煤炭企業財務管理信息化系統應用研究

【摘要】 財務管理是企業管理的核心內容，企業通過建立先進的信息化平臺提高財務管理水平，使財務、業務、生產一體化，達到資金流、物流、信息流的統一，財務管理信息化系統的建立有利于解決目前集團內部資金分散、考核不力、信息不對稱、控制力不強等問題，有助于企業由“核算型”財務向“管理型”財務轉型，是企業提升管理水平、增強核心競爭力和集團控制力的重要方式，是強化企業財務控制、防范財務風險、加強財務管理工作的重要手段。

【關鍵詞】 財務管理; 信息化; 應用研究

一、研究背景

(一)市場經濟的要求

市場經濟一體化給企業帶來了發展機遇，同時也加劇了企業間的競爭，集團化道路成為煤炭企業提高核心競爭力的發展方向。在企業集團化過程中，尋求適合企業發展要求的管理模式顯得尤為重要，財務管理作為企業管理的核心內容，應當在企業發展過程中發揮舉足輕重的作用。但依靠傳統的財務管理模式和管理手段顯然不能滿足大企業發展的要求，需要借助先進的信息技術平臺來實現這一目標。目前信息技術的發展為財務管理的進一步提升提供了技術支持。

(二)政府及出資人的要求

國有資產監督管理部門代表國家行使對國有企業的財務狀況、資產質量及經營分析行使監督管理權，通過對財務報告的分析，全面掌握國有企業的生產經營及資產的保值增值情況，財務管理信息化為高效監管提供了條件。加強企業財務管理信息化建設成為國資部門對企業提出的要求。

(三)企業自身發展的要求

隨著煤炭企業生產規模的進一步擴大、產業結構的進一步調整、并購重組企業的增加，原有單一企業管理的模式已經不能適應目前集團化企業的管理要求，轉變企業管理模式、強化管理手段、提高企業市場競爭力的課題已經擺在企業管理者面前。如何利用高效的財務管理信息化系統，為企業管理者提供準確、完整的管理決策信息，成為公司目前的主要任務。

(四)信息技術的發展為財務管理信息化提供了平臺

計算機技術、軟件技術、網絡與通信技術的進步為社會的快速發展提供可靠的手段，財務管理信息化系統也是基于信息技術強大的數據計算、傳輸、匯總、分析功能為企業經營管理、控制決策和社會經濟運行提供充足、及時的財務管理信息而建立與完善的。財務管理信息化將通過建立集團統一的財務管理信息系統，實現集團與子企業財務管理信息系統的互聯互通，使財務、業務、生產一體化，達到資金流、物流、信息流的統一，有利于解決目前集團內部資金分散、考核不力、信息不對稱、控制力不強等問題，有助于企業由“核算型”財務向“管理型”財務轉型，是企業提升管理水平、增強核心競爭力和集團控制力的重要方式，是強化企業財務控制、防范財務風險、加強財務管理工作的重要手段。

二、煤炭企業財務管理信息化系統應用現狀

(一)煤炭企業財務管理信息化的現狀

煤炭企業財務管理信息化過程經過四個階段，第一階段:財務管理運用傳統的管理模式，財務預算、會計核算以人工操作為主，受信息技術、人員素質等因素的限制，計算機的運用處于起步階段。第二階段，企業內部各核算單位開始利用電算化系統進行輔助會計核算，預算編制及管理仍以人工勞動為主，計算機僅作為輔助計算工具。由于企業內部沒有統一的核算要求和軟件標準，各單位使用的核算軟件差別較大，兼容性較差，同時網絡技術落后，不僅不能實現集團公司與其他核算單位之間財務管理信息系統的互聯互通，甚至不能完整地滿足單一法人的獨立核算體系需求。第三階段，國家在企業范圍內執行統一的財務管理辦法和會計核算辦法，為財務管理信息化水平的提升創造了條件，集團公司借這個有利機會對各核算單位的電算化系統實行統一標準，統一計算機硬件標準、統一采用成熟的核算軟件，基本滿足了各單位獨立核算的需求，同時實現了集團公司內部報表匯總和合并。第四階段，在先進的網絡技術基礎上初步建立了集團統一的財務核算基礎信息化平臺，基本實現了集團與子分公司之間財務管理信息系統的互聯互通，除能滿足單一法人的獨立核算體系需求外，部分支持集團公司的多層次組織結構體系核算要求，具有初級的集成賬務管理體系和報表匯總和合并體系。與前兩個階段相比，煤炭企業財務管理信息化系統水平有了較大的提升，但與高標準的財務管理信息化系統比較仍處于低水平運行階段。

(二)煤炭企業財務管理信息化系統應用存在的問題及分析

煤炭企業財務管理信息化系統在諸多方面表現出其優越的性能和快捷的特點，但隨著企業管理精細化程度的越來越高，其不足之處也顯而易見，主要表現在以下幾個方面。

1.資金管理與信息化系統脫節

資金是企業的“血液”，是企業正常生產經營的保證，資金集中管理是企業財務管理的重要內容。近年來，許多企業制定了資金集中管理辦法，嚴格規定各所屬企業資金的適用范圍和支配額度，并將各企業的資金使用情況納入績效考核的范圍，但資金的使用效果一直不盡人意。預算外支出、資金沉淀的現象依然嚴重。原因主要是缺乏先進的信息化管理手段，對集團內部各單位的資金信息不能實時掌握，對下屬企業的資金質量及運行情況得不到有效的監管，導致集團內部“存”“貸”兩高，財務費用的居高不下;資金在集團內得不到統籌使用，有的企業資金存量大、需求小;有的企業資金存量少、需求大、資金利用率低下，影響了集團公司的整體利益。

2.預算管理的標準與信息化要求脫節

預算管理是企業管理的重要環節，是財務管理的主要內容，企業通過預算管理可以使經營決策科學化、工作任務目標化、目標管理細致化。為了提高預算管理水平，多數企業從管理層到普通員工進行預算管理的培訓學習，預算管理水平有了長足的進步，但由于底子薄、起步晚，目前預算管理的水平依然十分低下。對預算編制、預算控制缺乏必要的技術標準，管理手段落后造成的考核指標不細，控制執行不嚴，監督力度不夠，嚴重制約了公司的快速發展。隨著煤炭資源整合工作的完成，企業的規模進一步擴大，對企業管理水平的要求越來越高，預算管理水平的提升也將十分迫切，建立煤炭企業預算管理信息化系統十分必要。

3.財務與業務“信息孤島”問題

由于受傳統企業管理的影響和信息化系統的局限，企業財務與統計、營銷、采購、生產、行政、人事等部門在處理各自業務時平行運行，沒有統一的數據庫和一體化信息處理流程，財務數據和業務信息不能共享，存在數據沖突和截止性差異現象。

(三)煤炭企業財務管理信息化系統問題分析

1.多渠道的資金來源引起的資金管理困難

目前煤炭企業處于快速發展期，基本建設與生產經營齊頭并進，資金的需求量較大，所使用的資金是多渠道的，有自有資金、股東資本金、銀行借款等，銀行借款有中長期固定資產投資借款，有短期流動資金借款，還有通過辦理銀行承兌匯票向其他銀行融入的資金，由于各銀行對所借出資金都有監管要求，資金不能匯集一戶管理。多渠道融資導致多頭開戶，造成資金集中管理和財務管理信息化的實施較為困難。

2.預算指標確定困難

煤炭企業的主營業務是煤炭采掘與加工，屬于高風險行業，由于有許多不確定因素的存在導致了預算管理還停留在粗放式管理水平上，同時受國家煤炭政策、經濟調控政策的影響，公司對預算管理很難做到指標精細化、目標細致化，影響了財務管理信息化的實施。

(1)煤炭產量的不確定性造成的影響

由于地質構造、瓦斯涌出、構造水涌出等諸多自然因素的存在，煤礦生產經常受到不同程度的影響，煤炭產量波動較大，給企業生產經營帶來不確定性。盡管企業在預測年度產量時考慮了這些因素的影響，但預測的產量與實際產量仍有較大差異。預算與實際結算數有一定的差距。(華晉公司沙曲礦煤炭產量)

(2)市場價格變動帶來的不確定性

受市場經濟的影響，煤炭價格出現階段性變動的次數非常頻繁，有的階段價格變動幅度相當大，尤其是近三年來的全球性經濟危機的影響，使得煤炭價格的變動更加頻繁，預測更加困難，企業只能依據歷史平均價格來測算的年度經營情況，結果往往是預測數與實際數差異較大。例如:華晉公司2007年，年初預測全年平均精煤售價為680元，實際為980元，差價為300元;2008年預測價為909元，實際為1272元，差價為363元;2009年預測價為 1 000元，實際為1 078元，差價為78元。

(3)信貸政策變動帶來的不確定性

受國家宏觀經濟政策的影響，信貸利率作為經濟調控手段，其變動比較頻繁，從2006年4月28日至2008年12月23日央行對人民幣貸款利率調整13次(五年以上貸款利率變動浮動最小)，2009年底5年以上貸款利率為5.94%，2007年底的同期貸款利率為7.83%，按煤炭企業2009年底借款額40億元計算，利率變動引起年利息的增減變動金額7 560萬元。利息的較大變動給企業當期損益和固定資產價值帶來影響，煤炭企業目前處于擴張期，固定資產借款金額較大，利率變動為編制精細化預算方案增加了難度，同時為財務管理信息化增加了難度。

(4)安全措施投入的變動帶來的不確定性

煤炭行業屬于高危行業，在安全隱患治理方面準備的資金較多，但由于在煤炭生產過程存在著許多不確定的安全因素，為治理隱患所作的資金投入具有不確定性。例如，華晉公司2007年安全費用提取7 631萬元，實際支出7 190萬元，增減變動額為441萬元，2008年，安全費用提取13 514萬元，實際支出4 185萬元，增減變動額為9 329萬元，增減變動額度較大。

(5)產業政策因素變動帶來的不確定性

近年來，國家為了經濟的可持續發展和環境的治理，增加了煤炭開采的費用征收種類和額度，同時為了減少煤炭生產過程中意外事故的發生，出臺了資源整合的政策，這一系列政策出臺直接帶來的是煤炭生產費用的增加，產業政策的調整沒有終點，這為企業的經濟預測增加了不確定性。

三、煤炭企業財務管理信息化方案研究

(一)財務管理信息化目標

結合企業精細化管理的要求和目前信息化技術的發展方向，筆者認為煤炭企業財務管理信息化的發展總體目標應該是從管理方式上，實現業務協同、遠程處理、在線管理、集中式管理模式。從工作方式上，支持在線辦公、移動辦公等方式，同時能夠處理電子單據、網頁數據等新的介質，徹底解決傳統財務管理與業務活動一體化、集中辦公的問題，使企業各職能部門之間信息相通，財務資源配置與業務活動協調同步，最終實現財務與業務資源配置最優化。要實現這一目標，一是構建統一、規范的財務管理信息化平臺，實現各子企業與集團財務在同一系統下的會計核算;實現各子企業與集團財務資料的聯網;實現實時的遠程財務信息共享，實現子企業與集團各層次報表的匯總和合并，提高財務監控能力。二是構建高效有序的資金管理系統，通過信息系統實現對企業整體資金的統籌調度，解決資金沉淀和短缺并存的問題，合理配置和使用資金，提高資金使用效率。解決網銀系統及其他經營管理系統的數據對接，實現對整個企業集團的資金集中籌集與運用監控，及時反映集團總部和各子企業的資金流向，根據管理需要形成資金使用情況報告與分析，實現資金的日常監管與控制。三是建立嚴格、完整的全面預算管理體系，強化資金、投資、籌資、成本費用和財務風險的預算控制，實現預算編制、預算審批、預算監控與分析和預算考核等業務協同，實現預算體系和核算系統的無縫銜接，全過程監督預算執行，保證企業預算目標的實現。四是建立財務預警系統，實時監測分析企業財務活動和理財環境，通過預警財務指標反映企業現在或將來可能存在的財務問題和財務危機，提前制定防范措施或實施整改方案。五是建立完整科學的財務評價體系和效績評價體系，強化企業管理和業績考評的功能。六是建立完善的資產管理體系，保證企業資產的完整和合理使用，實現其價值的最大化。

(二)推進財務管理信息化的基本思路

1.影響煤炭企業信息化發展的主要原因

煤炭企業財務管理信息化系統的應用仍然處于低水平階段，這與快速發展的現狀極不適應。隨著市場經濟的進一步發展，公司生產規模的進一步擴大，以及國家對煤炭企業監管力度的進一步加大，煤炭企業在管理方面必須有一個較大的突破。財務管理信息化水平的提升將首當其沖。造成煤炭企業信息化系統發展滯后的的原因是多方面的，筆者認為主要有以下幾點。

(1)理念問題

在公司管理者意識中，企業的安全生產是企業的一切，財務管理雖然不可缺失，但也僅僅是生產的“陪襯”，他們沒有認識到財務管理的重要性，不會在財務管理信息化系統建設上下功夫。這也是目前系統滯后的主要原因。

(2)制度問題

財務管理是個系統工程，它涉及到生產經營、物資供應、產品銷售、人事勞資、計劃統計等諸多生產單位和機關部門的配合。財務管理的好壞不是財務部門一家說了算，財務管理信息化系統建設和運用必然要牽涉到這些部門的工作，在實際工作中，由于缺乏制度約束，各部門在相互配合上有不協調、不合作的情況，影響了信息化系統的建設。

(3)權限問題

財務管理信息化系統建立完善后，公司經濟信息在系統上將有一個全面細致的反映，對管理者來說這是一件幸事，但對各生產單位、機關各部門來說，其既得權力受到了挑戰，因為信息的公開使其重要性降低，再無“秘密”可言，所以在財務管理信息化系統建立完善方面積極性不高。

(4)素質問題

財務管理信息化系統建立后，能實現哪些功能，能完成哪些工作，能解決哪些問題，能減輕多大負擔，包括財務人員在內的好多管理人員對此沒有足夠的認識;好多人已經習慣了一種工作方式，擔心換種方式，自己不適應，影響自己的工作業績，還有好多人有吃“老本”的思想，不學習，不進步，跟不上時代，拒絕新事物。這都是制約財務管理信息化系統發展的因素。

2.解決辦法

煤炭企業財務管理信息化系統的建立和完善是一個復雜的過程，是一項長期的工作，完成這項工作必須有一個穩定的長效機制，有一個強勢的領導機構和執著的專業人員，它還需要公司各階層、各所屬單位、各部門共同協調配合。筆者認為應從以下幾方面入手。

(1)成立領導組，由公司高層領導這項工作。財務管理信息化系統的實施是工作思路的變革、工作方法和工作手段的變革，他對管理體制、管理制度進行部分改變，對傳統觀念、傳統習慣形成沖擊，在實施過程中難免會遇到一定的阻力，需要強力的領導機構推動實施;信息化系統的建立實施需要足夠的財力保證，高層的參與不僅能保證公司對此項工作的重視，保證對完成此項工作所需資金的安排，還能保證機構和專業人員的配備。

(2)設立專門的信息化管理部門、配備專業的信息化管理人員。信息化是現代企業管理的必經途徑，財務管理信息化系統是公司信息化系統的主要部分，由于其專業性強，實施過程復雜，必須有專門的部門來管理，由專業人員按預定方案建立、實施和完善。

(3)制定財務管理信息化系統實施的長期規劃和具體方案，要針對企業財務管理信息化的現狀，結合實際，充分考慮企業管理變革的承受力，按照分步實施的原則，制定分步實施計劃，充分分析、研究業務需求。規劃還必須體現企業的發展要求，具有可擴展能力，以適應企業未來的變化，適應不斷拓展、細分和不斷變化的管理要求。方案實施要明確實施內容、時間節點、達到的目的，并對各階段實施效果作出評價。

(4)持續優化、全程培訓

信息技術的進步給財務管理水平的提升提供了機會，充分利用技術進步的機會優化財務管理信息化系統是企業長期的工作;信息技術的發展給企業管理人員提出了更高的要求，更新觀念，提高技能，才能滿足工作的需要。企業要為管理人員提供更多的學習培訓的機會，造就一批財務管理和信息化水平雙高的復合型人才。

四、結論與建議

財務管理作為企業管理的核心內容，越來越受到企業管理者的重視，隨著全球經濟一體化進度的進一步加快，財務管理要求的進一步細化以及信息技術突飛猛進的發展，財務管理信息化系統作為企業管理者的信息平臺，其發揮的巨大作用越來越不可估量。筆者以財務管理理論、信息化控制理論為依據，通過對煤炭企業財務管理信息化系統的研究，得出如下結論。

一是財務管理是企業管理的核心，隨著企業間競爭的進一步加劇，財務管理的重要性將逐漸顯現，企業領導層將通過準確的財務信息作出決策，引領企業的發展。

二是企業通過財務管理信息化，使財務、業務、生產一體化，達到資金流、物流、信息流的統一，強化了企業財務控制力，降低了財務風險，同時使企業管理水平得到提升，競爭力得到增強。

三是財務管理和信息化水平的提高是無止境的，掌握先進企業的財務管理和信息化發展趨勢，及時跟進、縮短距離。

四是注重財務人員的培訓，造就一批財務管理和信息化水平雙高的復合型人才，保證煤炭企業的可持續發展。●

【參考文獻】

[1] 張瑞君.財務管理信息化[M].北京:中信出版社，2008.

[2] 盧闖，李彤.財務管理信息化[M].北京:機械工業出版社，2010.