論一人公司債權(quán)人保護(hù)的完善

【摘要】我國《公司法》對一人公司做出了特別規(guī)定，從出資、再投資、法人格否認(rèn)等方面對一人公司的債權(quán)人進(jìn)行了特殊保護(hù)，但仍然存在不足之處，規(guī)定過于簡單，對一人公司的債權(quán)人保護(hù)存在隱患。筆者分別從四個方面論述一人公司債權(quán)人保護(hù)的完善：即嚴(yán)格資本充實和資本維持制度、完善登記公示和信息披露制度、完善公司治理結(jié)構(gòu)和明確一人公司法人人格否認(rèn)制度的適用情形。

【關(guān)鍵詞】一人公司；債權(quán)人；資本；治理結(jié)構(gòu)；人格否認(rèn)

出于對交易安全的考慮，現(xiàn)行公司法在承認(rèn)一人公司的同時也對一人公司相關(guān)制度進(jìn)行了一定程度的規(guī)范。比如將最低資本額提高到十萬元并要求是實繳資本且需一次繳清；規(guī)定了登記公示義務(wù)；要求進(jìn)行年度財務(wù)審計等。但僅僅一味的提高一人公司的設(shè)立條件并不能實際解決一人公司制度內(nèi)在的問題，甚至可能導(dǎo)致一些投資者以一定的方式規(guī)避一人公司制度，顯然與公司法承認(rèn)一人公司法律地位的初衷是相背離的。故筆者提出以下意見以期對一人公司中的債權(quán)人予以保護(hù)。

一、嚴(yán)格資本充實和資本維持制度

1．限制注冊資本的結(jié)構(gòu)，提高貨幣資本出資的比例。依據(jù)公司法第27條的規(guī)定，貨幣資本出資額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的30％。由于非貨幣出資形式出資的價值的變動性使得公司法并未對非貨幣出資方式的出資評估作出確切規(guī)定，故難以計算其準(zhǔn)確價值，而且由于一人公司股東與資本的單一性，過高的非貨幣資本的出資比例，將會降低一人公司的抗風(fēng)險能力，這將很不利于對債權(quán)人利益的保護(hù)。因此建議提高貨幣資本出資形式的比例。

2．建立儲備金制度。在公司運營過程中，不管公司盈利與否，每年均需提取一定比例的款項存入由銀行監(jiān)管的基本儲備金帳戶中。若公司賬上的資金減少到一定程度時，授權(quán)銀行對該款項予以凍結(jié)，公司出現(xiàn)非支付不可債務(wù)的時侯，由相關(guān)審計機(jī)構(gòu)對公司的財務(wù)進(jìn)行全面審查，證明股東確實沒有濫用公司人格的行為后，才可以解凍基本儲備金用以償還債務(wù)，解凍付款后如果公司沒有破產(chǎn)，則在后面的業(yè)務(wù)進(jìn)款中再重新建立基本儲備金，這從一定程度上限制了股東濫用公司人格，并保護(hù)了債權(quán)人的合法利益。

3．股東對其出資的擔(dān)保責(zé)任。由于一人公司股東的唯一性，從而缺乏來自其他股東對其出資的監(jiān)督。一人公司的出資評估出價完全由一個股東說了算，因此唯一股東應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)承擔(dān)對其出資的擔(dān)保責(zé)任。

二、完善登記公示和信息披露制度

應(yīng)當(dāng)賦予公司債權(quán)人享有查閱、摘抄和復(fù)制公司的章程以及相關(guān)文件的權(quán)利，公司財產(chǎn)需要公示。把公司的財產(chǎn)定期向公司登記機(jī)關(guān)或者社會公示，或向債權(quán)人公示，讓債權(quán)人知道公司到底還有多少財產(chǎn)，確保公司財產(chǎn)和股東個人財產(chǎn)的分離。財務(wù)會計憑證也應(yīng)公開，公司的財務(wù)會計賬簿能反應(yīng)出公司的資產(chǎn)狀況，表明公司承擔(dān)風(fēng)險的能力和信用度。另外應(yīng)當(dāng)對公司的重大決議進(jìn)行公開，將股東、董事會或執(zhí)行董事、監(jiān)事會或監(jiān)事會議記錄對債權(quán)人、交易相對人公開。由于一人公司比較特殊，自我交易、關(guān)聯(lián)交易如果不進(jìn)行一定的規(guī)制，必將損及一人公司債權(quán)人的利益。因此，建議一人公司進(jìn)行自我交易行為、關(guān)聯(lián)交易時必須以書面形式進(jìn)行，并且將交易雙方、交易內(nèi)容等交易信息詳細(xì)記錄在公司備忘錄中，以便公司債權(quán)人在公司營業(yè)時間內(nèi)查閱。

三、完善公司治理結(jié)構(gòu)

一人公司由于股東與資本的唯一性容易帶來股東與公司人格和財產(chǎn)混同的風(fēng)險。而傳統(tǒng)的以復(fù)數(shù)股東為基礎(chǔ)的“股東會- 董事會-監(jiān)事會”的公司治理結(jié)構(gòu)很難對一人公司產(chǎn)生同樣的制衡作用。由此產(chǎn)生的問題就來了：因為缺乏其他股東監(jiān)督因而股東意志即成了公司意志；惟一股東兼執(zhí)行董事，導(dǎo)致所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)混合；由唯一股東選出的監(jiān)督自己的監(jiān)督機(jī)關(guān)如同虛設(shè)。因此筆者建議從以下幾個方面對公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善。

1．嚴(yán)格規(guī)定股東資格。要求作為一人公司股東的自然人或法人在中國境內(nèi)有住所；要求無不良經(jīng)濟(jì)記錄等等；禁止一人公司股東用任何方式向公司借款，禁止公司為一人公司股東與第三人交易出現(xiàn)的債務(wù)提供擔(dān)保；惟一股東要嚴(yán)格遵守程序，應(yīng)對重大事項的全部決議做出書面記錄并存入檔案；規(guī)定股東責(zé)任，當(dāng)股東出現(xiàn)濫用權(quán)力損害債權(quán)人利益的情況，應(yīng)當(dāng)以股東的個人財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。

2．明確監(jiān)事資格的規(guī)定。監(jiān)事應(yīng)由股東以外的人擔(dān)任，如由與股東無利害關(guān)系的職工代表、銀行代表或會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的代表來擔(dān)任，為制約一人公司股東權(quán)利可適當(dāng)?shù)臄U(kuò)大監(jiān)事的職權(quán)。

3．明確限定董事只能產(chǎn)生于股東之外的人。另外，在一人公司中引入獨立董事制度。獨立董事不應(yīng)是具有股東身份的人，而是具有一定法律知識和財務(wù)知識的人，如注冊會計師或律師等。采用董事過錯責(zé)任，當(dāng)董事因故意或重大過失損害債權(quán)人利益的時候應(yīng)當(dāng)承當(dāng)連帶賠償責(zé)任。

四、提高法人人格否認(rèn)制度的可操作性

我國《公司法》中關(guān)于法人人格否認(rèn)制度的規(guī)定總體上比較模糊，應(yīng)采取措施明確一人公司法人人格否認(rèn)的適用情形，具體如下：首先公司人格與股東人格相混同。一人公司的交易相對人難以區(qū)分交易對象是股東還是公司時、公司與股東的財產(chǎn)混同時、資金明顯不足時、股東利用公司人格進(jìn)行非法行為時。其次，對于一人公司法人人格否認(rèn)的成立要件，該制度的適用不以股東過錯為條件，只要存在股東與公司混同的事實就應(yīng)讓股東承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。考慮到公司法人人格否認(rèn)制度的立法和司法成本較高而且該制度的適用對一人公司的存續(xù)有著至關(guān)重要的意義，建議在明確放寬對于一人公司人格否認(rèn)制度的適用范圍的同時，秉承促進(jìn)一人公司發(fā)展的意旨，適用民訴中“不告不理”原則。

（一）明確一人公司法人人格否認(rèn)制度的適用情形

在實踐操作中，什么情況下可以使用公司法人人格否認(rèn)制度，應(yīng)該制定一個具體客觀的標(biāo)準(zhǔn)用于衡量，一般認(rèn)為在下列情況下可以適用：

1．在公司資本明顯不足。由于一人公司的唯一股東承擔(dān)的是有限責(zé)任，因此債權(quán)人的債權(quán)只能以公司的資產(chǎn)來進(jìn)行擔(dān)保，如果公司的資產(chǎn)嚴(yán)重不足，對債權(quán)人有至關(guān)重要的影響。也正是因為這個原因，很多國家始終把資本明顯不足作為法人格否認(rèn)的一個非常重要的原因。據(jù)調(diào)查，美國法院以公司資本明顯不足為理由否認(rèn)公司人格的比例達(dá)到73.3％。當(dāng)然，這里的資本明顯不足并不是絕對的，現(xiàn)在各國對公司的最低注冊資金要求都不高，有的國家更是不嚴(yán)格要求或不作明文規(guī)定，所以我們這里所指的資本明顯不足是指公司的實際資本與公司的規(guī)模或者它從事的事業(yè)種類的風(fēng)險性明顯不相符合，這種不足應(yīng)該與公司設(shè)立時的資本相比較，如果公司設(shè)立時資本是充足的，公司設(shè)立人確實投入了足夠的資本，只是后來出現(xiàn)了正常的虧損導(dǎo)致不足，這樣的情況則不應(yīng)該用這條來否認(rèn)公司人格，但如果是因為唯一股東的不當(dāng)行為而導(dǎo)致的，則可以用這一情況來否認(rèn)公司人格。在現(xiàn)實操作中，一人公司的資本是否不足可以拿公司資本與公司設(shè)立時的資本作比較，也可以通過跟同類性質(zhì)的公司作比較，從而判斷是否符合使用人格否認(rèn)的情形。

2．公司法人人格形骸化。如果一人公司的唯一股東完全控制公司，隨意改變公司的決定或者干涉公司的經(jīng)營，那么公司的獨立人格基本就不存在了，只是具有一個獨立人格的空外殼而已，在這種情況下，債權(quán)人的利益根本沒有任何的保障，唯一股東才是真正的背后操縱者，所以股東應(yīng)該對債權(quán)人負(fù)責(zé)任。實踐中可以通過以下幾個條件來判斷一人公司的法人格是否被形骸化了：第一，股東財產(chǎn)是否與公司財產(chǎn)發(fā)生了混同，如果公司的營業(yè)場所被作為股東的居所使用，或者母公司與子公司的營業(yè)場所混合使用的，可以認(rèn)為是財產(chǎn)混同。另外，如果股東不把公司財產(chǎn)和個人財產(chǎn)做區(qū)分，或者與公司無關(guān)的事務(wù)用公司財產(chǎn)支付的也等同于是財產(chǎn)的混同。第二，業(yè)務(wù)發(fā)生了混同，公司與股東經(jīng)營相同或者類似的業(yè)務(wù)時容易發(fā)生業(yè)務(wù)上的混同，因為一人公司中股東通常把經(jīng)營權(quán)、決策權(quán)、人事權(quán)等權(quán)利都抓在手里，所以在公司進(jìn)行交易的時候很容易受股東意志的影響，所以一旦股東與公司經(jīng)營相同業(yè)務(wù)，在交易時股東的意志又經(jīng)常代表公司的意志，就會產(chǎn)生業(yè)務(wù)混同。在母子公司之間，如果交易情況由母公司決定，也屬于業(yè)務(wù)混同的情況。第三，組織機(jī)構(gòu)發(fā)生混同，組織機(jī)構(gòu)混同一般容易發(fā)生在母子公司或集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間，一般表現(xiàn)在為公司高級管理人員不受公司的調(diào)任，由母公司決定或者由集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一調(diào)任。

3．規(guī)避法律或者合同義務(wù)。如果一人股東利用公司的法人格而規(guī)避法律義務(wù)或者合同義務(wù)，將會使公司債權(quán)人處于極其不利的位置。在這種情況下一人公司的獨立人格便成為股東躲避責(zé)任和義務(wù)的盾牌。股東利用公司人格規(guī)避法律和合同義務(wù)的情形主要有：為避免財產(chǎn)被強(qiáng)制執(zhí)行而設(shè)立另外一家公司，為逃避對公司人員的責(zé)任而解散公司，為分散風(fēng)險提前設(shè)立分公司在需要的時候可以分散承擔(dān)責(zé)任，為避免支付合同債務(wù)而解散公司或破產(chǎn)等等。如果公司人格變成了股東規(guī)避責(zé)任的公司將會對債權(quán)人極其不利，所以在這種情況下應(yīng)該否認(rèn)公司的人格而直接追究股東的責(zé)任。

（二）對我國一人公司法人格否認(rèn)制度的建議

（1）我國最高人民法院應(yīng)盡快制定關(guān)于一人公司法人格否認(rèn)適用情形的司法解釋，只有對一人公司適用公司法人人格否認(rèn)的情形進(jìn)行明確才能被實踐運用，如果人格否認(rèn)制度不能被明確并被加以利用，則這個制度就形同虛設(shè)。關(guān)于適用的情形可以采用概括和列舉并用的方式加于規(guī)定。（2）對一人公司法人格否認(rèn)適用的程序應(yīng)該嚴(yán)格規(guī)定，只有保證程序公正才有實體的公正，在否定公司法人人格必須嚴(yán)格遵守《民事訴訟法》，而且必須經(jīng)審判而不能用執(zhí)行程序來解決。（3）否認(rèn)公司人格的前提是公司具有獨立的法人人格，這是公司最基本的制度，否認(rèn)公司人格只是為了維護(hù)公平和正義，所以只有在股東濫用公司人格或著濫用有限責(zé)任的時候才能用，所以不能進(jìn)行普遍適用，只能在對個案進(jìn)行分析之后滿足適用條件的情況下才能使用，這個原則一定要明確，否則容易導(dǎo)致一人公司法人格否認(rèn)的濫用，違背設(shè)立這項制度的初始目的。

五、結(jié)語

一人公司的出現(xiàn)，可以說是上世紀(jì)公司發(fā)展史上的一場革命。它以其所具有的公司治理結(jié)構(gòu)簡單、靈活，能迅速面對市場變化和公司有限責(zé)任等優(yōu)越性，深受投資者歡迎。但一人公司又具有控制權(quán)高度集中，股東權(quán)力在公司內(nèi)部缺乏制衡和監(jiān)督的弊端，很容易導(dǎo)致公司人格與股東人格混同，促使股東濫用公司獨立人格和公司有限責(zé)任，極大損害了債權(quán)人的利益。因此，有必要采取以上措施完善一人公司中對債權(quán)人的保護(hù)。

參考文獻(xiàn)

[1]陳瑩．論我國一人公司制度的完善[D]．中國政法大學(xué)碩士學(xué)位論文．2008（22）

[2]王彥．一人公司的債權(quán)人保護(hù)探析——以股東和債權(quán)人利益均衡為視角[D]．2007（15）

[3]陳良軍，陳文．論一人公司債權(quán)人利益保護(hù)[J]．武漢大學(xué)學(xué)報（哲學(xué)社會科學(xué)版）．2010（1）：73