企業財務預警系統的應用探討

趙小婷

財務風險是現代經濟發展過程中必然性的產物，主要指企業在經營、經濟活動過程中遭受各種不確定因素影響，導致財務收益偏離了預期的目標。現階段的經濟領域，競爭非常激烈，任何一個企業在其經營管理的過程中，都可能出現這樣或者那樣的問題，從而引發財務風險。雖然說這種風險是客觀的、不確定的，但是并不是不可避免，而構建企業財務預警系統，并切實運用，是防范財務風險的最有效的方法之一。

所謂的財務預警系統，就是針對企業的經營目標以及財務目標，客觀及時地對企業的財務數據進行分析，并詳細查詢支出的明細，對資金的使用效果實行即時評估的管理過程。該系統能夠敏感地發現企業資金在使用的過程中出現浪費、滯留的問題，還能及時捕捉對企業生產、收益有影響的管理失誤信號和即將面臨的財務危機等，起到警報作用，這樣能夠促使企業做大程度地做好防范財務風險的措施，整體上提升企業的抵御風險能力。

財務預警系統的特征

企業財務預警系統最顯著的特征是其分為四個階段：一是財務風險的潛伏期。這個時期的財務危機問題并不突出，只是體現出一般企業的通病：盲目投資、不善營銷、管理制度失效、缺失完善的財務預警機制等；二是財務風險的發展期。這個階段企業出現明顯的財務問題，體現在過度依賴外部資金、利息加緊，負債壓力增大，追收賬款不力，造成拖欠款項等。三是財務風險的惡化期。主要外部表現為資金周轉調控失靈、融資不力、市場份額減退、拖欠款嚴重、信譽大幅度下跌等。最后是財務風險的終結階段。主要有企業資不抵債，周轉資金短缺，完全喪失債償能力，被迫實行債務重組。

企業財務預警系統的功能

現代企業之所以迫切需要建立財務預警系統，最主要的原因是它切合了現代市場經濟的發展需求，相當于是企業財務狀況的一個警報器，當企業財務出現危機信號、波動信號或者已經得出現了危機，財務預警系統能夠及時有效地發出警報信號，令企業有足夠時間尋找問題的根源，并且制定科學的決策，促使 企業回到健康的發展軌道。一般來說，一個科學、合理的財務預警系統具有下面幾個功能。

一、收集功能。通常財務預警系統是通過信息進行分析、判斷的，實際上，財務預警首先需要進行的工作是收集信息。主要收集關于企業經營、經濟活動的各項財務信息，通過系統的分析比較，可判斷是否預警。

二、監控功能。監控就是系統對企業的生產營銷過程進行追蹤，然后將追蹤到的情況與企業實際的生產經營目標進行對比分析，由此找出差距，通過核算，做出正確預測。

三、診斷功能。系統通過自動追蹤、監控，將數據資料進行對比分析，并運用現代企業的管理技術以及診斷技術，能夠判斷出企業營運中存在問題及其危險程度，起到診斷的功能。

四、預報功能。即系統監控到對企業營運不利的財務決策失誤或者管理不善造成收益損失等信號，起到一個提醒經營發現問題、解決問題的預報作用。

五、治療功能。在上述功能的幫助下，找到財務危機的病根后，企業者及時并且針對性地制定應對方案，有效地矯正了企業經營中的偏差，起到預防進一步惡化的作用，也起到治療“舊傷”的作用。

六、免疫功能。該系統在成功進行財務預警的基礎上，將這些經歷轉變為再次預警的經驗，通過不斷完善財務機制的過程，企業的財務行為趨于規范性，能夠最大程度地避免同類錯誤，提升了企業的免疫力。

我國企業財務預警系統應用現狀

我國自從加入世貿組織，面臨來自國際性的競爭形勢更加劇烈、復雜，尤其是2008年爆發全球性的金融危機以后，我國的企業不可避免地面臨各種財務危機。由此開始重視財務預警系統的建構，以幫助企業有效地防范、化解各種財務風險，最大程度減少利益損失。但是就目前我國企業的發展情況來看，經營管理的水平都較低，尤其是中小企業，其防范風險的能力更弱，大多采用傳統的風險防范措施，并未正式行程財務風險預警系統。最近幾年，隨著國內經濟形勢越來越嚴峻，同時也在國外財務預警管理的影響與推動作用之下，我國一部分大型企業開始應用財務預警系統。其中就Z模型是最有影響力也是應用最普遍的預警模型，通過實踐，也取得一定的成效，國內各類企業紛紛效仿應用，但是相對來說，財務預警系統還是一個較年輕的研究領域，其技術還欠成熟，大部分企業未樹立科學的財務風險防范意識，加上國家監管部門也未就企業運用財務預警系統做出相應的規定，令企業缺乏建構并應用財務風險預警系統的主動性與積極性。

加強現代企業財務預警系統應用的對策

一、建立適合企業特點的財務預警模型，并使其具有動態發展功能。財務預警系統本身是一個頗具個性化的系統工具，需要根據企業的具體情況而設定。在建構該系統的過程中，借鑒國內外的成功經驗以及成功模型是具有很強的現實意義的，但是一味的照搬，可能并不適用于企業，因此在建構企業財務預警系統之前，要對企業的特征有一個全面的了解，才能建立和完善適合企業自身特點的財務預警模型。建立模型之后，需要定期對其有效性和精確度進行評估，發現問題要馬上修正，使其更加符合企業的發展需求，具備動態發展的功能。

二、完善管理信息系統。一個財務預警系統安全、正常地運行，需要以信息系統的為基礎，因此實施財務預警系統進行風險防范，首先需要建立一個健全的信息管理系統，確保系統的數據來源。在一定程度上說，財務預警系統實際上是對信息進行加工管理的過程，通過信息處理做出一個分析、預測等報告，經營者通過報告實施風險防范與化解活動。而另一個方面，財務預警系統生成的預警信息，只有及時反饋到管理信息系統的其他相關子系統中去，才能發揮風險警示和控制的功能。所以，要真正令企業的財務預警系統起到作用，一個健全的企業管理信息系統是必不可少的。

三、提高預警模型的實用性。要令企業財務預警系統真正能夠為企業服務，就要切實將財務預警模型建立成為工具化的通用語言，并將其變成企業風險管理系統的重要組成部分，為其營造在實際中解決問題的機會，才能發揮其作用，體現其實用性。

四、加強財務預警系統的日常維護和監管。財務預警系統是基于計算機信息技術開展的一項管理活動，其系統由數據以及軟硬件系統組構成，要保證其正常運行的狀態，在日常中務必堅持對其進行系統維護，內容包括：令預警系統與處理信息的系統之間的接口有效連接，能夠進行共享；根據企業的經營變化及時更新財務數據；加強系統病毒的預防，防黑客盜取、防非法操作等措施，保障數據庫的安全、完整。

由于市場經濟全球化的趨勢越來越明顯，企業在經濟活動中的競爭將會更加激烈，傳統的風險防范模式已不能適應現代經濟的發展需求。當代企業要實現最大獲利的目標，應該要順應形勢，普及應用財務預警系統，并建立一套行之有效的風險預警系統和機制，提升企業抵御風險的能力，在市場中搶占先機，獲得生存與發展的機會。

（作者單位：撫順市恒屹有限公司）