城市燃?xì)馄髽I(yè)全過程成本控制體系的構(gòu)建

張穎

（天津市聯(lián)益燃?xì)馀涮坠こ逃邢挢?zé)任公司，天津 300100）

1 嚴(yán)格控制主管網(wǎng)造價(jià)，實(shí)施工程投資全過程控制

1.1 做好設(shè)計(jì)階段的投資控制

合理的管網(wǎng)方案對(duì)降低工程投資，增強(qiáng)管網(wǎng)的市場開發(fā)能力，節(jié)約管網(wǎng)的運(yùn)行費(fèi)用具有重要意義。在設(shè)計(jì)階段的首要任務(wù)是對(duì)備選的管網(wǎng)方案進(jìn)行優(yōu)化、斟選。將每一個(gè)路段的管道建設(shè)作為一個(gè)投資項(xiàng)目來管理，先評(píng)估該段管網(wǎng)所覆蓋的可開發(fā)的用戶以及收取的配接費(fèi)，與該工程的概算造價(jià)相比，如現(xiàn)金凈流量為零時(shí)，方可開工建設(shè)。此外，主管網(wǎng)布局還要同城市發(fā)展總體規(guī)劃和功能分區(qū)相適應(yīng)，管徑大小和密度要適度具有前瞻性，一般應(yīng)保證所輻射區(qū)域內(nèi)20年發(fā)展需要。根據(jù)有關(guān)資料推斷：約占工程項(xiàng)目建設(shè)周期1/4的設(shè)計(jì)階段是決定投資的主要階段。在初步設(shè)計(jì)階段，影響投資的可能性為75%-95%；在技術(shù)設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性為35%-70%；在施工圖設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性為5%-35%。因而設(shè)計(jì)階段投資的伸縮性較大，是工程建設(shè)全過程投資控制的重點(diǎn)。為抓好設(shè)計(jì)階段的投資控制，首先應(yīng)采取招議標(biāo)的方式選優(yōu)擇用具有相應(yīng)資質(zhì)條件、實(shí)力雄厚、有類似工程設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)。在初步設(shè)計(jì)階段，要認(rèn)真組織設(shè)計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場勘查，按照有關(guān)規(guī)定，編制設(shè)計(jì)概算，作為工程項(xiàng)目投資的最高限額。在施工圖設(shè)計(jì)階段，要求設(shè)計(jì)單位和監(jiān)理以及施工單位共同研究確定設(shè)計(jì)方案，從每道工序、每一個(gè)細(xì)節(jié)抓起，努力做到工程設(shè)計(jì)不漏項(xiàng)，工程量計(jì)算全面準(zhǔn)確，施工方案切實(shí)可行，符合工程建設(shè)的實(shí)際。對(duì)多方案的項(xiàng)目，組織相關(guān)人員反復(fù)進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，通過方案優(yōu)化，保證技術(shù)、經(jīng)濟(jì)的合理性。施工設(shè)計(jì)確定后，通過對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行進(jìn)一步分析，對(duì)基礎(chǔ)資料進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)。在此基礎(chǔ)上以項(xiàng)目概算為依據(jù)編制工程項(xiàng)目預(yù)算，使工程投資嚴(yán)格控制在概算范圍之內(nèi)。

1.2 抓好施工階段的投資控制

第一，通過公開招標(biāo)的方式合理選定施工單位。招標(biāo)前認(rèn)真編制招標(biāo)文件，尤其對(duì)工程量清單，嚴(yán)格按照有關(guān)計(jì)算規(guī)則和設(shè)計(jì)圖紙，考慮到各標(biāo)段之間的聯(lián)系和項(xiàng)目劃分情況，遵循客觀、公正、科學(xué)、合理的原則進(jìn)行編制，以保證工程量清單不漏項(xiàng)、不增項(xiàng)、不錯(cuò)項(xiàng)，條目清晰、簡明，符合工程建設(shè)的實(shí)際，確保工程量清單編制的正確性。在工程項(xiàng)目評(píng)標(biāo)過程中，嚴(yán)格按照招標(biāo)文件和評(píng)標(biāo)規(guī)則進(jìn)行，尊重評(píng)標(biāo)委員會(huì)的意見，公正、公平、公開選擇施工單位。評(píng)標(biāo)時(shí)做到總價(jià)與單項(xiàng)報(bào)價(jià)的綜合評(píng)價(jià)，施工方案與報(bào)價(jià)合理搭配，確保選出報(bào)價(jià)低、單項(xiàng)報(bào)價(jià)均衡、技術(shù)水平高、自身實(shí)力強(qiáng)、有豐富施工經(jīng)驗(yàn)和競爭能力的施工單位。

第二，把好材料質(zhì)量關(guān)。材料質(zhì)量是管網(wǎng)工程質(zhì)量的關(guān)鍵。為確保工程質(zhì)量，工程所需的主要材料和設(shè)備，凡具有招標(biāo)條件的均應(yīng)經(jīng)過招標(biāo)方式購買，對(duì)2000元以上不具有招標(biāo)條件的零星物品采購采用三方詢價(jià)制度，并采取甲供方式，以確保工程所需各種材料質(zhì)量得到有效控制。

第三，把好施工質(zhì)量關(guān)。一方面，通過采取派駐現(xiàn)場代表、聘請專家進(jìn)行現(xiàn)場指導(dǎo)及建立工程例會(huì)制度，加大現(xiàn)場施工管理的力度，督促施工單位嚴(yán)格按照規(guī)范、設(shè)計(jì)圖紙施工，以確保施工質(zhì)量，避免或減少合同外費(fèi)用的增加；另一方面，充分發(fā)揮好監(jiān)理人員的作用，隱蔽工程隱蔽前或工程重要部位完工后，必須經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)理簽字認(rèn)可，否則，不得進(jìn)行下一道工序施工。

第四，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更。對(duì)不影響工程結(jié)構(gòu)和使用功能的，一般不予變更；對(duì)必須進(jìn)行變更的，嚴(yán)格按照招標(biāo)文件及合同規(guī)定辦理設(shè)計(jì)變更手續(xù)。設(shè)計(jì)變更發(fā)生后，及時(shí)進(jìn)行工程量和投資計(jì)算，以便根據(jù)項(xiàng)目費(fèi)用的變化情況，采取積極的措施，減少設(shè)計(jì)變更對(duì)工程進(jìn)度、質(zhì)量和投資的影響，盡可能使工程項(xiàng)目的投資控制在合同價(jià)款范圍內(nèi)。

2 運(yùn)用項(xiàng)目管理手段，控制好單項(xiàng)工程配接成本

城市燃企的單項(xiàng)配接工程存在施工規(guī)模小、數(shù)量較多的特點(diǎn)。運(yùn)用項(xiàng)目管理方法，將單個(gè)工程作為一個(gè)獨(dú)立的項(xiàng)目管理。核算項(xiàng)目產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量，即收取的配接費(fèi)與為用戶鋪設(shè)管網(wǎng)及調(diào)壓設(shè)施所花費(fèi)投資的差額，從而判斷各個(gè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣。

2.1 準(zhǔn)確編制概算

計(jì)劃部門的概算人員根據(jù)設(shè)計(jì)方案做出概算，確定項(xiàng)目的最高造價(jià)，市場營銷部門據(jù)此確定配接費(fèi)最低收取標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)與客戶談判結(jié)果，當(dāng)配接收入高于項(xiàng)目最高造價(jià)時(shí)，項(xiàng)目才可啟動(dòng)。

2.2 建立項(xiàng)目核算體系

采取以單個(gè)配接項(xiàng)目為主體，以工程項(xiàng)目為周期的核算模式。將項(xiàng)目概預(yù)算、工程量明細(xì)、配接收入、直接成本、間接成本均納入項(xiàng)目核算系統(tǒng)進(jìn)行核算，設(shè)計(jì)獨(dú)立的項(xiàng)目臺(tái)賬。根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度及收入、成本的發(fā)生情況及時(shí)登計(jì)臺(tái)賬。工程完工后，計(jì)算出單個(gè)項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量、收益率等指標(biāo)。對(duì)工程成本控制進(jìn)行評(píng)級(jí)，A級(jí)為盈利水平超過10%項(xiàng)目，B級(jí)為盈利水平超過5%，C級(jí)為收支基本持平項(xiàng)目。

3 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制運(yùn)行成本

3.1 提高用氣量估算能力，降低直接材料成本

天然氣同石油一樣是國家能源，受國家政策的限制和保護(hù)。目前，大多數(shù)上游公司對(duì)氣源價(jià)格采取“照付不議”議價(jià)模式，即下游燃?xì)夤驹谄诔蹙捅仨氂?jì)算出“天然氣年度照付不議量”。該量是對(duì)雙方有約束的剛性權(quán)利義務(wù)量。計(jì)量方法為：照付不議量=年合同量×折減系數(shù)。根據(jù)此量先行支付氣款，超量用氣原則上不予供應(yīng)。要實(shí)現(xiàn)氣源成本最小化，城市燃?xì)馄髽I(yè)要有良好的用氣量估算能力，否則將產(chǎn)生為滿足市場需求不得不進(jìn)行倒掛經(jīng)營現(xiàn)象。由于目前直接材料中購氣成本占運(yùn)行成本較大比重，若產(chǎn)生倒掛經(jīng)營，即使運(yùn)用各種管理手段大幅降低輔助成本，想要避免虧損也是枉然。準(zhǔn)確估算用氣量，需做到以下幾點(diǎn)：一是摸清現(xiàn)有用戶的用氣規(guī)律、設(shè)備狀況、生產(chǎn)及檢修計(jì)劃，計(jì)算出日用氣量，以此測算出年合同量；二是年初預(yù)先安排好市場開發(fā)計(jì)劃，準(zhǔn)確計(jì)算工程周期，計(jì)算出新增氣量；三是對(duì)客戶合同量不能形同虛設(shè)，也要運(yùn)用相關(guān)合同條款進(jìn)行約束，對(duì)年實(shí)際用量未達(dá)到合同量的用戶，來年要核減其用氣指標(biāo)；此外，運(yùn)用自身資本運(yùn)作實(shí)力，加強(qiáng)與上游燃?xì)夤镜淖h價(jià)能力，避免談判處于被動(dòng)局面。

3.2 加強(qiáng)資金管理，提高資金回籠效率

如果靠人工收費(fèi)，一是成本費(fèi)用較高；二是差錯(cuò)率較高；三是安全風(fēng)險(xiǎn)較大；四是資金回籠較慢。為解決好上述問題，城市燃?xì)馄髽I(yè)需要依托商業(yè)銀行布局合理、信息系統(tǒng)完善、網(wǎng)絡(luò)覆蓋面廣的優(yōu)勢，積極與商業(yè)銀行合作共同開發(fā)燃?xì)獯召M(fèi)系統(tǒng)。通過在商業(yè)銀行設(shè)立燃?xì)獯召M(fèi)窗口方式售氣，既節(jié)約了成本、方便了用戶，同時(shí)又加速了資金的流動(dòng)，確保了資金安全。對(duì)工商業(yè)全部采用IC卡表預(yù)付費(fèi)結(jié)算方式，對(duì)用量較大的工業(yè)戶采取周結(jié)算方式，加速資金回籠。

[1]王蕾.淺議燃?xì)馄髽I(yè)工程項(xiàng)目成本控制.城市燃?xì)猓?010-07-15.