完善企業財務資金管理的策略研究

武漢有機實業有限公司 王晶

一、企業財務管理中存在的主要問題

隨著我國市場經濟建設的飛速發展，各大企業實現了經濟體制的全面改革并相繼成立了眾多集團管理之下的子公司，實現了企業經濟建設的多元化發展，同時在行業激烈競爭推動下快速發展的各大企業，其財務部門在資金管理層面也凸顯出了許多不良問題，日益顯露的財務風險越來越強烈，嚴重制約了信息化時代現代化企業的全面發展。首先，目前多數企業財務管理信息失真，難以為企業管理層的科學決策提供有力的參考依據。現代化的企業管理離不開準確財務信息的科學支持，也離不開科學的信息管理策略強化，因此企業要想實現全面的發展就必須及時、準確的獲取最真實的信息來控制企業運營周轉的物流與資金流。而目前我國大多數企業均存在管理信息不透明、分布不對稱、不能集成管理的缺陷，各大企業子公司為了實現自身的經濟利益，往往不愿過多的將內部管理信息予以公開或提供給其他子公司，于是企業人為形成了經濟建設發展的信息孤島，企業各高層的決策者則很難從中獲取最為準確的財務相關信息，無法清晰了解子公司的實際運營情況。從宏觀管理的角度來講，各大企業同時存在監控力度不強、缺乏有效的事前管理、事中控制與監督的現狀。無論在國有企業還是在總公司、子公司的管理層均存在對下屬企業、公司及部門監控不力的現象，致使各大企業中長期存在擅自挪用、轉移資金、侵吞公款、惡意占有國有資產等不良問題。另外目前企業內部體現的多級法人管理之下的資金分散、占用現象嚴重與各大企業集團為了實現統一管理而體現的財務資金集中管理需求相違背，該現象成為現代企業財務資金管理實踐中最為突出的矛盾問題。

二、企業實踐管理中制約財務資金管理的主要因素

縱觀各大企業的實踐管理現狀我們不難發現目前多數企業還沒有真正構建有效的資金集中管理模式，企業的集權與分權依然處于對立統一的關系狀態，雖然企業的事權可以分散，然而從跨國公司的實踐經驗來看，企業財權的管理卻必須集中。然而在我國眾多集團企業的財務管理中卻體現管理層次過于繁多、母子公司之間集中管理效能不強、企業名集中、實分散等不良現狀。另外隨著市場經濟發展進程的不斷深入，各大企業的生產經營活動變得日益復雜，經營市場遍布廣泛、經營產品豐富多樣，呈現了國際化的經營管理趨勢，因而在此種大規模化生產與高集中的管理模式下企業更需要大量高準確度的基礎業務數據與豐富信息的科學支持，而目前在我國的企業財務資金管理卻呈現出技術手段與管理方式無法適應企業過快發展速度的不良現狀。再者我國多數企業管理者對目前以財務管理軟件工具為重要核心的現代化信息管理系統的科學應用缺乏深入細致與全面的了解，因而他們無法明確企業應利用怎樣的財務管理軟件、采用何種模式構建自動化的企業計算機財務信息管理系統。

三、完善企業財務資金管理的科學策略

（一）基于計算機信息技術優勢，全面推進財務資金信息化管理系統的完善構建

科學的計算機網絡技術與多功能的財務管理軟件是體現先進管理思想、綜合管理模式與高效管理方式的實用載體，因此為了促進企業管理的有序、先進與高效我們必須依據計算機信息技術的集中、統籌、監控管理與促進信息全面共享、集成的充分優勢，以企業的財務資金管理為核心，全面推進計算機網絡技術在企業財務管理中的適應性應用，并完善構建統一的企業財務資金信息化管理系統。目前我國大多數企業在采購管理、庫存與成本核算等環節存在財務資金管理信息缺乏時效性、真實性的不良現狀，因此我們應利用統一的財務管理優勢軟件簡化會計數據的加工、分析與整理環節，令數據的統計真實、準確，切實提升操作透明度，令其按照相關的規章制度在完善構建的企業內部信息管理系統指導下有效解決企業財務信息處理不及時、分布不對稱與監管乏力等不良現象。同時我們還應積極促進企業財務管理與業務管理工作的一體化開展，令兩種管理層次實現完美的結合，依據企業資源計劃系統優勢軟件的合理輔助構建企業經營管理全過程的統一信息流、資金流，令財務數據全面共享、物流管理高效有序，并切實促進企業各項預結算管理監控管理的規范開展。

（二）完善履行結算中心制，科學實施企業財務資金的集中管理

科學的預算是企業有目的的開展資金集中管理、完善法人治理結構、指導企業各項生產經營活動秩序化開展的必要保證，同時也是企業完善履行結算中心制，施展嚴格監督審計職能的科學依據，因此企業要想徹底轉變目前財務預算服務效能不強的現狀就必須健全預算結算管理體制，將企業各項經營管理活動中的資金收入與支出合理納入嚴密的預算管理程序中，并利用自動化、多功能的計算機網絡技術展開全面的資金預算與結算管理。我們應科學的以企業資產為紐帶，強化推進企業的分級預算管理制度，在集團公司層面我們應側重對投資、融資的預算管理，將資本經營預算納入實踐進程中，統籌規劃、集中管理；同時對于企業子公司應以實踐經營預算為主體、強化對企業成本投入費用與資金動態流量的合理預算。

四、結語

財務資金信息是企業各類經營管理信息的交匯，是支撐企業作出正確決策的基礎與前提。因此在企業管理實踐中我們必須以財務管理為核心，而財務管理則必須以資金管理為重心，即完善加強企業的財務資金管理才能最終切實促進企業在綜合的市場格局中實現可持續的全面發展。

[1]彭紅海.企業財務資金管理的措施探析[J].財經界,2010（23）