淺談科技專項資金管理

陸建芬

江蘇省科學技術情報研究所，江蘇南京 210042

淺談科技專項資金管理

陸建芬

江蘇省科學技術情報研究所，江蘇南京 210042

近年來，我國不斷加大了對財政科技投入，加大了對各個科研單位的科研支持，為以其科研成果對社會發展做出貢獻。然而，我國科技專項資金的管理方面還存在不少問題，嚴重影響著我國科研專項資金的利用效率，影響著科研成果的產出。本文就是在對當前科技專項資金存在問題進行分析后，指出加強科技專項資金管理的必要性，并提出相關建議。

科技;資金;預算;績效;監管

當今世界，科學技術日益滲透到經濟發展、社會進步和人類生活的各個領域。增加科技投入、促進科技創新，是貫徹落實科學發展觀，以人為本，全面協調可持續發展的要求；是貫徹落實科教興國的發展戰略的需要。近年來，我國不斷加大了對財政科技投入，加大了對各個科研單位的科研支持，為以其科研成果對社會發展做出貢獻。然而，科技專項資金的管理方面還存在著一些問題，它影響著科技專項資金的利用效率和科研成果的產出。本文就科技專項資金管理方面存在的問題及如何加強管理談一些看法。

一、科技專項資金管理存在的問題

（一）、科技專項資金的分配過程透明度不高。主要反映在立項的審批和經費的分配環節，如有的項目預算的分配，透明度不高；項目及預算公示的時間比較短，公示的范圍也不寬，公示的效果不明顯；項目及預算安排和論證準備不足，行政干預的影響力有時大于專家組的意見；沒有統一按要求建立項目庫，倉促立項，突擊審批，預算分配缺乏剛性，預算指標分配到位率低，資金撥付執行緩慢，分配環節缺乏必要的制衡機制。

（二）、科技專項資金投入結構不合理。目前科技項目經費在經營性和競爭性領域投入較多，而在以公共物品和公共服務為范疇的基礎研究方面投入很少；研發項目占比偏低，研發資金偏低、項目設置過多，投向分散，資金使用的績效難以真正體現。

（三）、科技專項資金撥付滯后。科技專項資金的撥入都是以人大審定后財政部門下撥的數據為準，而當年的預算執行數都是前一年的8～9月份做的部門預算，從編制部門預算到經費計劃下達將近一年的時間，專項資金項目計劃下達后，項目資金陸續下撥，部分資金甚至12月31日撥付到位。從項目正式下達到資金撥付進度看整體滯后，部分未執行到位，資金撥付效率不高，一定程度上影響了項目單位對當年專項資金的安排及使用，從而降低了資金使用效率并導致資金閑置。

（四）、專項資金預算編制不盡合理和嚴謹。部門零基預算要求各單位根據年度工作安排，按照輕重緩急的原則申請專項資金。但在預算編制時，部分單位仍舊沒有擺脫過去粗放型觀念，對申請的專項資金缺乏細致調研，專項資金預算編制缺乏科學合理的項目論證。項目預算申請不夠嚴肅，故意提高預算，項目內容也不夠細化，隨意虛報，單位申請數遠遠超過財力，部門預算成了要錢預算。

（五）、科技項目申報、實施管理不規范。單位在申報科研項目時無重點，不按輕重緩急一起申報，有的實際為同一個項目，卻有好幾個項目名稱，今年以這個名稱申報，明年換一個名稱申報；科技項目申報缺乏前瞻性，有的年初沒有納入，到年終由于急需再申報，導致財政預算追加項目眾多；有些單位資金一到手，隨意應付一下，就將項目任意下馬或將項目實施時間拖得很長。

（六）、科技專項資金財務管理不規范。一是資金賬戶分散，部分資金被閑置。專項資金在部分業務部門分口管理，單獨設立銀行賬戶，造成資金分散，利用率不高；專項資金下撥渠道和環節眾多。有的沉淀在各主管部門，有的沉淀在各具體單位。二是項目實施單位缺乏項目資金的具體管理辦法，即使有也落不到實處，造成專項資金的挪用，抽逃、擠占。單位預算難以滿足經常性經費，從而使得單位人員支出擠壓公用經費，公用經費擠壓專項經費。公用經費擠占專項資金，大部分資金或多或少都存在這一現使用單位或多象，有的是直接在專項資金中列支辦公經費，有的通過調整賬務處理，挪用專項資金結余沖減經費支出；或利用成立人、財務不獨立的各類公司、技協、學會、培訓中心等收取項目實施或管理費或是部門之間以各項活動名義獲取項目資金，逃避預算控制。

（七）、會計核算不規范，財務信息不真實。科技項目資金收支的會計核算，目前在單位的實際操作中，均存在著預算編制與預算執行、收入和支出在時間和數量上嚴重脫節的問題。一是不管項目是否能批準，其前期經費使用都在經常性經費中列支，擠占了經常性經費。二是由于項目資金一時難以到位，有的甚至跨好幾年度，項目完工結算后才到位，項目經費只有支出，導致項目經費紅字，甚至難以正常結轉。三是項目立項后，款項也已到位，但由于部分是為了爭取上級部門資金而立項的，或實際條件發生了變更，沒有實際支出，最后將這部分資金移用到其他項目或轉入單位的其他收入。四是項目完工后結余不上交或轉入經常性經費沒有完善的審批手續。五是項目形成的固定資產和材料等有形、無形資產，不納入單位管理，造成一些國有資產流失。這些預算與執行的嚴重脫節現象都給專項資金規范核算帶來異常困難，以至于造成會計信息不真實，極大地削弱了預算編制的控制作用。

（八）、財政監督不及時，力度不夠。一是專項資金分配時缺乏社會監督。二是缺乏項目資金績效評價反饋體系。沒有完整地建立績效監督機制，使績效監督工作缺乏法律約束與制度保障，造成財政管理上只管撥款，不問效果，部門和單位只管要錢，不講求效益的狀況，也使績效監督工作的規范性、準確性受到影響。三是財政支出監督滯后，支出監督的方式方法落后。突擊性、專項性檢查多，日常監督少；事后檢查多，事前、事中監督少；對某一事項和環節檢查多，全方位跟蹤監督少。四是對責任單位和相關責任人處理缺乏應有力度。對于一些不按預算執行或隨意改變支出用途的問題，沒有相應的懲處辦法和措施，使得監督往往流于形式，缺乏應有的力度，直接影響了財政監督的權威性和有效性，助長了財政支出過程中的浪費、違紀現象，使管理手段相對弱化，導致財政資金使用效益低下。

二、科技專項資金管理改進的必要性

（一）、適應經濟發展特殊階段的需要

進入新世紀，科學技術迅猛發展，推動經濟全球化、區域經濟一體化，國際競爭日趨激烈，誰擁有科技優勢，誰就能在競爭中掌握主動權。時代在發展，環境在變化，面對新的競爭、新的挑戰，要贏得競爭主動權，贏得未來，關鍵要靠科技進步。當前，我國正處在經濟社會發展的新階段，必須依靠科技進步，建設科技強國。只有加快建設科技強國，才能為我國增強國際競爭力和發展后勁提供強大的科技支撐。在經濟發展過程中，國家的科研水平至關重要。一個國家的基礎科研水平直接決定了國家經濟發展基礎水平的高低。然而，現階段，正如上述提及的問題，國家雖然加大了科技項目資金的支出，但是很明顯的是，存在著這些問題的制約，使得科技資金的利用效率不高，科研成果產生不高。所以，加強科技專項資金的管理非常必要。

（二）、加強科研成果轉化的需要

科技專項資金撥付的目的是為了獲得科研成果。專項資金管理水平的高低關系到科研成果轉化的成本高低，也影響到科研成果轉化的成敗，因而，科技資金如何利用顯得尤為重要。在項目的立項上，在項目實際的操作過程中，對于項目資金的用途、監督、審核等措施的運用，必須切合實際情況，以績效管理為標準，審核項目資金的運用。然而，在實際工作中，卻存在著輕研究，重申請的情況，對于項目的申請，不考核其實際作用，盲目、草率的予以批準，大大降低了科技專項資金轉化成為科研成果的可能性，因此，加強科技專項資金管理很有必要。

三、對科技專項資金管理改進的建議

如何進一步加強和完善科技資金使用的監督和管理，保證科技管理部門和科研機構規范分配和安全有效使用科技資金，提高科技資金使用效率和效益，越來越成為政府和社會公眾關注的熱點問題。針對目前科技資金管理現狀，筆者提出一些對策和建議。

（一）、健全科研項目立項及預算評審評估制度

根據科研項目的特點，建立健全專家咨詢、政府決策的立項機制，以及科研項目預算的編制與評審制度，積極引入第三方評估，提高科研項目立項及預算的科學性和規范性；完善專家參與科研項目管理的機制，建立專家管理與行政管理相結合的管理模式，提高科研項目管理的透明度，實行網上申報，網上評審，積極實施公告、公示制度；建立統一的科研項目數據庫，對于財政支持的科研項目，從申報、評審、立項、執行到驗收等信息必須全部納入數據庫，實行項目滾動管理和有序安排，避免或減少重復申報、重復立項等現象，使得科技項目確定更科學、更具導向性，同時，方便科研人員和科研管理人員了解科研項目的信息。

（二）、進一步調整科技投入結構。合理加大對科技基礎研究和科研基礎設施建設投入，建設具有公益性、基礎性的公共科技基礎平臺，適當減少對企業經營性和競爭性產品的投入，以提升公共技術服務水平，為科技創新與科技創業提供高質量的技術服務。財政科技投入著重向影響國民經濟和社會發展的重點領域、向從根本上提升事業發展水平的重點項目、向全社會和人民群眾關注的重點問題傾斜，集中財力辦大事。

（三）、規范科技資金撥付程序，提高資金到位率。科研項目確定后，由財政部門下達預算指標并撥付專項資金, 實行國庫集中支付。財政部門設立財政專項資金管理專賬，集中管理科技專項資金，并按規定用途和進度將資金及時、足額、直接撥付到用款單位，取消中間環節，保證專款專用，嚴禁截留、挪用。

（四）、科學編制專項資金預算，嚴格規范科技項目申報。首先單位在編制專項資金預算時要理清思路、精心組織，明確專項資金申請條件，對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核，分清輕重緩急，優先考慮必須必要的項目，科學合理的在預算中列示項目；并細化預算，把預算支出落實到每一個項目和每項支出的每一款，增強預算的透明度。再是成立項目評審委員會，對申請項目的可行性論證和綜合效益進行嚴格審核、篩選。建立專項資金項目庫，規范專項資金項目管理。將通過審核的項目納入項目庫管理。為預算部門提供依據。最后預算部門對用款單位專項資金申請進行嚴格審核，結合財力情況進行預算安排或追加。

（五）、加強資金管理，規范會計核算。⒈結合科技自身的特點，單位要制定客觀可行的科技資金管理辦法，自覺接受有關部門的監督檢查；強化資金管理，建立健全內部監督制約機制，防止和杜絕科技資金使用過程中的違規現象。⒉單位對科技資金應當實行單獨核算和統一管理，保證項目資金的專款專用，嚴格按規定的用途和標準使用專項資金。切實做到會計核算的獨立性，在會計科目設置上，應參照預算會計的有關知識來進行賬簿建立，年初建賬時按財政預算部門提供的預算批復設立核算項目，按項目支出的性質和內容設立目級支出科目。⒊單位財務部門要嚴格執行科技資金管理的有關規定，將所有專項資金納入到財務統一管理，集中核算。對于各項支出項目要認真審核業務發生的原始憑證，保證單據的真實性、合法性和完整性。對項目前期經費應先掛賬反映，項目批準后再轉入項目支出，未能批準的應轉入基本支出。對項目支出已發生但正式的項目資金未到位時，應辦理經常性經費調入項目經費手續，項目資金到位后，再辦理調出手續。嚴格區分撥出專款和專款支出，防止以撥列支。對項目完工后的專項結余應要求上繳財政，或經批準后轉入經常性結余留用。

（六）、加強財政監督，強化專項資金監督檢查。進一步完善財政監督機制，切實建立起財政專項資金監督體系。一是強化監督檢查，保障資金安全。財政部門要不定期對專項資金的使用情況進行監督檢查。主管部門、財政部門要強化對專項資金使用情況的管理與監督，對監督檢查中發現的重要和共性問題，要及時提出解決問題的意見和建議，確保項目順利實施。二是堅持效益財政的原則，建立績效評價制度。開展財政專項資金績效評價工作，對資金使用實施“跟蹤問效”，可以明確管理部門及用款單位的責任，驗證和考核預算分配目標的完成情況，有利于保證資金安全，提高資金使用效益以及資金分配的科學性和有效性。財政部門、主管部門要結合項目決算、驗收等工作，建立健全財政專項資金績效考評制度和績效考評檔案，提高財政監督的技術含量和工作效率。通過制定相關指標和標準，對項目抽樣檢查評價，對承擔單位進行量化打分，為今后財政專項資金管理提供可靠依據。三是建立資金使用的獎懲機制。完善相應的激勵與約束機制，鼓勵用款單位管好用好專項資金。對績效明顯的，節約資金的單位可給予獎勵，對擠占挪用專項資金或達不到績效要求或未開展的專項，應采取相應的處罰措施

（七）、強化對科技資金的審計監督。加大力度開展對科技資金真實合法性的審計監督。 通過審計重點解決三個方面的問題。一是以預算編報和預算執行為主線，重點檢查科技預算管理和資金分配使用中的不真實、不合規、不公開、不透明、項目資金到位滯后、科技成果轉化率低等突出問題，促進加強預算管理，細化部門預算，公開透明分配預算。二是以科技項目支出為審計重點，檢查虛假項目、小項目大預算、擠占挪用科技資金、資金使用效率不高、國有資產重大損失浪費等突出問題，促進加強財政資金管理，提高財政資金使用效益。三是以項目申報受理、評審立項、預算評審為基礎，檢查項目立項審批過程中的不規范、不公開的行為，促進完善立項程序，加強內部管理，健全監管制度，促進依法行政，轉變政府職能。同時，審計部門要積極開展對科技資金的效益審計，積極探索科技資金的效益審計，促進科技資金“跟蹤問效”機制的建立，促進科技資金使用效益的提高，促進科技投入產生良好的社會效果和經濟效益。

總之，國家加大財政科技的投入，是為了能夠獲得更多的科研成果，從而為國家的經濟發展提供有力的支持和保證。所以我們要進一步加強科技資金的管理，加強監督、監控，合理有效地利用資金，讓科技資金產生更多、更大的科研成果，為國家的經濟發展作出貢獻。

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10.3969/j.issn.1001-8972.2011.15.091

陸建芬，女，1 9 6 3年1 2月出生。本科學歷，高級會計師，江蘇省科技情報研究所財務部副主任。