淺談內(nèi)部控制之醫(yī)用耗材管理

威海市婦女兒童醫(yī)院 張英紅

隨著衛(wèi)生事業(yè)的迅速發(fā)展，醫(yī)用耗材的品種越來越多，應(yīng)用范圍越來越廣，使用量越來越大，對其管理要求也越來越高，因此，醫(yī)用耗材從申購到領(lǐng)用的整個流程的管理尤為重要，本文針對實際工作中存在的問題，依據(jù)內(nèi)部控制管理制度，解決醫(yī)用耗材供應(yīng)中的各項問題。

一、目前醫(yī)院醫(yī)用耗材管理中存在的問題和風(fēng)險

采購業(yè)務(wù)有可能存在下列風(fēng)險：①采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準確，造成庫存短缺或擠壓，可能導(dǎo)致停滯或資源浪費。②供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。③采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導(dǎo)致物資、資金損失或信用受損。

庫房管理以及科室請領(lǐng)中的問題：①領(lǐng)用科室按計劃填寫的耗材申請單，經(jīng)常出現(xiàn)耗材的品名，規(guī)格，型號、數(shù)量未能到最小包裝等不標準，不詳細的情況，導(dǎo)致設(shè)備科在編制出庫單時個別不能按需供應(yīng)或錯誤供應(yīng)，出現(xiàn)單物不符。②庫房管理人員在發(fā)貨時可能與臨床領(lǐng)用科室之間互相協(xié)商，私自以劣質(zhì)產(chǎn)品充當(dāng)優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，以物抵物，造成批號不符，給臨床使用科室?guī)砹穗[患，給醫(yī)院管理制造了漏洞，助長了不良工作風(fēng)氣。

物價收費規(guī)定項目不能按要求收取，醫(yī)用耗材單項可收取的，臨床科室不熟悉標準名稱而列入治療費、檢查費等項目，造成物價收費項目模糊、混亂等現(xiàn)象。

醫(yī)用耗材管理奉行“零庫存”原則，量出而入，按需而購，準確地說應(yīng)該稱為“最合理庫存”，利用最小的資金、庫存，已達到發(fā)揮最大效益的手段。但在實際工作中，中標供貨商的備用耗材也存放在醫(yī)院的庫房中，以備急用，這部分耗材并沒有入賬，庫房管理人員沒有妥善保管物品，會隨時出現(xiàn)過期，變質(zhì)等現(xiàn)象，而且?guī)旆抗芾韱T對該部分耗材沒有索要發(fā)貨清單，只是有物無賬，造成賬實不符，賬物無人管的情形。

二、醫(yī)院醫(yī)用耗材管理中存在的問題和風(fēng)險的應(yīng)對策略

（一）建立完善的醫(yī)用耗材管理制度

醫(yī)用耗材是醫(yī)院管理日常工作中不可缺少的物資，其品種多、型號各異、價格不等、代理商復(fù)雜、質(zhì)量難辨真?zhèn)危会槍Υ祟愇镔Y的管理，制定“醫(yī)用耗材管理制度”，主要包括以下內(nèi)容：①集中采購控制制度;②請領(lǐng)審批控制制度;③建立科學(xué)的供貨商評估和準入制度;④建立嚴格的采購驗收制度。從購進、驗收、入庫、領(lǐng)用的各個環(huán)節(jié)，進行嚴格、科學(xué)的管理。在采購環(huán)節(jié)，我們每年對醫(yī)用耗材進行招標，貫徹公開、公正、共平的原則，選定質(zhì)優(yōu)價廉的高性價比產(chǎn)品；對已選用得性價比較高、信譽度好、售后服務(wù)較好的醫(yī)用耗材應(yīng)保持相對穩(wěn)定性；對于新增耗材、科室必須填寫”新耗材申請表”,由設(shè)備科、審計科、分管院長審核后組織招標談判，任何科室、個人不得自行購進醫(yī)用耗材、防止醫(yī)療秩序混亂、影響醫(yī)院醫(yī)療效益。

（二）建立醫(yī)用耗材的網(wǎng)上“二級庫房”管理

為加強醫(yī)用耗材的領(lǐng)用管理，大到優(yōu)化流程，提高工作效率，為臨床提供準確、高效、安全的醫(yī)療物資供應(yīng)，二級庫房的實行能有效地解決請領(lǐng)中各個環(huán)節(jié)的漏洞和弊端。因臨床科室所需耗材的種類、品種各不相同，設(shè)備科在院內(nèi)物資管理網(wǎng)上提供全部醫(yī)用耗材目錄，包括商品編碼、商品名稱、規(guī)格型號等。科室選擇所需物資的品名及數(shù)量即可，設(shè)備科提前一周接受科室領(lǐng)用申請，財務(wù)人員根據(jù)臨床科室請領(lǐng)單匯總后由科主任網(wǎng)上審核上報分管院長審批，并于次周進行物資配送。這樣可以對臨床科室建立一個網(wǎng)上庫房，每一件耗材的減少都會直接追溯去向到末端（即患者費用清單），達到設(shè)備科庫房帳物相符，出庫時帳物相符，臨床科室二級庫房賬物相符。物資配送和物價收費會按照統(tǒng)一目錄中的統(tǒng)一名稱來準確無誤供應(yīng)和傳賬，既簡化了流程，又優(yōu)化了整個發(fā)放、領(lǐng)用環(huán)節(jié)管理；同時為醫(yī)院節(jié)約了各類表格的辦公費用，降低了人力物力成本，端正了職工工作態(tài)度，為醫(yī)用耗材的正常供應(yīng)提供了有力保障。

（三）統(tǒng)一耗材名稱，強化證件管理

醫(yī)用耗材名稱不統(tǒng)一，不僅給臨床科室轉(zhuǎn)賬帶來不便，更容易使設(shè)備科內(nèi)部管理出現(xiàn)混亂，直接影響到審計科對各項耗材單據(jù)的審核，招投標內(nèi)容的制定等一系列問題。從源頭抓起即從審證、驗貨、到入賬統(tǒng)一按照產(chǎn)品注冊證上注冊信息為準，整個流程從購進到給患者轉(zhuǎn)賬，每個環(huán)節(jié)都能統(tǒng)一信息，減少大量錯誤發(fā)生。

（四）對庫房物資進行實物盤存制盤點

庫房物資實行每季度盤點，由庫房管理員、材料會計以及設(shè)備科相關(guān)人員于每季度底進行逐一清點，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符時及時查找原因，分析盤盈盤虧理由，并將盤點情況向科長匯報。對于供貨商因零庫存?zhèn)溆玫牟糠治镔Y，要求供貨商按要求嚴格開據(jù)發(fā)貨清單，由庫房保管員設(shè)立備查賬，登記備用物資，做到帳物相符，隨用隨減少。改變以往庫房有物無人管的狀況。

總之，醫(yī)院醫(yī)用耗材的管理，離不開內(nèi)部控制的各項規(guī)定，遵循制度，嚴格規(guī)范，科學(xué)管理，將為耗材供應(yīng)提供有力保障，醫(yī)用耗材管理從購進、驗收、入庫、領(lǐng)用、保管到使用的各個環(huán)節(jié)將更加規(guī)范，強化監(jiān)管力度，從源頭上防止不正之風(fēng)，發(fā)揮信息網(wǎng)絡(luò)功能，使我院醫(yī)用耗材管理實現(xiàn)科學(xué)化、制度化、規(guī)范化、人性化。

[1]企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應(yīng)用指南

[2]曾燕,葉寧,鄒曉玲.探索適合醫(yī)院實際情況的醫(yī)用耗材管理.中國醫(yī)療設(shè)備.2010.9