利用網絡平臺提高信息管稅水平的探討

江西省高安市地方稅務局 余良村 陳德華 幸曉青 葛峰

堅持以信息技術為依托，充分利用網絡平臺功能，構建“政府領導、地稅協調、部門配合、信息支撐”的信息管稅新機制，形成職責明晰、管理規范、協作有效、監控有力的綜合治稅氛圍，全面提高信息管稅工作的制度化、規范化、信息化水平是擺在地稅面前新的征管課題。如何借助政務網平臺,搭配信息資源,利用數據共享加強地稅征管,不斷提高征收質量與水平,顯得尤其迫切。筆者利用網絡平臺提高信息管稅水平的探討提出幾點看法供大家互相探討。

一、信息管稅的可行性的分析

（一）信息管稅的緊迫性

借助稅務信息化建設，加強稅收征管，現成為稅收征管中的重中之重。傳統的工作方式，無論是提供涉稅信息的職能部門還是利用信息的稅務部門均面對著大量的紙質資料，手工處理效率低，工作質量難以提高。現行管理體制和方式中存在的一些問題影響和制約了稅務信息管稅的發展，工作中存在的涉稅信息交流、傳遞不夠及時全面、內容格式不夠規范、交流速度慢、難以進行比對分析等問題，因地區和部門差異，造成信息交換利用程度不高，信息利用率低，有關涉稅信息各自掌控難以實施動態監控。提高稅務管理的質量和效率，利用政府網平臺搭建信息管稅管理系統共享信息顯得尤其迫切。信息管稅是一項系統工程。如果沒有政府的大力支持，沒有各部門的積極協助，僅靠地稅部門單槍匹馬，單兵作戰，利用信息綜合治稅工作將難以正常運行。

（二）信息管稅的共享性

稅務信息化建設的目標是使傳統的部門組織朝著網絡組織方向發展，打破部門和層級的限制，形成一個跨越時間、地點和部門的全局共有、共享與共治的稅收執法信息平臺。

1、建立健全組織領導體系。政府成立信息管稅工作領導小組，明確部門參與綜合治稅的權利和義務，實現部門配合協作形式由人為協調到制度規范的轉變，由單純靠協商溝通向受責任義務關系約束的轉變。通過信息網絡平臺搭建新的護稅協稅征管格局。設立信息管稅辦公室，各部門、各單位指定專人負責信息管稅工作，切實保證信息管稅平臺工作得到有效落實。

2、建立健全督查考核體系。按照制定的考核目標、考核內容、考核標準，定期通過“信息管稅管理系統”進行網上考核，每半年對各部門支持信息護稅協稅質量情況進行實地考核，年終將信息管稅得分并入部門綜合考核得分。

3、建立健全激勵獎勵體系。設立信息管稅獎勵制度，納入財政預算。對思想重視、工作得力、成效明顯的部門、單位和個人，認真落實獎勵資金，進行表彰獎勵；對因工作不力造成稅收流失的，嚴肅追究有關單位和直接責任人的責任。通過建立健全信息管稅獎懲制度，進一步增強各相關部門和單位配合、激發積極性，確保信息管稅平臺健康發展。

(三)信息管稅的綜合性

各級地稅機關應利用政府網的平臺將采集到的信息進行初步篩選整理，剔除無關信息，篩選出有用信息。信息管稅的信息可分為戶籍類信息、稅種類信息和綜合類信息三類。戶籍類信息主要包括工商、國稅、衛生、質監等部門提供的與稅務登記相關的信息；稅種類信息主要包括國稅、建設、公路、水利、市政、房產、土地等部門提供的涉及稅款征收的有關信息；綜合類信息主要包括財政、統計等部門提供的宏觀經濟信息和其他信息。

(四)信息管稅的比對性

各級地稅機關信息處理機構按照稅法規定和征管范圍，確認戶籍類和稅種類信息歸屬的主管地稅機關，并利用地稅綜合治稅信息管理系統，將涉稅信息逐級傳遞至主管地稅機關。同一涉稅信息既涉及戶籍，又涉及稅種的，應當分別確認其歸屬的主管地稅機關。對綜合類信息，在本級分析研究的同時，可根據信息所屬范圍傳遞至下級地稅機關或設為共享信息，結合稅收征管與組織收入情況，用于宏觀稅負分析、宏觀稅源狀況和稅收收入預測。對不屬于本單位處理的信息，按照管轄權限，轉所屬地稅機關處理。

二、搭建信息化平臺，實現立體化管理

（一）充分重視采集環節進行篩選管理

數據采集重點是原始數據的采集，原始數據主要包括納稅人通過紙質資料報送的數據，通過電子傳輸報送的數據（含電磁介質報送的數據和網絡傳輸報送的數據）；相關部門通過紙質、電子傳輸、網上平臺提供的數據；內部業務處理（登記、認定、審批、檢查等）產生的數據。剔除無關信息，篩選出有用信息。無關信息主要包括：與涉稅信息沒有相聯的信息；內容嚴重失真、失實的信息；信息數據項目不完整或者其他無法用于稅源控管的信息。

（二）認真比對有效信息分析進行歸類管理

戶籍類信息的分析利用。將各種戶籍信息與地稅部門稅務登記等信息進行比對分析，找出所采集信息與地稅機關管理戶數、稅源監控范圍的差異，同時依據戶籍類信息加強稅收征管。

稅種類信息的分析利用。將稅種類信息及時與征管數據信息進行分析比對，查找納稅申報稅款和實際應繳納稅款的差異，發現漏征稅款，切實起到堵漏增收的作用。

1、通過國稅部門采集國稅征收入庫信息，進行分析對比，核實納稅人是否足額繳納城建稅、教育費附加及地方教育附加。

2、通過國土資源部門采集土地轉讓出讓和資源開采等信息，對信息逐條核實，檢驗相關稅款是否足額繳納；也可依法委托管理部門代征稅款。

3、通過建設部門掌握施工許可證信息、工程承攬、建設施工招標項目、中標合同、房地產開發、市政建設、舊城改造、重點工程以及外來施工企業等有關信息，實施跟蹤管理，及時核實項目開工情況及工程款的撥付情況，檢驗核實納稅戶是否按規定被納入稅收管理，以及相關稅款繳納情況。

4、通過房管部門掌握商品房預售許可證發放、房產交易等信息，核實相關稅款的繳納情況，還可依法委托代征房產交易、房產租賃環節應繳納的相關稅收。

5、通過公路部門掌握公路建設工程招標項目、公路建設工程許可、公路建設項目及其實際資金投入和工程款支付等信息，宏觀上預測相關稅收規模，核實工程項目的納稅情況；也可依法委托工程撥款單位代征應繳納的相關稅收。

6、通過公安部門獲取車輛注冊掛牌登記、個人房屋租賃信息、經營性停車場信息等情況，加強相關稅收的管理。通過農機管理部門掌握農業運輸車輛號牌編號登記信息加強對車船稅的征收管理。通過交通部門掌握各類車船、客貨運車船信息及增減變化，運輸企業登記信息等信息，從宏觀上預測相關稅收規模，核定納稅人應納稅款額，加強貨物運輸企業稅收管理；也可依法委托交通局代征從事客貨運輸和從事城市公共客運出租的個人應繳納的相關稅收。

7、通過民政部門掌握福利彩票設點、銷售等有關信息，通過體育部門掌握體育比賽計劃、體育彩票發行銷售網點登記，彩票銷售收入、兌獎，通過文化部門掌握文化經營許可證信息、文藝團體演出登記信息、舉辦文化藝術活動計劃和商業性演出活動的規模、收入以及演員收入等信息依法委托代征相關稅收。

8、通過發展與改革部門掌握投資項目立項批復信息，通過市政部門掌握市政建設項目信息，通過環保部門掌握環保工程信息，通過招商部門掌握新開辦項目信息，跟蹤管理，了解工程開工、進度及工程款的撥付情況。

9、通過工商部門了解股權轉讓，通過國資管理部門掌握企業兼并、改組改制以及大中型企業主輔分離等信息，及時清繳地方稅收，加強稅收管理。通過法院掌握企業破產信息和民事案件中不動產歸屬判定情況，清繳各項稅款、滯納金、罰款，收繳發票、稅務登記證，跟蹤征收相關稅款。通過各商業銀行及其他金融機構掌握金融機構處分抵押不動產的情況，稅務機關實施跟蹤管理，征收相關稅款。

綜合類信息的分析利用。政府下發《關于建設信息管稅網絡平臺的通知》，明確各涉稅部門的職責、工作內容和要求，各部門按照要求，確定本單位信息管稅兼職信息員，具體負責歸集整理、采集傳遞本單位的涉稅信息。對宏觀經濟信息和其他信息，應當深入研究，結合稅收征管與組織收入情況，為宏觀稅負分析和稅收收入預測報告、定額核定等提供參考。

三、搞好信息管稅工作的幾點建議

（一）做好涉稅信息的收集分析

通過開發治稅信息管理系統，全面實現信息管稅網上運行，減輕各部門處理涉稅信息的工作量；信息管稅通過網上考核，體現了公開、公平、公正；與全省征收管理模塊對接，全面提高了社會綜合治稅的時效與質量。

對各部門應報送的涉稅信息進行量化，明確各部門信息采集的內容、標準和傳遞方法，并將各部門應報送的涉稅信息，由各部門按月填寫，并在規定的時限內完成傳遞。考核辦公室對涉稅信息的報送和利用情況進行定期督查、考核。

涉稅信息的采集、傳遞、處理、反饋、統計、分析等各個環節涉及大量的信息資料，加強涉稅信息的分析和利用。對納稅人及有關部門涉稅信息進行匯集分析、處理和利用，最大限度地發揮信息的作用，提高了地稅部門對稅源信息的控管水平。

1、比對分析票表。利用征管系統匯總的開票信息，與企業當期納稅申報表申報數據進行比對分析，對申報不實的，由主管稅務機關就地補繳有關稅款。通過一戶式查詢系統了解開業登記、稅款征收、發票開具、業務變化等情況。

2、比對分析納稅申報數據和財務報表數據。征期結束后，提取納稅人當期申報收入數據和利潤表上的主營業務收入進行比對分析，防止企業收入不入賬現象。是不是按經營的業務及規定的稅種如實申報繳清稅款。

3、日常納稅評估分析。設置營業稅、企業所得稅等稅負類指標和銷售收入利潤率、成本利潤率等財務類監控指標，對差異值超過預警區間的，自動進行預警提示，提升稅源管理的針對性。

（二）不斷優化信息管稅的配套環境

各級地稅機關要進一步推動完善外部工作機制，保障信息管稅工作持續健康發展。

1、推動政府進一步完善政府協調機制。依靠政府強有力的領導推動部門和社會參與，鞏固聯席會議制度，及時解決問題，實現政府協調的制度化。

2、進一步完善政府考核機制。各級政府全面應將社會綜合治稅列入對有關部門和單位的考核，全年政績考核中有社會綜合治稅的內容和份額，占有一定分值，并形成制度。日常工作中有政府的督查，年終有政府總結表彰。

3、推動各級政府依托政務網絡搭建政府治稅信息交流平臺，各職能部門按照規定格式定期傳遞涉稅信息，稅務部門對涉稅信息進行收集、分析、利用，提請政府對涉稅信息的報送情況進行督導和考核。

4、建立信息采集反饋機制。各級地稅部門要將各部門信息提供情況、信息利用效果和存在問題通過簡報等形式報送黨委政府，同時反饋相關部門。

（三）切實健全信息管稅的工作機制

1、規范信息處理環節和職責。明確信息采集、分析、處理各環節的職責，定崗定人，確保每一條涉稅信息的及時、準確處理、反饋。

2、規范信息的處理工作機制。各級地稅部門要建立涉稅信息處理跟蹤制度，對信息的處理過程進行全程監控，防止有信息不利用、有問題不處理的現象，做到信息分析比對及時、情況處理及時、管理監控及時。

3、完善內部考核獎懲機制。一方面根據年度日常和重點目標考核辦法，對信息管稅部門配合、信息采集及綜合利用等提出具體要求，加強日常考核；另一方面，對信息落實和反饋情況，定期抽查核實，跟蹤問效，并予以通報督導。