企業集團財務公司內部的外匯業務拓展思考

中國石化財務有限責任公司南京分公司 張淑珍

企業集團財務公司內部的外匯業務拓展思考

中國石化財務有限責任公司南京分公司 張淑珍

企業集團財務公司內部外匯業務的拓展，是促使企業獲得良性競爭的重要途徑。本文基于對企業集團公司及其外匯業務現狀進行分析，指出了實施外匯資金集中管理的必要性并提出相關策略，旨在對大型企業集團實施外匯資金集中管理提供借鑒。

企業財務 外匯業務 拓展

資金作為一項高流動性、高風險性的資產，如何對其進行科學有效的管理，增強資金使用的安全性，提高資金的使用效率，一直都受到企業管理者的高度重視。

一、企業集團財務內部實施外匯業務拓展的必要性研究

（一）國家相關政策的出臺，促使企業集團實行外匯業務的拓展

當前，隨著跨國企業的快速發展，我國企業集團實行外匯業務拓展也正以勢如破竹的態勢發展。伴隨著國家有關外匯資金管理政策的改革，有關外匯資金境外放款條件得以放寬，諸如：國家允許部分企業在境外開立外匯賬戶并在一定期限內保留外匯；允許資本和金融項下部分外匯業務進行保值；允許部分企業進行期貨交易。有利于企業拓寬外匯資金來源和提高資金運營效率。一系列國家政策的出臺為企業集團實施外匯業務拓展創造了極為有利的外部環境。

（二）確保企業集團外匯資金的安全

企業集團運營中的資金結算主要表現為分、子公司的收入和支出，資金鏈條延長，銀行賬戶數目眾多，資金在流入、流出和保管過程游離于總部監管之外，賬戶資金分散沉淀、低效運轉、無序劃轉、體外循環等問題不可避免，給資金安全帶來嚴重隱患。附屬于企業集團的財務公司，其作為集團內的金融管理機構，本身就具有更多的機會接觸到國內、外金融政策、更為熟悉其他金融機構監管與協作的方式，因而拓展外匯業務，能夠保持會計信息在各部門之間交流渠道的暢通。同時，在企業集團公司內部，財務公司相對集中的金融管理人才,在規避金融風險的能力上也表現相對突出。實施外匯業務拓展，將企業的資金流動更為暢通，有利于集團加強對成員企業的資金監管 ，最大限度保證資金安全。

二、拓展企業集團公司外匯業務的經營管理策略

（一）基于外匯管理角度構建新的外匯業務監管模式

在外匯管理方面，應積極的構建新的外匯監管模式，完善財務管理制度，暢通外匯業務拓展渠道。首先，及時掌握和通報外匯資金集中管理相關信息。其次，為適應和規范大型企業集團外匯資金集中管理需要，制定外匯資金集中管理辦法和操作規程。外匯管理部門核準企業實行外匯資金集中管理后，要將參加外匯資金集中管理的集團母子公司名單和變動情況及時完整備案，并以書面通知方式及時向母子公司開戶銀行以及其他子公司所在地外匯局通報相關信息，嚴格辦理外匯資金集中管理的相關外匯資金劃轉。再次，暢通外匯資金劃轉渠道。為確保資金劃轉操作、銀企之間對賬的暢通及賬戶使用等具體問題的有效解決，應在集團企業、銀行、子公司之間落實外匯資金劃轉操作。最后，擴大集中賬戶收支范圍，拓展外匯業務。為避免資金管理不力問題，企業集團財務公司在有效管理資金使用的基礎上，擴大外匯業務拓展范圍，提高資金使用效率。

（二）營造利于企業集團相關外匯發展的政策環境

一方面，國家應積極的營造利于企業集團相關外匯發展的政策環境；另一方面，企業還應充分研究國家出臺的各項有關外匯政策，在充分熟知的基礎上，制定利于企業發展的業務發展目標。首先，企業應積極的熟悉國內現有的外匯政策。對于國家允許部分企業在境外開立外匯賬戶并在一定期限內保留外匯；允許借用外債的企業利用鑒定；允許企業進行各種形式的境外直接投資；允許資本和金融項下部分外匯業務進行保值；允許部分企業進行期貨交易。這些國內現有的外匯政策，企業集團財務公司應深入的學習，并將其引進到企業發展管理的方面實行管理。其次，企業集團財務公司還應熟知當前國家出口企業的稅收政策。比如對企業以實物投資出境的設備、零部件實行的出口免退稅政策、企業以實物投資出境的自用舊設備折余價值后的退稅政策等。

（三）促進財務公司的服務改革，促進外匯資金保值增值

連接企業與企業之間的重要環節——銀行，應改善其服務質量，增加服務的品種。首先，銀行應加快電子化建設，為企業集團財務公司外匯業務的拓展提供更為靈活多樣的外匯避險保值方案；其次，還應嚴格執行各項管理辦法，以確保銀行資金管理的有序、高效化運行；再次，以外匯業務拓展為載體，合理確定并構建利于企業集團外匯業務拓展的操作平臺，設立基于財務公司內部外匯業務拓展管理機構，滿足眾多企業集團財務管理的金融需求。

（四）基于降低風險目的，加強會計人員管理

為降低企業集團外匯業務拓展所面臨的各項風險，提高外匯風險和成本控制水平。集團公司的管理人員應積極的樹立風險管理意識，構建善于捕捉市場信息、熟悉金融工具、精于解讀政策的管理團隊，強化國際金融知識學習和使用金融避險工具的能力，提高外匯風險和成本控制水平。

三、拓展企業集團財務公司內部外匯業務應關注的問題

（一）擴大企業集團財務公司賬戶收支范圍

為降低企業財務成本，提高資金管理效率，應在嚴格控制進入集中賬戶外匯資金性質的基礎上，允許所有經常項目支出和外匯局核準的資金項目支出，擴大集中賬戶收支的范圍：首先，集團公司的經常項目外匯收人，從各子公司經常項目外匯賬戶劃轉的外匯資金；其次，集團公司的經常項目外匯支出及經批準的資本項目外匯支出，向各子公司經常項目外匯賬戶劃轉的外匯資金。

（二）暢通外匯資金劃轉渠道，合理確定實施外匯資金集中管理的操作平臺

指導集團公司、子公司、銀行落實外匯資金劃轉操作、資金安全、銀企對賬、賬戶使用范圍等具體問題，簽訂三方外匯資金劃轉協議。銀行根據協議，實現母子公司間的外匯資金自由劃轉。已經設立財務公司的集團應當由財務公司行使外匯資金集中管理職能，設立于財務公司內的資金結算中心可以確定為外匯資金集中管理機構，結算中心以財務公司為載體，更好地發揮財務公司的金融職能，滿足成員單位的金融需求。

（三）實施外匯資金集中管理，企業應充分考慮到政策風險

為充分考慮政策風險，我國從外匯資金的集中管理等方面出臺法律法規，以確保外匯資金集中管理的有效實施。例如，《中華人民共和國外匯管理條例》第51條規定：境內機構違反外匯管理規定的，除依照本條例給予處罰外，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，應當給予紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。企業在實施外匯資金集中管理時，應及時與國家外匯管理局、成員企業所在地的外匯管理部門積極溝通，將參加集中管理的母公司、子公司名單及變動情況及時備案。

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（責任編輯：袁曉軍）