財(cái)務(wù)規(guī)劃
——中小企業(yè)策略管理的重要因素

湖北東慧通信網(wǎng)絡(luò)投資有限公司 周蘭英

財(cái)務(wù)規(guī)劃
——中小企業(yè)策略管理的重要因素

湖北東慧通信網(wǎng)絡(luò)投資有限公司 周蘭英

財(cái)務(wù)規(guī)劃是對企業(yè)運(yùn)營資本和財(cái)務(wù)資金進(jìn)行的具有長遠(yuǎn)性、全局性和戰(zhàn)略性的計(jì)劃使用和管理，專業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃可以對企業(yè)資產(chǎn)的保值、增值起到極為重要的作用。企業(yè)投資、融資手段逐步與國際接軌，財(cái)務(wù)規(guī)劃成為企業(yè)能否在未來激烈的競爭市場中占得優(yōu)勢的關(guān)鍵所在。

中小企業(yè) 財(cái)務(wù)規(guī)劃 重要因素

一、環(huán)境和市場因素在中小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃中的研究

局限于理論上的財(cái)務(wù)規(guī)劃，只有一些諸如風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)、利潤水平等的數(shù)學(xué)公式和理論。這些對于中小企業(yè)主來說是相當(dāng)難以理解的，中小企業(yè)主對于財(cái)務(wù)規(guī)劃的要求是找到簡單、具體和可行的財(cái)務(wù)規(guī)劃運(yùn)用方案。

理論層面的財(cái)務(wù)規(guī)劃中，環(huán)境因素常常因?yàn)椤捌渌麠l件不變”而被研究者忽視。但是，在實(shí)際中，環(huán)境是變數(shù)最多，是企業(yè)最難研究的因素，也是企業(yè)最想掌控的內(nèi)容。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃絕不能停留在理論層面上，應(yīng)該研究出一些能夠?yàn)槠髽I(yè)所用的具體的完整的規(guī)劃步驟。

財(cái)務(wù)規(guī)劃包含許多市場因素，規(guī)劃過程中需要大量的、及時(shí)的、全面的市場信息。財(cái)務(wù)規(guī)劃同時(shí)也不可避免的包含了一些經(jīng)營者的主觀或個(gè)別判斷，一定程度上增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。如何研究和整合市場因素和經(jīng)營者主觀或個(gè)別判斷，以建立長期的、戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)規(guī)劃執(zhí)行模式，就成為財(cái)務(wù)規(guī)劃過程中需要重點(diǎn)研究分析的關(guān)鍵和本質(zhì)所在。

二、財(cái)務(wù)規(guī)劃要分階段實(shí)施

財(cái)務(wù)規(guī)劃的過程可以分為三個(gè)階段：創(chuàng)業(yè)資金籌劃階段、營運(yùn)階段和財(cái)務(wù)操作階段。每一個(gè)階段思考的重點(diǎn)和研究的方向都有所不同，但是每一階段的規(guī)劃觀念對企業(yè)整體的財(cái)務(wù)規(guī)劃都至關(guān)重要。

1.創(chuàng)業(yè)資金籌劃階段

該階段規(guī)劃的內(nèi)容包括：公司規(guī)模、股東結(jié)構(gòu)；投資規(guī)劃、資金流量分析；融資渠道。

2.營運(yùn)階段

該階段又可以細(xì)分為以下三個(gè)方面：

(1),收付款作業(yè)。對收付款的流程進(jìn)行周密、細(xì)致的規(guī)劃；對多家銀行進(jìn)行分析對比，選擇一家對企業(yè)各方面最有利的銀行作為企業(yè)收付款業(yè)務(wù)的承辦銀行，并與之建立良好的往來關(guān)系；著重研究降低資金成本，注重短期資金流量。

(2),自我融資。在時(shí)間和空間上合理調(diào)度自有資金，獲取自有資金的充分運(yùn)用；在營業(yè)收入上多花工夫，增加企業(yè)營業(yè)收入，擴(kuò)大自有資金額度；培養(yǎng)資金調(diào)度能力，有效規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)。

(3),投資規(guī)劃時(shí)期。合理和有效的利用多項(xiàng)資本市場工具；對資金的運(yùn)用額度和領(lǐng)域進(jìn)行規(guī)劃；全面的對企業(yè)的長期和短期資金進(jìn)行合理的調(diào)度。

3.財(cái)務(wù)操作階段

現(xiàn)代的企業(yè)競爭不再局限于市場層面的競爭。無論何種策略的推展，只要能夠獲得財(cái)務(wù)上的巨大支持，就能將計(jì)劃轉(zhuǎn)變?yōu)閷ζ髽I(yè)有利的競爭策略，事實(shí)證明，無論是商品研發(fā)還是投資機(jī)會都是如此。財(cái)務(wù)規(guī)劃思路的變化，導(dǎo)致對未來企業(yè)的規(guī)模規(guī)劃和資金來源的計(jì)劃產(chǎn)生不同的影響。在這種情況下，出現(xiàn)了以下幾種財(cái)務(wù)規(guī)劃方案：

1、擯棄鐘情獨(dú)資企業(yè)的觀念，有效結(jié)合各方財(cái)力。

2、努力提高企業(yè)自有資金的規(guī)模和比例，降低未來的經(jīng)營成本。

3、提取盡可能多的周轉(zhuǎn)金，使企業(yè)在每一項(xiàng)市場機(jī)會面前都具有相當(dāng)?shù)母偁巸?yōu)勢。

4、在企業(yè)成立初期就進(jìn)入資本市場，把擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模這項(xiàng)長遠(yuǎn)的規(guī)劃任務(wù)落實(shí)到企業(yè)存在的始終。

三、做好財(cái)務(wù)規(guī)劃需要注意的重要事項(xiàng)

1、對企業(yè)長期競爭能力的考量

2、如何建立和優(yōu)化財(cái)務(wù)決策體系

3、財(cái)務(wù)內(nèi)質(zhì)構(gòu)建內(nèi)容

4、如何運(yùn)用和規(guī)劃資金流量

5、如何提高資金調(diào)度技術(shù)

6、怎樣開拓融資渠道

7、資金成本管理評估方法的確定

8、投資規(guī)劃與財(cái)務(wù)資金操作

在這些重要的事項(xiàng)當(dāng)中，既有策略策略層面上的規(guī)劃（前三項(xiàng)），也有技術(shù)層面上的研究和探討（后五項(xiàng)），企業(yè)要對上訴八項(xiàng)事項(xiàng)進(jìn)行長期的探索和研究。有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃方案不可能在短期內(nèi)制定出來，規(guī)劃方案也不可能在短期內(nèi)便發(fā)揮成效，有效的規(guī)劃方案需要企業(yè)進(jìn)行長年累月的積累，在不斷地摸索和探討的過程中逐步成熟。

四、策略層面的財(cái)務(wù)規(guī)劃

1.對企業(yè)長期競爭能力的考量

在日益激烈的市場競爭環(huán)境下，投資機(jī)會稍縱即逝。投資機(jī)會取決于企業(yè)有沒有充足的財(cái)源，財(cái)源充足的企業(yè)可以獲得很多投資機(jī)會，反觀財(cái)務(wù)緊張的企業(yè)，只能對著眾多的投資機(jī)會望洋興嘆。中小企業(yè)在激烈的競爭下的生存和發(fā)展空間正在逐步縮小。資金雄厚的大型企業(yè)，特別是國有大型企業(yè)在開放的市場競爭中占盡了優(yōu)勢。財(cái)力緊缺的小企業(yè)始終無法順利的進(jìn)行新產(chǎn)品的研發(fā)，只能獲得一小份市場利益。這些使得企業(yè)，特別是中小企業(yè)不得不進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃，近年來資本市場的發(fā)展足以證實(shí)有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃可以使企業(yè)的發(fā)展一日千里。

2.建立有效的財(cái)務(wù)決策體系

如果企業(yè)把財(cái)務(wù)規(guī)劃作為競爭工具，那么企業(yè)就必須還有一個(gè)有效的財(cái)務(wù)決策體系來推波助瀾。要構(gòu)建以股東大會、董事會和高級管理層為基礎(chǔ)，運(yùn)行順暢、權(quán)責(zé)清晰、制衡有效的分層財(cái)務(wù)決策體系。財(cái)務(wù)決策體制必須具有具體的審查流程，一個(gè)計(jì)劃的提出后，要對其做一次公開的評估，以驗(yàn)證其是否具有現(xiàn)實(shí)的可行性。財(cái)務(wù)決策體系還要包括投資方案資金流量時(shí)點(diǎn)模擬和資金時(shí)段需求量的合理估算、資金調(diào)度可行性分析、制定多個(gè)財(cái)務(wù)方案進(jìn)行對比并選擇最優(yōu)方案。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃過于短淺，則會成為企業(yè)的重大危機(jī)，對于中小企業(yè)來說甚至可能會是致命的。

3.財(cái)務(wù)內(nèi)質(zhì)構(gòu)建內(nèi)容

許多中小企業(yè)資金不足的問題延續(xù)多年后仍不見改善的根本原因就在于財(cái)務(wù)內(nèi)質(zhì)構(gòu)建。企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃并不是為了度過短期的資金不足的困境，而是在于謀求企業(yè)資金長期的充足和穩(wěn)定性。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)質(zhì)的的主要內(nèi)容是完善市場經(jīng)營和優(yōu)化資金來源結(jié)構(gòu)。只有做好前瞻性的財(cái)務(wù)內(nèi)質(zhì)規(guī)劃，才能從根本上解決前面所提及的資金短缺的問題。懂得和理解財(cái)務(wù)規(guī)劃的企業(yè)在資金短缺的時(shí)候會考慮運(yùn)用引進(jìn)新股東或引入具有良好信譽(yù)的經(jīng)營伙伴的有效方法，謀求在短期內(nèi)改進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)質(zhì)。企業(yè)只要在未來的經(jīng)營活動(dòng)中不斷完善市場經(jīng)營和提升經(jīng)營能力，就能不斷擴(kuò)大自身規(guī)模，在競爭中立穩(wěn)腳跟。

（責(zé)任編輯：袁曉軍）