財產保險公司如何完善內部控制

□文/王 青

一、我國財產保險公司內部控制存在的問題及原因

在我國保險業，2009年國內某保險公司因巨虧被接管，2011年初國內某保險集團被國家審計署查出巨額資金違規，等等。我國保險業加強內部控制建設、提升管理能力、重塑行業形象，已迫在眉睫。盡管各家財產保險公司都在加強內控建設，但從目前情況看，財產保險公司在內控實際操作運行中，仍存在許多問題，有些甚至是違法違規問題，這些問題已經引起保險監管部門的高度關注，中國保監會已經開始加大監管處罰力度，整頓保險市場。2010年中國保監會及其各地派駐機構簽發了約1，500份行政處罰決定書。從處罰情況分析，所出現的問題，大都是內部控制存在缺陷，主要集中在：承保管理、理賠管理、代理管理和財務管理四個運營環節。存在的問題包括：一是違規承?；蚍艑挸斜l件；二是虛假理賠、擴大責任理賠；三是違規支付手續費；四是賬外經營。主要原因有以下幾個方面：

（一）企業文化缺失：員工風險合規意識淡薄，執行力弱化。一是高管人員法治意識淡薄，缺乏對法律法規的敬畏。違法違規行為擾亂了市場秩序、影響了企業發展、吃掉了公司利潤、腐蝕了干部隊伍、損害了保險業形象；二是員工執行力弱化，缺乏合規意識。特別是基層的保險機構，對于公司的各項業務規章制度不執行或不全部執行，內控制度僅僅是寫在了文件上、掛在了墻上，沒能內化于廣大員工的心里，沒能使之融入員工自覺工作執行之中；三是內設機構重疊，職責界定不清，承保管理部門既負責核保管理，又直接承辦業務，管理職能與業務發展職能混雜。

（二）控制環節弱化：公司內控組織不完善，內部管理流程不科學。在內控機構建設方面存在的主要問題有：一是部分公司在總部沒有單獨的合規法律部門，沒有單獨組織機構負責統一組織管理實施公司的內控制度；二是大部分新公司在二級機構沒有單獨的內部稽核機構；三是有的公司雖然設有內部稽核機構，但是不獨立，職能不能有效發揮；四是大部分財產保險公司的法律部門或是法律崗人員的主要工作是處理保險糾紛和各種訴訟事務，沒有精力去研究和防范事前法律風險。

在內部管理流程方面存在的主要問題有：一是單證管理上，單證保管和使用兩者職務不分離；二是承保管理上，業務質量的審核把關不嚴，不嚴格按照業務承保規定核保業務；三是理賠環節上，報案后不及時立案，導致未決賠款底數不清，或是人為通過壓低或提高未決賠案估損調節利潤。有的公司甚至制作假賠案套取費用；四是財務環節，大額支取現金，產生大量應收保費沒有控制等。

（三）IT控制失效：公司信息系統簡單，控制技術手段落后。一是部分公司的信息系統仍處在簡單的操作層面，沒有內部控制管理功能；二是部分公司業務、財務、理賠、客戶等系統之間沒有實現無縫連接，相互之間數據信息割裂，業務數據管理無法實現系統化、整體化控制；三是部分公司信息系統中的內控節點設置不科學，未能起到有效防范風險的作用；四是部分公司沒有嚴格按照授權在系統中實行操作權限分級管理。

二、完善我國財產保險企業內部控制的建議

針對以上財產保險公司運營環節出現的問題，提出內部控制完善建議：

（一）承保環節控制

第一，投?？刂?。一是建立“保單投保電話確認”內控制度。即，對于上級核保機構接到銷售網點提交的投保單后，通過客戶預留的聯系方式，由保險公司核保機構逐一向客戶電話確認投保信息，重點確認是否投保、投保險種、保險金額以及保險費金額等內容；二是建立“保單信息查詢”內控制度。保險公司對所簽發出的保險單，在其門戶網站上提供保單驗真和保單信息查詢功能。從而避免虛假投保、虛假注銷保單等舞弊行為。

第二，出單控制。一是保險公司信息系統應實現系統聯網電腦出單，嚴禁手工出單或脫機打印；二是出單系統、單證管理系統、核心業務系統、財務系統應實時對接，保單信息內容應當實時完整記錄在保險公司核心業務系統；三是實現集中錄單管理。在一個地區設立相對獨立專門負責錄入保單的機構，確保保單信息錄入內容真實、要素齊全、信息準確，保單信息錄入后提交核保部門核保，核保通過后，由保險公司各網點負責打印保單，從而避免虛假退費的舞弊行為。

第三，核?？刂?。一是要建立“遠程核?？刂啤?，實現保單銷售、保單錄入、保單核保相分離。將保單銷售、保單錄入、保單核保工作實行遠程分離，有效規避承保舞弊行為；二是要建立職責獨立的專業化核保師隊伍；三是要實行分級核保授權管理。從而避免違規協議承保，放寬承保條件等舞弊行為的發生。

（二）理賠環節控制

第一，建立遠程理賠控制系統。為有效防止理賠舞弊行為的發生，保險公司應借助現代信息技術手段，建立遠程理賠控制系統?；鶎硬榭比藛T只負責查勘出險現場，將現場情況、理賠單證等，通過遠程理賠系統，上傳至上一級理賠核賠核價中心，由核賠核價中心人員進行分別定損、理算，通過將查勘、定損、理算三個職務分離，有效防范內部操作風險。

第二，建立健全理賠內控稽查制度。建立“三管齊下”的理賠質量內控稽查制度，即由理賠線為主開展理賠業務檢查，以省級分公司的檢查審計部門為主開展理賠效能檢查和專項審查；聘用獨立調查人對重點賠案、疑難賠案開展獨立調查；積極推廣應用車險遠程核損技術，實施非現場理賠審計。通過建立健全理賠內控稽查機制，強化理賠環節的事中、事后監督。

（三）代理環節控制

第一，建立代理渠道信息系統控制。一是保險代理人（經紀人）應與保險公司實現系統聯網電腦出單，禁止手工出單或脫機打??；二是保險代理人出單系統應與核心業務系統實時對接，保單信息內容應當實時完整地記錄在保險公司核心業務系統。

第二，完善代理渠道管理制度。一是針對個人代理渠道，建立完善銷售團隊和銷售人員管理制度。對銷售團隊、銷售人員的組建、選拔、考核、晉升、退出等問題進行詳細規定，確保建立起一支講誠信、重道德的銷售人員隊伍；二是針對兼業代理、專業代理、經紀人銷售渠道，應建立完善中介渠道管理制度。對這些中介渠道進行分類管理，制定資質審查、合作流程控制，實行代理合作業務規模與效益雙向考核掛鉤考核等方式，嚴格管理，確保合作的中介機構合法、合作的業務合規，合作的業務風險可控，雙方互利互惠，長期共贏。

（四）財務環節控制。企業集團財務管理模式通常包括以下三種：“集權型”、“分權型”和“集分結合型”?！凹瘷嘈汀必攧展芾砟Ｊ绞撬袘鹇詻Q策與經營控制權都集中在總公司，基層分支公司沒有經營控制權。“分權型”財務管理模式是指決策權分散于各分支公司，各分支公司相對獨立，總公司不干預分支公司的生產經營和財務活動。“集分結合型”財務管理是指以總公司戰略目標為核心，將重大決策權集中在總公司，而賦予分支公司自主經營權和其他決策權，同時采用分類指導的原則，對某些分支公司實行集權，對某些分支公司實行分權。鑒于目前我國財產保險公司在財務管理上存在的諸多問題，提出兩項建議：

第一，業務規模較小的財產保險公司，建議采取“集權型”財務管理模式。對于新成立的或是剛剛發展起步的財產保險公司，在公司的發展初級階段，規模較小、分支機構網點少和人力資源有限，為有效防范財務舞弊風險，增強運營效率，增強總部財務控制集權度，應采取“集權型”財務管理模式。

第二，業務規模較大、網點較多、目前采取“分權型”管理模式的大型財產保險公司，建議可先采取“集分結合型”模式，然后逐步過渡到“集權型”管理模式。對于目前采取“分權型”管理模式的大型財產保險公司，基于業務規模大、網點多的現狀，可以采取分步過渡的辦法，先過渡到“集分結合型”模式，然后再借助先進的信息技術手段，最終實現向“集權型”模式轉變。在過渡期，采用“集合分權型”財務管理模式時，根據分支機構的實際情況有兩項選擇：一是分級實行集中。將重大財務決策權集中在總公司，賦予省級分公司（省級分公司可以向下賦予地市級分公司）自主經營權。其中，根據管理需要，可將基層分支機構的財務管理權上收至地市或省級分公司，由地市或省級分公司對基層支公司進行財務管理。實際上是上收基層分支機構財務權，使基層分支機構轉變為銷售網點；二是分類實行集中。即，按照分支機構財務管控能力，對財務管控能力弱的分支機構實行“集權型”財務管理模式，對財務管控能力強的分支機構實行“分權型”財務管理模式。

[1]郭文昌.中國保險業運行風險探析.中國經濟出版社，2007.

[2]汪平.財務理論.經濟管理出版社，2003.

[3]葉慧霖.關于加強財產保險公司分支機構內控監管的思考.中國保險，2010.1.