我國的納稅主力軍是中低收入者而不是富裕人群，其中中產階級成為最明顯感到稅負重的一個群體，嚴重束縛了中產消費能力的釋放。

在當前宏觀經濟數據一片慘淡之下，2011年個稅的大幅超收的確算得上是一抹亮色。不過，個稅收入、財政收入大大超出GDP增速和人均國民收入增速卻也隱藏著國家財富分配失衡的巨大隱憂。

個稅收入的征收對象是個人，盡管受去年9月1日起上調個稅起征點影響，2011年第四季度工資薪金所得稅和個體工商戶生產經營所得稅出現負增長，但這并未改變全年稅收增長的強勁勢頭。2011年個稅收入同比增長為25.2%，達到3633.07億元，完成預算的116.4%，超收854億，遠大于去年超收的360億。

按照財政部的解釋，個稅“超收”是居民收入高增長所致，但問題是個稅增長并未與居民收入增長同步，而是遠遠超過其增長速度，2011年居民人均可支配收入增長14.1%。如果剔除價格因素影響，實際增長8.4%。個稅增速幾乎為居民收入增速的兩倍。

如果再把口徑放大，財政收入同樣大大超出GDP增速。2011年，公共財政收入增長24.8%，是去年GDP增速兩倍還多，而這也是1994年稅制改革以來，財政收入增速連續18年高于GDP增速。數據顯示，2006年全國財政收入約4萬億元，到2010年超過8.3萬億元。2006年至2010年，中國GDP年均增長11.2%。而同期，全國財政收入年均增長21.3%，遠遠高于GDP增速。

政府財稅的高增長引發了人們更深層次的擔憂：中國財富分配失衡是否越發嚴重？中國宏觀稅負水平是否該降一降了？其實，無論是否承認，中國稅負總水平高都是不爭的事實。國內的政府部門、研究機構等都曾公布過關于宏觀稅負水平的測算，但由于選擇的測算口徑各不相同，得出的結論也有所不同。

一般來講，用“政府全部收入占GDP的比例”可以表征一個國家人民的稅負。依照中國社會科學院財貿所《中國財政政策報告2009/2010》計算，中國政府的全口徑收入（預算收入、政府性基金收入、預算外收入、土地有償使用收入、社保基金收入）已經從1998年的1.73萬億元，上升到2009年的10.8萬億元，占當年GDP的比重，也從1998年的20.4%上升到2009年的32.2%。

而世界銀行曾經進行過的一項研究也顯示，一國宏觀稅負水平與該國人均GDP呈正相關，人均在2000美元以上的中等收入國家，最佳的宏觀稅負應該在23%左右。2010年，我國人均GDP超過4000美元，而2007—2009年，我國的宏觀稅負水平分別高達31.5%、30.9%和32.2%，遠遠超過中等收入國家的合理水平。

這些年來，政府財政收入的過快增長，在一定程度上擠占了本應屬于國民的財富，這不利于擴大國內消費、促進內需，更不利于經濟的均衡健康發展。與此同時，財稅結構不合理問題也日益凸顯，稅收制度的設計并未真正實現調節社會財富、縮小貧富差距、促進社會公平的功能。

當前，政府稅收收入中70%以上都來自增值稅、營業稅和消費稅等間接稅，這意味著我國稅收的70%以上由消費者埋單，考慮到恩格爾系數較低，因此，我國的納稅主力軍是中低收入者而不是富裕人群，其中中產階級成為最明顯感到稅負重的一個群體，嚴重束縛了中產消費能力的釋放。

中國已經到了需要重新評估宏觀稅負的時候了，因為這涉及中國能否進一步提高消費率、能否更加合理、高效地配置經濟資源，以及能否向內需型社會順利轉型的重大問題。從增幅比、國民收入和GDP增長的橫向比較而言，我國的減稅空間非常大，實施大規模減稅的時機已經成熟：首先是起征點需要進一步提高，可將個人所得稅起征點大幅提高至4500-5000元左右；其次，需要調整征稅方式，可考慮按家庭收入增稅，以實現刺激消費、改善收入分配的目的；國外都是按照家庭為單位收稅，而我國個稅征收一般是以個人為單位，這就沒有考慮家庭負擔問題。比如，收入相同的納稅個人，納稅金額一樣。但由于家庭情況不同，贍養人數不同，家庭整體收入差異很大；再次，進一步改革稅制結構，要考慮對基本工資收入，財產性收入和轉移支付收入以及各種福利收入等綜合設計稅率，達到促進社會公平的目的。

此外，國民之所以對政府高稅收表示質疑，除了感覺負擔重外，也是希望收上來的錢能夠更多地用于保障國民福利增長，而不再是把錢砸向大型項目投資。事實上，在許多發達國家雖然宏觀稅負高達50%，但總體福利水平要遠遠高于中國，財政支出的擴大也主要是用于提高社會整體福利水平的。

據統計，上世紀90年代末以來，各主要西方發達國家政府的國民福利開支，一般占本國政府總支出的1/2到2/3，占本國國內生產總值GNP的20%-30%。比如，德國、澳大利亞、加拿大、美國2007年政府支出的福利支出占國家財政支出的比重分別高達68.8%、58.7%、56、7%和57.1%，而相比之下我國2009年中央財政中的社保支出、醫療衛生支出、教育支出分別為7.6%、2.7%、4.5%，整體國民福利水平相去甚遠。因此，需要政府把更多的公共財政用于提供更完善的社會保障體系上來，通過加大教育、醫療、養老保障等公共產品的服務，提高國民福利。

當前，中國經濟下行風險加大，但穩增長政策加碼的重點又被放在了投資身上，這樣，不但政策后遺癥風險大，也難以持久。事實上，穩定增長，刺激內需最好的政策就是大規模減稅。未來，如何進一步完善財政收支結構？如何把政府的可支配收入轉化為居民可直接支配的收入？如何通過全面降低宏觀稅負真正做到“還富于民”？如何真正落實提高“中等收入比重”的承諾？正是我們急盼的。