油”和“中國石化”兩大集團公司。并將中國石油依據地理的區域將全國的石油市場劃分為：東北、西北、西南、華北、華中、華南、以及華東起個區域。

經濟全球化條件下，國與國之間、企業之間的競爭日趨激烈，對于中油企業而言，提高企業的資金使用效率，已成為關乎企業發展的關鍵性因素。

一、中油企業資金管理中存在的弊端

（一）資金管理意識淡薄

1.缺乏資金的時間價值觀念。在中油企業，由于未把資金的時間價值觀念引入資金的管理中，因而，對于資金的籌集以及分配上缺乏科學性。由于對現金流量缺乏充分的認識，導致企業只一味追求石油的產量及產值，對于石油的有關經濟活動進行不合理的過多資金投入。

2.資金使用缺乏計劃。對于資金分配的比例失衡，一方面將大量資金用于長期項目從而致使資金的運轉上出現困難；另一方面由于資金占用結構的不合理，從而致使中油企業的資金積壓與資金不足同時存在；第三，由于企業生產經營時各個環節各自為政，缺乏有效的資金使用機制，從而導致各環節之間相互銜接性差，資金的利用率低下。

3.結算資金回籠難的狀況依舊存在。當前，在中油企業中存在許多應收的賬目，對于這種長期賒賬，造成企業的資金周轉出現困境，尤其是由于管理等多種因素所導致的應收賬目沒有政策的約束，從而難以從源頭上控制應收賬目狀況的發生。

（二）資金的內部控制流于形式

當前，有關企業的資金控制的內部會計控制規范已經出臺，但是，對于中油企業而言，對這些政策尚還處于書本化的消化階段，并沒有依據規范來對照檢查資金管理工作中所出現的問題。財務部門只講資金的記賬、算賬工作，卻不監督各項資金的使用是否符合財經的各項制度，與此同時，一些生產部門的人員只管生產而忽視有關原材料的節約；銷售人員只管銷售卻從不過問銷售資金的回收，從而加速了資金的短缺帶來資金管理上的混亂。

（三）長期投資與短期投資之間的關系處理不明

一般而言，中游企業對于長期資金的投資、籌集很重視，但是在進行投資資金管理時，依舊沿襲較為粗放的資金管理方式來追求石油產量與產值的提高。這樣長期的進行長期資金的投資，就會帶來不合理的負債經營，從而加劇了中油企業的周轉資金困難。與此同時，對于短期的資金投資缺乏深層次的分析，既沒有制定與之相應的考核目標，也沒有及時的制定有關運營資金的融資與持有政策，從而致使短期的資金管理較為混亂。

二、加強中油企業資金管理的對策

依據資金的安全性、流動性及增值性三項原則，并結合當前中油企業資金管理方面存在的問題，提出如下關于如何加強資金管理的建議與對策。

（一）強化中油企業的資金管理意識

1.增強資金的時間價值觀念。資金的時間價值會隨著時間的推移，在資金的周轉過程中不斷產生價值的增量。對于企業而言，應積極的開展技術預測，抓住發展的良好時機，充分的使用資金的供求時間差、價格差易產生資金使用效益。按照經濟上的可行性要求，同時運用資金時間價值這一客觀的尺度來選擇最優的方案。

2.加強結算資金的回籠，保證資金周轉的靈活。為加快資金的回籠，企業應從收款方面著手，聯合銷售及財務部門及時考核每一筆應收賬目的回收狀況，加快應收賬款的回收步伐。與此同時建立對應賬款的永久負責制，賬款的經手人對賬款來進行催收，一旦出現壞賬，應及時追究相關負責人的責任。

3.強化資金的投資管理。資金投資行為指石油企業將取得的資金投入到外部或內部以獲取利益的行為。在進行資金投資時，要及時的清算回收投資收益，避免出現高成本、低收益的現象。因而在進行資金投資之前，需要充分的考慮資金的時間、風險價值，分析投資的機會，同時對有關的資金投資項目進行必要的可行性研究以編制最佳投資方案。

（二）籌資方式多樣化，優化資金結構

市場經濟條件下的中油企業，其資金的結構應包含以下三方面內容：一要體現投資主體權益；二要反映不同投資主體的風險；三要利于企業籌資方式的選擇。籌資方式的多樣化是實現投資主體多元化的條件，而資金的結構是籌資方式和投資主體的集中性反映。因而，籌資方式的科學性制約著資金結構的優化程度。中油企業要實現資金結構的優化，首先要改變依靠國家貸款籌資的單一化的籌資方式，科學的選擇債券籌資、企業內部籌資、租賃籌資等多種籌資方式。使投資的主體多元化，借助籌資方式及投資主體對于經營者所產生的約束力來強化資金的運營機制；其次，中油企業在進行籌集資金時還須考慮有關的資金成本。資金成本指企業在取得及使用資金時所支付的籌集費和占用費。它的高低由綜合資金成本率來決定，而資金來源、籌資方式則是決定綜合資金成本率的重要因素，因而，要積極的、多渠道的選用科學的籌集方法，通過多渠道的籌集資金來降低中油企業的資金成本，進而不斷的優化企業的資金結構。

（三）加速資金周轉，提高資金使用效益

對于中油企業而言，應積極的通過挖掘企業發展的內部潛力，活化存量的資產來逐步提高資金的使用效益。中油企業的內部資產存量，蘊藏著相當大的發展潛力。因而，應積極的定期開展有關財產的清查工作，以此為基礎，積極處理一些“積壓、報廢”的物資，全面的盤活存量資產；并通過財產的清查，對于多年的應收賬款進行分門別類的處理，以較好的手段拖動債務鏈的解決。在進行儲備資金的管理方面，應依據市場的供求規律和生產需求，結合可能發生的意外狀況來制定科學、合理的最低物資儲備糧，進而做到以需求定進量，堅決的杜絕分散采購所導致的儲備不合理及庫存增大狀況，以減少有關資金的占用。

（四）深化目標成本的管理，強化資金管理的內部控制

對于當前中油企業中所存在的浪費嚴重以及成本高等現象，要減少生產過程中有關流動資金的占用，就需通過深化和完善目標成本的管理工作來不斷強化內部控制，對各項施工成本的消耗標準進行精心的測算和動態的控制，嚴格規范工作標準，并將這一標準與各責任中心承包的考核及指標緊密的掛鉤。同時，對于主要的負責人實施管理負責制，將目標成本的管理與職工工資、晉升相結合，通過這一規定將降低成本的決策貫穿于群眾性的自主管理中，力求從根本上降低資金的占用和支出理解以減輕資金使用時的壓力。

（五）建立健全資金的預算管理制度，做好資金控制工作

中油企業的資金投資動輒就是巨額，因而，有關的投資決策正確與否十分的重要。通過改善投資的結構，切實將抵消的資金投資項目降下來，將節約的資金用于高校的是由投資項目中，以達到最大的投資效益；通過明確投資的目標責任制，來加強有關決策者的責任心及風險意識，堅決遏制“表面上集體負責，出現問題時誰都不負責”的發生。一要將中油企業的全部資金納入預算管理，拓寬有關資金預算的覆蓋面，堅決取締任何游離于預算之外的資金，杜絕計劃外的資金投資；二要加強資金集中管理，將銀行的職能與企業的管理職能結合起來，真正做到通過加速資金的周轉來實現資金使用率最大化；三要改變“先上項目，后籌資金”的現象，禁止資金赤字預算；四要有效管理日常現金的管理工作，嚴格的控制支出以最大限度的降低有關資金的流失。在動態管理上實行避峰就谷,通過科學調度和精心測量,減少外購動力的資金流出。通過加強成本管理以及深入開展成本管理創新的活動,努力把降低成本預算的管理措施在整個企業中貫徹落實。

三、結語

有關資金管理的內容是進行相關財務管理的核心。基于以上分析可知，通過強化資金管理以防止資金流失，不斷的提高資金的使用效益是中油企業實現可持續發展所必須考慮的首要條件。

[1]李壽安.對石油企業加強資金管理的幾點思考[J].商場現代化, 2008,(09)

[2]劉金賀,姬虹.中國能源戰略思考[J].中國中小企業,2008,(05)

[3]沈國平.對日本節能管理的學習與思考[J].資源與發展,2008, (01)

[4]梁萍.企業資金:贏在集中運營——中油財務公司的“資金池”管理.中國外匯，2009（23）

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