關于技術改造項目后評價工作的初步探討

王冬梅 盤錦遼河油田技術經濟咨詢有限公司，遼寧省盤錦市 124010

關于技術改造項目后評價工作的初步探討

王冬梅 盤錦遼河油田技術經濟咨詢有限公司，遼寧省盤錦市 124010

利用項目后評價工作對技術改造項目建設工程中存在的問題提出改進意見，完善企業項目管理模式是進行項目后評價工作的目標之一。通過進行項目后評價，分析項目建設過程中存在的問題，弄清原因，總結教訓，并在此基礎上進行改進，為企業今后技術改造工程的運行奠定一個良好的基礎。本文主要根據后評價的基本概念、內容，結合某熱電廠技術改造工程的后評價工作實例，對技術改造項目的后評價工作開展進行初步探討，并總結經驗。

后評價；技術改造；評價方法

post evaluation;technical transformation;evaluation method

項目后評價最早產生于20世紀30年代的美國，主要為了適應當時羅斯福政府對重大社會計劃項目管理的需要，項目后評價應運而生。到20世紀60年代，由于國會和公眾對資金的使用、效益及影響表現出極大的關注，美國、英國等發達國家的財政、審計機構及援外單位普遍開始對大批大型公益項目進行后評價工作，以投資建設項目效益評價為核心的后評價原則逐漸形成，在實踐過程中對于提高企業投資管理水平和經濟效益作用明顯，20世紀70年代以后為許多國家和世界銀行、亞洲開發銀行等所接受和采納，成為西方發達國家以及一些發展中國家項目管理必不可少和不可分割的一個組成部分。

我國的投資項目后評價始于20世紀80年代中后期，1998年原國家計委正式委托中國國際工程咨詢公司，進行第一批國家重點投資項目的后評價，標志著投資項目后評價在我國的正式開始。［1］

目前我國對新建項目后評價工作開展較多，但既有企業技術改造項目進行后評價相對較少，可借鑒的經驗也比較少。利用項目后評價工作對技術改造項目建設工程中存在的問題提出改進意見，完善企業項目管理模式是進行項目后評價工作的目標之一。通過進行項目后評價，分析項目建設過程中存在的問題，弄清原因，總結教訓，并在此基礎上進行改進，為企業今后技術改造工程的運行奠定一個良好的基礎。本文主要根據后評價的基本概念、內容，結合某熱電廠技術改造工程的后評價工作實例，對技術改造項目的后評價工作開展進行初步探討，并總結經驗。

1 項目后評價的概念和內容

1.1 項目后評價的概念

項目后評價是指對已經完成的項目或規劃的目的、執行過程、效益、作用和影響所進行的系統的客觀的分析。通過對投資活動實踐的檢查總結，確定投資預期的目標是否達到，項目或規劃是否合理有效，項目的主要效益指標是否實現，通過分析評價找出成敗的原因，總結經驗教訓，并通過及時有效的信息反饋，為未來項目的決策和提高完善投資決策管理水平提出建議，同時也為項目實施運營中出現的問題提出改進建議，從而達到提高投資效益的目的。［2］

1.2 項目后評價的內容

1.2.1 項目的技術經濟后評價

在投資決策前所作出的技術方案、工藝流程、設備選型、財務分析、經濟評價、環境保護措施、社會影響分析等，都是根據當時的條件和對以后可能發生的情況進行的預測和計算的結果，必然存在一定的偏差，為提升企業投資決策水平，提高企業的經濟效益，就有必要對原先所做的技術選擇、財務分析、經濟評價的結論重新進行審視。

表1 項目可持續分析框架

1.2.2 項目的影響后評價

主要有環境影響后評價、社會影響后評價。

1.2.3 項目的社會后評價

主要注重公平性問題、參與問題、持續性問題、機構問題、婦女問題、貧困問題的分析。

2 某熱電廠技術改造二期工程后評價工作流程

下面，將以某熱電廠技術改造二期工程的后評價工作流程為例，闡述后評價在技術改造項目中的應用。

2.1 分析項目背景

某油區在生產、供熱方面年消耗燃料油超過100萬噸, 為提高原油商品率，合理利用能源，經過長期醞釀，反復科學論證和規劃，在“十五”期間，油區油改煤系列項目逐步實施，其中，某熱電廠油改煤工程是重點工程之一。一期工程于2003年12月竣工投產；二期工程于2005年12月工程竣工并試生產，2006年3月通過最終竣工驗收，計劃投資***萬元，工程竣工財務決算***萬元，建設1臺240 t/h循環流化床鍋爐替代燃油鍋爐(產汽量2× 130 t/h)，并配套完善輸料系統，實現燃煤鐵路進廠。工程總目標：實現熱電廠的經濟運行，替代出燃料油15萬噸。

為加強項目管理，提高項目決策及管理水平，總公司進行熱電廠技術改造二期工程的后評價工作。

2.2 建立后評價項目組

為保證項目后評價工作的正常進行，建立后評價項目組，下設各職能小組，其主要工作內容和職能職責如下：

(1)領導小組。對重大事項的決策、會審、審定文件報告進行組織領導、指揮調度和督促檢查及協調工作；

(2)專家組。審核項目后評價工作階段性計劃安排，確定后評價報告文件框架結構，并根據工作計劃審核項目后評價階段性報告，提出意見；

(3)編制組。擬寫項目后評價工作計劃、后評價報告文件框架結構，收集、整理項目建設各個階段的資料；收集、整理項目階段性報告反饋意見；根據反饋意見調整項目后評價報告，并最終形成項目后評價報告。

表2 項目成功度評價表

2.3 制訂項目后評價工作計劃

由項目后評價編制組提出工作計劃和后評價報告文件框架結構，交專家組評審通過并按工作計劃進行后評價工作，并在規定時間內如期完成后評價工作。

2.4 搜集整理資料

資料信息的收集，是開展項目后評價工作的基礎，收集數據的真實性、客觀性、權威性、完整性，將直接決定后評價質量，項目后評價應充分重視其重要性。

《后評價報告》的工作范圍包括前期決策、建設實施、投產運營、經濟效益四個階段，每一階段的評價內容及重點各有不同，涉及的范圍和內容較廣、單位及部門較多，時間跨度較長，包括過去、現在及未來三個時段。

需要收集的資料和數據量大，包括各類工程技術文件檔案資料，計劃、審計、財務等部門的文件檔案，各類政策、經濟、技術、市場反饋信息，以及項目的實際運行資料，需采用走訪、邀訪、專家論證、統計調查等多種調查方法獲得；而且還要對各類信息資料“在橫向上按建設階段和時間進行劃分，在縱向上按組織類、技術類、經濟類、管理類”進行分類、整理、歸納、總結，部分評價結果(如技術指標、效果及影響等)通過開展專題研究，并組織專家集中討論形成。

2.5 選擇評價方法進行綜合分析評價

2.5.1 采用前后對比評價法

將項目建成投產后的各項實際經濟技術指標及效果同批復的《可研報告》的預測指標進行對比，評價其符合性，并分析發生變化的原因；同時對該項目未來的經濟指標進行預測。在評價過程中遵循“動態分析與靜態分析相結合、微觀效益與宏觀效益分析相結合、全面對比與重點分析預測相結合、定量分析與定性分析相結合、綜合分析與單項分析相結合”的評價原則，重視項目的決策效果和實施效果評價。

在投資變動分析中通過比較財務決算值與批復的《可研報告》投資估算值、初設概算值批復值，發現投資超概算批復，分析原因，得出投資變動分析結論：熱電廠抓住投資控制的關鍵環節(可研和初步設計階段)優選可研和設計單位，嚴格執行建設管理程度，較科學地確定了工程投資的計劃目標。在工程實施階段，認真落實招投標制度、工程監理制度和合同管理制度，科學組織施工，使工程投資得到較有效的控制，但由于地質勘察不夠充分，以及現場施工條件復雜(地下水位高、隱蔽物多)，造成施工技術措施多，設計變更多，又由于建設期鋼材漲價、水泥緊缺等原因，工程竣工決算額超初設概算批復。

在財務效益評價中通過對項目運營和《可研報告》的經濟指標對比，得出財務效益后評價結論：熱電廠二期工程的實施，實現了燃料結構優化目標，替代原油15萬噸，在工資制度改革和燃煤漲價的情況下，企業經營由改造前的潛虧轉變為略有贏利，企業抗風險的能力得到了提高，雖然對熱電廠的效益影響較為有限，但對總公司的經濟影響十分突出，按當前的油價水平測算，項目的經濟效益目標得到了初步實現。

2.5.2 采用國際流行的邏輯框架評價法

通過建立垂直(投入、產出、目的及目標)和水平(驗證對比指標、原因分析及可持續性風險)邏輯關系，對項目的目標及適應性進行分析，評價項目的效果、作用和影響，并按“工程建成、技術建成、經濟建成、長遠效益”四個層次判斷項目的目標實現程度。同時從財務、技術、環保、管理和政策等分析影響項目持續性發展的內、外部因素，并提出合理的措施和建議。

經濟建成目標：為分析本項目帶來的整體效益影響，采用“有無對比法”評價項目的“煤代油”效果。由于燃料油漲幅明顯，遠遠高于燃料煤漲價的幅度，二期工程后熱電廠燃料成本降低是明顯的，從增量財務效益指標看，二期工程取得的經濟效果十分明顯，遠高于前期指標，因此項目經濟建成的目標實現。

持續性評價：該項目的總體目標是通過燃油鍋爐二期改造，熱電廠實現全部燃煤，年替代15萬噸燃料油，增加油區的商品油量；實現公司低成本戰略；完善基礎設施條件，保證油區生產和職工生活供熱、供電、供暖的安全穩定，并為采暖物業社會化改革提供了條件；保護和改善地區環境質量，有利于“生態建市、生態立市”的發展戰略的實施。

企業的目標是采用先進的清潔煤燃燒技術，降低運行成本，保證生產運行安全、可靠，提高供電、供熱、供暖質量。

熱電廠擁有較穩定的供熱、供電、供暖用戶，尤其是油田礦區供暖市場持續增長，在區域位置、熱負荷資源、配套系統等上具有一定的優勢，但上述目標的實現還受以下因素制約。

2.5.3 采用綜合評價法。

以目標和效益為核心，綜合前期準備、投資控制、工程質量、工期、形成能力、工藝設計及設備選型、經濟效益指標、環境和社會影響、可持續性、管理水平等各項指標評價結果，按“完全成功、基本成功、部分成功、不成功、失敗”五個等級評價項目的成功度。

項目總體評價結論：項目前期工作準備充分，目標明確，決策及時；技術定位較先進、合理、適用；設計水平較高，全部設備國內制造，滿足生產的要求；工程質量、工期控制較好，投資略超；財務和經濟效益明顯；生產管理健全、完善；社會和環境影響良好；受國家能源政策的影響，項目在6～7年仍具有持續性。

項目的建設目標基本實現，宏觀目標在未來6～7年基本可以實現，項目的建設是成功的。

2.6 編制項目后評價報告

根據領導小組工作安排，撰寫各階段項目后評價成果性文件，并提交各使用部門審查，提出反饋意見，并根據反饋意見最終形成項目后評價報告。

3 技術改造項目后評價的經驗

3.1 公司領導重視項目后評價工作，給予有力的指導和支持

項目后評價是一個涉及面廣、工作量大而又十分復雜敏感的工作，要做好項目后評價工作就需要項目單位領導的支持，才能順利進行。在項目后評價工作組成立之初，公司領導就指示各部門不得推脫，不得隱瞞，全力配合項目后評價組的工作，這才使后評價工作能夠公正、客觀、詳實地反映項目在投資、管理、運營等方面的具體情況。

3.2 制訂切實可行的計劃，保證后評價的順利進行

制訂切實可行的計劃是保證項目后評價順利進行的必要前提。根據項目后評價內容進行計劃的編訂，制訂切實可行的計劃，并充分調動小組成員的積極性，合理利用時間，對項目后評價的進度進行追蹤，保證項目后評價工作的順利進行。

3.3 從評價項目的特點出發，選擇正確的評價方法，考慮敏感性因素的影響

項目后評價不僅僅采用前后對比法、國際流行的邏輯框架評價法、綜合評價法進行后評價工作，而且還要根據項目的自身特點，選擇不同的評價方法，考慮敏感性因素對項目的影響。如在某熱電廠二期工程后評價項目中，為評價項目的經濟影響，財務評價時燃料油除按與《可研報告》相同的兩種油價進行計算外，還考慮到項目運營期內油價的上漲因素（按運營期內燃料油結算平均價計），用這三種價格分別進行熱電廠全廠財務評價，進行有無對比，分析改造工程的增量效果，財務效益評價的計算范圍和評價方法與《可研報告》保持一致。同時考慮到項目運營期內公司進行了三次工資制度改造，人工費用較改造前增幅很大，為評價工資改革后對本項目的影響，評價有項目時考慮工資制度不改革和工資制度改革兩種情況。縱向比較幾個方案的無項目、有項目、增量指標，隨著燃料油價格上升，無項目時熱電廠的經營由贏利變為嚴重虧損；而有項目時，由于熱電廠基本實現了全部燃煤，即使在職工收入大幅增加和燃煤價大幅上漲的情況下，企業仍略有利潤，受燃料油漲價的影響很小，說明二期改造工程增加熱電廠的抗風險的能力；增量指標(△NPVC)由-18000萬元增至7000萬元，表明熱電廠二期改造工程的影響效果為突出。

3.4 堅持實事求是的原則，總結成績和問題

項目后評價小組堅持實事求是的原則總結成績和找出存在的不足，正確對待在項目建設過程當中的問題，仔細分析總結，并提出整改意見、進行公開討論、收集反饋意見，最終形成比較完善的后評價報告。

［1]姜偉新，張三力.投資項目后評價.北京：中國石化出版社.2002；9-10

［2]姜偉新，張三力.投資項目后評價.北京：中國石化出版社.2002；5

Take use of the post evaluation in order to offered a few ideas to improve the problems in projects of technological transformation.One of the aims of post evaluation is to improve the type of management in corporate project.By doing the post evaluation, analyzing the problems in the process of project construction, clarifying the reasons, drawing lessons from the past.Lay a foundation for the development of the technical innovation project by doing the post evaluation, analyzing the problems in the process of project construction, clarifying the reasons, and drawing lessons from the past.According to the basic concept, and the content of post evaluation, this thesis does research on the post evaluation of technical transformation on the basis of the example of a heat and power plant.

10.3969/j.issn.1001-8972.2011.11.038

王冬梅，盤錦遼河油田技術經濟咨詢有限公司 本科 工程師。