推進預算精細化管理 保障水文事業科學發展

黑龍江省水文局

隨著財政體制改革的深入，我局作為第一批試點單位，從2001年起實行部門預算管理。十年來，在各級領導和有關部門的重視、支持和指導下，我們對預算的精細化管理進行了有益的探索和實踐，取得了一些成效，有力地保障了水文事業的健康、持續、快速發展。下面就我們的一些做法與體會與大家進行交流探討。

一、提高思想認識是關鍵

實行部門預算改革以來，我們將部門預算管理工作擺在服務和促進事業發展的突出位置，專門成立了水文系統部門預算工作領導小組，負責預算管理工作的綜合協調和總體把握；各單位財務負責人和業務負責人組成工作小組，具體負責本單位部門預算管理工作。做好部門預算管理工作，“人”是決定性因素，為此先后組織40余人次參加了有關部門舉辦的預算管理知識培訓班，并采取“以會代訓”的形式，先后召開了10余次水文系統部門預算工作專題會議，培訓人員80余人次，使預算改革的理念和預算管理的方法、程序、內容入腦入心。

二、做好清產核資是堅實基礎

通過清產核資，建立各種基礎數據的動態采集機制，保證全面掌握各單位人員、工資、資產以及政策標準等信息的變化情況，完善基礎數據庫。2000年、2007年和2009年，我局組織三次全面的清產核資，每次歷時40余天，對省局機關和8個市（地）局的人員、資產和收支等情況，全面進行了清查盤點。各市（地）局按照省局制定的清查方案，對人員編制、實際在編人員、離退休人員、臨時工和固定資產、流動資產以及經費來源、經費使用情況等認真進行自查。經過對核實數據進行綜合分析和匯總，全面摸清了全省水文系統人員配備、資產配置和年度收支規模等情況，為預算編制提供了全面準確的基礎數據。在大規模清產核資的基礎上，省局每年至少一次對各市（地）局資產定期或不定期進行跟蹤檢查，確保資產數據動態更新。

三、加強統計分析是重要途徑

基本支出嚴格按照財政核定的綜合定額標準分人員經費和定額公用經費編制。項目支出依據下達的項目資金控制數，結合水文行業的特殊性，進行科學分類，做到三個“統一”，即統一項目支出名稱，統一支出標準，統一實物定額。水文工作分支多，站點多，業務范圍廣，全省有10個市（地）水文局，8個水情分中心，8個水質監測分中心，29個水文勘測隊，另有各類水文監測站點2300余個。為客觀公正、真實合理地編制上述單位（站點）年度項目預算，在國家還沒有出臺水文預算定額的情況下，2004年我們組成專門工作組，歷時半年，將全省水文勘測、水文資料整編、水文情報預報、水質監測、水資源研究及分析等日常水文業務工作，根據工作性質、內容以及各單位的人員配備、設備配置和工作量的差異，對單位（站點）進行了綜合分類。在此基礎上，以1998年至2003年各單位、各站點的實際支出費用為依據，通過抽樣調查、價格調查和大量統計分析，確定了以上各類在不同工作量情況下的實際經費支出數額和明細用途，最后綜合匯總成單站（單點）的年度支出標準，為項目預算的編制和執行提供了基本依據。2004年開始，我們綜合考慮國家有關政策對預算的影響和上年度預算執行情況總結分析，不斷完善支出標準，并在各市（地）局部門預算編制中廣泛應用，確保了支出預算編制標準規范、符合實際。

四、預算執行細化是有效方法

預算一經下達，根據年度收支預算對全局的進出資金和每項結算業務的合理性、合法性進行認真審核，嚴格按計劃、進度、程序撥款和使用，專項資金嚴格專款專用。在具體執行過程中，為了提高可操作性，根據實際管理需要進一步細化、具體化，設計了一套表格，編制出一套分部門、分項目、分期（按月、按季）的切實可行、實實在在的內部財務收支計劃，在日常的財務管理中掌握執行，保證了預算執行準確、進度適當，有效杜絕了隨意變更、調整預算的做法和預算執行“前緊后松”或“前松后緊”情況的發生。政府采購嚴格按照規定項目、采購程序執行，堅持公開操作，公平競爭，公正授予采購合同，消除“暗箱操作”，提高了采購質量和效率。采購的項目已由最初的車輛、設備擴大到基本建設項目，既節約了資金，堵塞了采購的隨意性，又從源頭上保證了資金使用安全。

五、整章建制是必要手段

為建立有效的約束機制，我們先后制定和完善了一系列財務內控制度和相關規章制度，實現依法依規理財。

一是結合水文系統實際，制定了《黑龍江省水文系統部門預算管理辦法實施細則》，對部門預算的編制原則、編制規程和收入預算、支出預算的編制以及預算執行、管理等內容進行了細化規定。

二是建立健全預算執行和財務工作檢查、考核及獎懲工作機制，制訂了《會計基礎工作考核標準》和《會計工作考核獎懲辦法》，提高了管理效率。

三是制定完善了《機關財務管理辦法》、《水文基本建設投資計劃管理辦法》等規章制度以及財務借款審批、報銷等工作流程，嚴格預算支出程序和內容。

四是制定了《財務人員工作守則》和崗位責任制，明確財務管理人員的責、權、利，規范管理行為。

五是建立相關的規章制度，如《省水文局工作規則》、《車輛管理制度》、《省水文局關于嚴格控制會議的若干規定》、《會議審批制度》、《接待工作管理辦法》、《辦公用品采購審批制度》等，節約挖潛，向管理要效益，逐步形成用財有道、依法理財、控制有效的經費控制體系。

六、完善監督機制是有力保證

我們堅持自查、自糾、自我完善，“財政資金運轉到哪里，審計監督就跟蹤到哪里”，采取全面檢查與重點巡視相結合、內部審計與外聘會計事務所審計相結合的方式，對所屬市（地）水文局預算執行情況和財務管理情況定期進行全面檢查，同時省局組成審計小組，不定期進行抽查，及時發現問題進行整改，提高了管理效果，在每年上級部門組織的審計中得到了好評，省審計廳還專門在審計簡報中宣傳了我局財務管理工作的好經驗、好做法。同時，我們將加強財務管理與黨風廉政建設結合起來，重要財務事項集體決定，增強決策的民主性、透明性；局領導班子每年與八個市（地）水文局簽訂《黨風廉政建設責任狀》、《資金使用管理責任狀》，堅持“施工合同”和“廉政合同”一起簽，嚴把水文工程廉政關。充分發揮紀檢監察部門的監督作用，對各項水文建設工程實施全程跟蹤監督，起到了很好的保駕護航作用。

通過上述行之有效的措施，我們在穩步推進預算精細化管理中見到了實效，嘗到了甜頭。

一是更新了思想，轉變了觀念。我們在學中干，干中學，經歷了由被動到主動的過程，積累了實踐經驗，提升了管理層次，實現了思想觀念的全面轉變：在財務管理的目標上，由過去簡單的資金控制，向注重支出成本最小化取得社會效益最大化轉變；在財務管理的任務上，由組織和籌措資金，向用好管好資金、注重資金的使用效益和效率轉變；在財務管理的重點上，由重視資金的收支監督管理，向資金流動全過程的監督管理轉變；在管理方式上，由財務部門“單打獨斗”，向以財務部門為龍頭、業務部門緊密配合、省局和市（地）局聯動的整體“作戰”轉變。圍繞四個轉變，通過依法理財、科學理財、精細理財，全系統逐漸樹立了“人本財務、法制財務、發展財務、安全財務”的現代發展理念，不斷適應改革的需要和事業發展的需要。

二是資金保障能力大幅度提高。實行部門預算以來，水文各項經費逐年遞增。 2010年人員經費和公用經費達到6477萬元，比2000年增加了262%，徹底改變了過去沒有公用經費，甚至每年連人員工資都缺口2個月的局面，委托人員工資、水文測報設施運行維護費不足的問題也得到有效解決。“十一五”期間全省水文發展建設投資達到1.53億元，較“十五”投資增加0.94億元，增幅達159 %，2010年更是達到了前所未有的2300萬元，比2000年翻了一番。堅實的資金保障，全面提高了水文發展建設水平和社會服務能力，在保障防洪安全、糧食安全、飲水安全、生態安全，推進“八大經濟區”、“十大工程”戰略的實施進程中提供了可靠支撐。

三是事業持續發展能力進一步增強。發展資金充足了，后顧之憂沒有了，我們把更多精力從過去想方設法要錢求發展，轉變到研究本單位發展規劃、選定發展項目和謀劃大事上去，先后編制完成水文事業發展規劃、水文基礎設施建設規劃、水情分中心建設規劃、跨界河流水文站網建設工程規劃、水文危舊站房改造項目等各類規劃設計20余項，重點謀劃了一批既符合水文發展實際又影響長遠的水文建設項目。這些項目大部分已經實施或正在實施。

近年來，我局在預算管理方面取得了一些成效，這主要得益于各級領導和有關部門對水文工作的重視、支持和悉心指導，得益于我們在預算管理上追求精細、科學、得力、實效，但距離改革的要求，距離各級領導的期望還有差距，與各單位相比還需要在今后的工作中繼續完善提高。我們將繼續在預算精細化管理上再下大力氣，花大功夫，強化管理措施，加大管理力度，提升管理水平，強有力地保障和推動水文事業又好又快發展。