加強內控建設防范和化解金融風險

建設銀行河南省分行 宰玲霞

加強內控建設防范和化解金融風險

建設銀行河南省分行 宰玲霞

金融業是一個高風險的行業，如何加強內控建設，防范和化解金融風險，是一項非常重要的工作。金融風險基本上都與違規操作有關，基層網點的違規操作已經成為金融案件的主要來源。相信一提起巴林銀行許多人都不會陌生，當年，利森的“出色”交易導致巴林銀行損失了10億多美元，直接將巴林銀行送進了倒閉的行列，用“千里之堤，毀于蟻穴”這句中國古話來詮釋這一事件再恰當不過了。無獨有偶，中航油由于在獅城新加坡違規進行衍生交易，在沒有對風險進行有效對沖的情況下賣出期權交易，導致公司巨額虧損。由此看來，幾年前的巴林銀行的遭遇就好像歷史的輪回，又落到了中航油的身上，可謂是歷史悲劇的重演。透過巴林銀行事件，我們不難看出，巴林銀行的員工利森沒有嚴格按照企業制定的規章制度辦事，有章不循，違規操作是導致悲劇發生的直接原因。而中航油事件同樣是因為中航油的員工沒有按章辦事，違規操作。兩起悲劇，原因卻如出一轍，可見，依法合規、按章辦事對于一個企業是何等重要。

據統計，2003年至2009年，北京市職務犯罪偵查部門共立案偵查金融系統職務犯罪案件55件、涉案人員59人。其中，犯罪嫌疑人為一線經辦人員或柜臺人員的就有20人，占到了總人數的33%，金融系統高級管理人員共有18人，約占總人數的31%。金融部門如何控制風險，防范金融部門內部人員作案，進一步完善內控體系，已成為當今銀行業面臨的非常重要而又緊迫的課題。內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過一系列制度、程序和方法，對風險進行事先防范、事中控制、事后監督與糾正的動態過程和機制。健全的內部控制機制是提高商業銀行核心競爭力的有效手段，是確保銀行體系穩健運行、提高經濟效益、促進業務發展的重要保障。如何加強內控建設，防范和化解金融風險，筆者認為，主要從以下7個方面著手。

一、強化內部控制管理，落實制度

目前，有的銀行經營管理者仍然錯誤地認為有了規章制度就是有了內部控制制度，建立健全內部控制制度就是建章立制，單純地認為只要作了建章立制方面的工作就等于履行了內部控制教育和落實了內部控制制度。實際上，這樣做只是使內部控制制度停留在制度的制定和匯編上，使內部控制制度流于形式。雖然書面的規章制度是內部控制的一種必要表現形式，但如何執行落實，體現規章制度的真正作用，還需要通過員工價值觀、職業道德與勝任能力，以及管理層的表率與監控等方面來實現。內部控制的有效性是由決策層、管理層和執行層共同保證的，任何一名員工、任何一個操作環節出現執行不細不嚴密的問題，都會對內控系統的運行構成不利影響，產生業務風險。因此，必須把內控作為一種思想注入經營活動之中，把內控意識從上到下貫穿在每位員工的思想中，形成理念，自覺地行動，使內部控制真正做到無處不在、無時不在。

二、加強教育和培訓，提高會計人員的綜合素質

銀行的各項業務都是靠操作層員工來完成的，操作風險也都來源于各業務操作環節。為提高會計人員的思想覺悟水平和工作能力，增強安全意識，提高風險防范能力，必須加強教育和學習。加入世貿組織后，會計人員在思想文化領域面臨新的挑戰，在會計隊伍中要深入開展以遵紀守法、愛崗敬業和文明服務為主要內容的職業道德教育。同時加大業務培訓力度，會計人員的培訓多為“師傅帶徒弟”的傳統形式，在傳授業務技能的同時，“師傅”也可能把違章習慣傳授給“徒弟”。會計人員遵章守紀觀念淡薄，按章操作的意識不強，不僅制約了業務的發展，也容易為犯罪分子所利用。對此必須制定出一套切實可行、行之有效的教育方案，努力開發會計人員的知識和技能。

三、有效監督和控制基層網點負責人

現行的內控制度對業務環節的規定和要求比較詳細，內控制度和內控管理行為對業務人員監督得多，對各級管理人員監督得較少、制約力不強。從近幾年的案件暴露出的問題看，除搶劫案件外，幾乎是“十案十違章”，對部分基層營業機構負責人考核不嚴、監督失控是發案的一個重要原因。缺乏對管理者的管理機制，使管理層的業務水平和自律能力成為內部控制成敗的關鍵，而一旦管理者由于出現疏忽或產生不良動機，就可能造成巨大風險。部分管理者沒有擺正業務發展與內部控制的關系，出現“管理為業務讓路”的現象，沒有認識到內部控制也是實現經營目標的重要手段，把加強內部控制與業務發展對立起來，片面追求業務擴張，忽視風險控制，直接影響了經營目標的實現。內部控制的執行關鍵在人，內部控制只有在具體實施中才能不斷健全完善、發揮作用。再好的內部控制制度，如果得不到有效執行，就等于廢紙一張，發揮不了作用。因此，應建立內部控制的獎懲制度，按執行內控制度的好壞劃分等級，與網點的經營任務完成情況同時作為考核網點績效的指標，與網點和個人的經濟效益掛鉤。

四、加強內部稽核檢查職能，保持內控部門的獨立性

明確內部控制目標，建立包括事前、事中、事后監督在內的全面的內控體系，特別要對所有重點崗位進行全面控制，以保證內部控制機制的高效性和可靠性。可以考慮建立稽核派駐制度，將下一級的稽核部門作為上一級銀行的派出機構，稽核人員納入上級銀行的管理，使稽核部門處于比較超脫的地位，確保稽核監督部門在組織體系上具有獨立性，在處理與被稽核監督對象的關系上具有超脫性，在稽核查處工作上具有權威性，能真實反映發現的問題，起到監督制約作用。同時，要充實和加強內部稽核檢查人員力量，不僅在人員數量上而且要在人員素質上予以保證。內部稽核檢查部門員工應該是在理論水平、政策水平、品德素質和實踐經驗等各方面都是出類拔萃的，這樣才能將稽核檢查工作落到實處，從而充分發揮內部稽核檢查的職能作用，使內部稽核部門成為加強內部控制的一支重要力量。

五、明確崗位責任制，加強各崗位的管理和監督

崗位責任制就是明確每個崗位工作人員的工作范圍、職責和權限，實現定崗、定人、定責，使他們各司其職，各負其責，分工協作，互相監督。合理有效的崗位分工是有效實施內部控制的基礎。對于一些不相容的崗位，必須實行崗位分離，以達到相互制約、預防風險的目的。同時，要對重點崗位和環節實施重點監控。一是根據相關業務之間相互制約的規定，切實解決串崗、混崗、交叉操作等問題，建立和完善各個崗位的操作規程，嚴格按章辦事。二是從嚴密制度入手，查找會計部門的風險點，并制定切實有效的防范措施，強化崗位內控機制建設，解決一人兼多崗或隨意頂崗而容易造成工作失誤的現象，對會計崗位人員進行定期不定期輪崗和強制休假制度。三是監督制度的執行情況，嚴格按有關規定和支付結算辦法、要求辦理業務，切實防范結算風險，確保國家財產和資金安全。四是嚴格執行授權制度，加強現場監管，特別要對所有重點崗位進行全面控制。

六、健全新業務的制度建設

近年來，我國銀行廣泛開展了許多新興業務，如住房抵押貸款、汽車貸款等，這些業務中所蘊藏的風險不同于傳統的信貸業務，在內部控制上也體現了新的特點，需要有新的管理和控制風險的方法。目前，針對一些創新業務的內控制度設計不健全、制度執行上存在風險隱患，有關部門應高度重視，在推出新業務的同時，健全內部控制制度、程序和政策，并要具有較強的可操作性。

七、尋找風險隱患和風險控制點

每一項規章制度的制定和業務運營都要以有效識別、計量、監測和有效控制風險為主線。近年來，隨著銀行業對高自動化信息技術的依賴性逐漸增強以及電子商務的廣泛應用，操作風險給銀行業帶來的損失大幅度增加，甚至超過了信用風險和市場風險。清楚在經營、操作過程中會出現的風險，是有效控制風險的根本切入點。因此，要細致、全面羅列經營業務中的風險要素和風險點，識別每一重要業務活動目標所面臨的風險，識別風險產生的原因及表現形式，估計風險的概率、頻率、重要性、可能性及風險所造成的危害。這樣，才能夠在業務開展前，測定出風險指標，并能夠在業務發生后對風險進行監測，同時對存在的共性風險問題以及重復出現的風險隱患，制定切實可行的解決方法。

針對銀行機構存在相關制度不健全，對制度執行情況缺乏有效監督，對不執行制度規定者查處不力，風險管理和內部控制薄弱，導致大案、要案屢有發生，給金融機構造成資金大量損失等現象，中國銀監會發布了《關于加大防范操作風險工作力度的通知》，對商業銀行規章制度建設、稽核建設、基層銀行的合規性監督、訂立職責制、行務管理公開制度、人員輪崗輪調、重要崗位人員的行為失范監察制度和舉報人員的激勵機制、對賬制度、未達賬項管理、印押證管理、賬外經營監控、改進科技信息系統等方面具有現實指導意義，商業銀行要以此為契機，進一步做好內部控制，控制風險，防范金融案件發生