淺議大型煤炭企業(yè)的資金集中管理

【摘要】 大型煤炭企業(yè)資金集中管理的基本含義是指將整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、管理和運(yùn)用。通過資金的集中管理，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)的資金資源整合與宏觀調(diào)配，提高資金使用效率，降低融資成本和風(fēng)險(xiǎn)損失。文章以汾西礦業(yè)集團(tuán)公司為例指出了煤炭企業(yè)資金集中管理的必要性、集中管理存在的幾種模式和存在的一些問題。

【關(guān)鍵詞】 資金; 集中管理; 必要性; 管理模式

資金如同企業(yè)的血液，貫穿于企業(yè)整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，是企業(yè)財(cái)務(wù)的核心。汾西礦業(yè)集團(tuán)公司(以下簡稱“集團(tuán)公司”)的資金集中管理有利于企業(yè)決策者及時(shí)、準(zhǔn)確、全面掌握資金信息，了解資金動(dòng)向，監(jiān)督資金的使用效率，確保資金的安全。

一、集團(tuán)公司資金集中管理的必要性

(一)集團(tuán)公司資金集中管理是集團(tuán)公司發(fā)展壯大的需要

集團(tuán)公司要發(fā)展壯大，就需要拓展業(yè)務(wù)、降低成本、防范風(fēng)險(xiǎn)、樹立品牌等一系列工作。在發(fā)展壯大過程中，通過集中資金管理對其生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行集中掌控，讓集團(tuán)公司各級決策層隨時(shí)、動(dòng)態(tài)地掌握集團(tuán)資金流量、流向等，通過將集團(tuán)公司下屬單位各自獨(dú)立的資金循環(huán)串成集團(tuán)高效運(yùn)行的資金鏈，加快資金周轉(zhuǎn)，提高凈資產(chǎn)收益率;集中下屬單位閑散資金，保障重點(diǎn)項(xiàng)目的需要。集團(tuán)公司實(shí)施資金的集中管理，下屬單位服從集團(tuán)對資金的整合要求，通過集團(tuán)公司的調(diào)控，實(shí)現(xiàn)沉淀資金的集中使用，統(tǒng)一籌集、合理分配，降低融資成本，壯大實(shí)力，增強(qiáng)信譽(yù)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益的最大化。

(二)集團(tuán)公司資金集中管理可以實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)的資金整合與宏觀調(diào)配， 提高資金使用效率

集團(tuán)公司的下屬單位所處行業(yè)或地域有所不同，可能出現(xiàn)下屬某企業(yè)由于業(yè)務(wù)增長迅速，出現(xiàn)資金短缺，而另一企業(yè)由于業(yè)務(wù)平穩(wěn)，出現(xiàn)資金大量結(jié)余，無法有效利用，導(dǎo)致集團(tuán)資源浪費(fèi)。同時(shí)由于各企業(yè)生命周期不同，處于初創(chuàng)階段的企業(yè)由于各項(xiàng)指標(biāo)不盡人意，融資成本高，而成熟企業(yè)融資成本低，因此集團(tuán)公司實(shí)施資金集中管理可以加速資金回流，將集團(tuán)公司內(nèi)部留存資金余額控制在最低水平，在保證集團(tuán)公司內(nèi)部資金需要的前提下，充分發(fā)揮留存資金的作用，提高資金使用效率，增加資金投資收益，實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)的資金整合和宏觀調(diào)配，提高公司整體信貸信用等級，擴(kuò)大融資能力。

(三)集團(tuán)公司資金集中管理可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資金的安全性是資金管理的基礎(chǔ)和保障，集團(tuán)公司通過對資金進(jìn)行集中控制和管理，首先可以隨時(shí)掌握下屬單位的資金流量，了解生產(chǎn)經(jīng)營情況，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);其次對下屬單位經(jīng)營活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，可以保證資金使用的安全性。在集團(tuán)公司的管控下，企業(yè)的決策和投資是嚴(yán)格控制在集團(tuán)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)之下。通過資金集中管理，有利于集團(tuán)公司加強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范資金收支行為，加快資金回籠，加強(qiáng)資金運(yùn)行控制，一定程度上避免了資金濫用，起到加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

(四)集團(tuán)公司資金集中管理有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)紀(jì)律，全面、真實(shí)地反映下屬單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

財(cái)務(wù)結(jié)算中心發(fā)揮監(jiān)督職能，對每一項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)都按照審核操作程序嚴(yán)格審查，保證了結(jié)算業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和財(cái)務(wù)信息的可靠性、相關(guān)性，減少了違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，而且資金的集中管理從體制上保證了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性，保證嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定辦理各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，確保了會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性，有效避免了做假賬，設(shè)賬外賬，虛盈實(shí)虧，資產(chǎn)流失，亂擠亂攤成本，私設(shè)小金庫等不良現(xiàn)象，真實(shí)地反映了下屬單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供了真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。

二、集團(tuán)公司資金集中管理模式

(一)報(bào)賬中心模式

在這種模式下，一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。集團(tuán)公司通過報(bào)賬中心，解決統(tǒng)一報(bào)賬、統(tǒng)一收支問題。報(bào)賬中心模式又分為統(tǒng)收統(tǒng)支方式和撥付備用金兩種模式。

1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

在該模式下，企業(yè)的一切資金都集中在集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門，各下屬單位不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)公司總部財(cái)務(wù)部門支付，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。此模式有利于集團(tuán)公司提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本，但是該模式不利于調(diào)動(dòng)下屬單位開源節(jié)流的積極性，影響下屬單位經(jīng)營的靈活性，以致降低整個(gè)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。

2.撥付備用金模式

該模式是指集團(tuán)公司按照一定的期限撥付給下屬單位一定數(shù)額的現(xiàn)金。等下屬單位發(fā)生現(xiàn)金支出時(shí)，持相關(guān)憑證到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門報(bào)銷補(bǔ)足備用金。該模式使下屬單位有一定的現(xiàn)金經(jīng)營權(quán)。

(二)結(jié)算中心模式

資金結(jié)算中心通常是由集團(tuán)公司內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部企業(yè)現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。在這種模式下，集團(tuán)公司下屬單位都設(shè)有財(cái)務(wù)部門，有自己的銀行賬號(hào)，擁有資金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本。集團(tuán)公司結(jié)算中心對各單位的資金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算，各單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)結(jié)算中心核定的最高資金限額將每日超出部分轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專門賬戶，各單位需要的資金超過核定定額時(shí)，向結(jié)算中心提出申請。

(三)內(nèi)部銀行模式

該模式是將社會(huì)銀行的一些基本職能與管理方式引入到公司內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行集團(tuán)公司內(nèi)部日常往來結(jié)算和資金調(diào)撥。在這種模式下，集團(tuán)公司和下屬單位是一種存貸管理關(guān)系。

(四)財(cái)務(wù)公司模式

財(cái)務(wù)公司是為企業(yè)技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)品銷售提供金融服務(wù)，以中長期金融業(yè)務(wù)為主的非銀行機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司是一個(gè)獨(dú)立的法人公司，是集團(tuán)公司的一個(gè)下屬單位，它是經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，可以行使銀行的部分職能。設(shè)立財(cái)務(wù)公司是將市場化的銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中。在這種模式下，下屬單位具有獨(dú)立財(cái)權(quán)，對資金使用可以行使決策權(quán)，是一種集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制。

三、集團(tuán)公司資金集中管理注意的問題

一是下屬單位經(jīng)營狀況不好時(shí)，可能出現(xiàn)還貸困難，使集團(tuán)公司資金無法收回，而此貸款既無擔(dān)保又無抵押，因此如何避免此不良貸款，是集團(tuán)公司資金集中管理中應(yīng)注意的問題。

二是我國對內(nèi)部銀行和財(cái)務(wù)公司的設(shè)立，在組織結(jié)構(gòu)和人員配備上都有較高的要求，并出臺(tái)嚴(yán)格的管理措施。集團(tuán)公司必須達(dá)到此要求才能使用這兩種模式。

三是除報(bào)賬中心模式外，其余三種模式都需要建立先進(jìn)的結(jié)算技術(shù)、手段和防護(hù)措施，穩(wěn)定的結(jié)算場所，先進(jìn)的計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等。其中財(cái)務(wù)公司需要建立自身的資金結(jié)算平臺(tái)。

四是集團(tuán)公司資金集中管理要求集團(tuán)公司必須建立健全規(guī)章制度，對所屬企業(yè)實(shí)施有力的約束和控制，特別是對長期實(shí)行資金分散管理的企業(yè)要排除阻力，貫徹思想，嚴(yán)明制度，使各企業(yè)統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一業(yè)務(wù)處理方式，嚴(yán)守資金結(jié)算紀(jì)律，保障資金管理體制的健康發(fā)展。

五是集團(tuán)公司資金集中管理必須依托銀行網(wǎng)上結(jié)算。銀行是企業(yè)資金管理的重要外部價(jià)值鏈，為企業(yè)實(shí)施資金集中管理提供了良好的外部環(huán)境，通過與銀行建立網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)，企業(yè)可以便捷地進(jìn)行內(nèi)部資金結(jié)算和調(diào)撥。因此一方面必須要求合作銀行的服務(wù)質(zhì)量;另一方面下屬單位要統(tǒng)一在銀行開立賬戶，使企業(yè)更好地運(yùn)用銀行網(wǎng)絡(luò)服務(wù)。

四、結(jié)束語

總之，只有真正建立和完善資金管理的運(yùn)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的資金集中管理，實(shí)現(xiàn)對下屬單位的經(jīng)營活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，調(diào)劑余缺，盤活沉淀，才能進(jìn)一步增強(qiáng)集團(tuán)公司對下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督力度，促進(jìn)貨幣資金的良性循環(huán)，提高資金使用效率。因此集團(tuán)公司的資金集中管理是大勢所趨。●

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