追債追不到你的保險上?

看似呆板的金融產品，卻被一些人用得“生猛”。

肯尼斯·萊，美國安然公司創始人。安然公司在2001年年底申請破產，而他在公司宣布破產的前一年，花費400萬美元購買了多種類型的商業年金保險。按保險合同約定，從2007年開始，肯尼斯·萊夫婦每年將可以領取保險公司支付的年金約90萬美元。最絕的是，在美國，大多數州都規定人壽保險金和年金的給付受法律保護，所以即便肯尼斯·萊夫婦宣布破產，債權人也無權要求用這筆巨額年金來抵繳債務。

肯尼斯·萊這看似早有預謀的投保行為，讓中國人見識了一把保險產品的“特殊功能”。保險產品果真有如此超能力？

在國外，很多富豪會利用保險合法為自己“避債避稅”，一旦發生債務糾紛或“吃官司”，個人資產被用來抵債、沒收和查封后，保險依然能夠安全地為其或家人留下一部分錢，甚至仍能維持像之前一樣的奢華生活。還有很多超級富豪利用保險規避遺產稅，在身故后，盡可能多地把錢留給子孫后代。

近年來，國內各大人壽保險公司針對中國富裕階層對財富安全的需求，競相推出各種適合有錢人的“富人險”，吸引了大量追求“避債避稅”的老板購買。但也有不少保險從業人員在向客戶推銷其避債功能時，夸大其詞，甚至歪曲肯尼斯的例子。

我國《保險法》第二十三條規定：任何單位和個人不得非法干預保險人履行賠償或者給付保險金義務，也不得限制被保險人或者受益人取得保險金的權利。

記者在采訪中發現，對于保險是否能“避債避稅”，保險業界資深人士普遍認為，如果保險人陷入經濟糾紛或涉嫌犯罪，屬民法范圍，只要沒有證據證明其保險合同無效，或者資金來源有問題，法院是無權強制處理保單的。但如果涉及刑事犯罪，法院照樣可以凍結、扣押、查封涉案人的保險。

例如，如果購買保險的資金是違法所得，觸犯了刑法，這筆錢基本上會被依法追繳；在負債或公司財務惡化后投保，也會有非法轉移財產的嫌疑，保險合同有被判為無效的可能；另外，利用高額保險進行洗錢的行為也是國家嚴格禁止的，這筆錢不被追繳的可能性幾乎為零。我國的《反洗錢法》中有17條針對保險公司的條款，現在又有更新的補充。對于一些保險費來自毒、貪等的，法院可裁定保險公司強行退保。每個國家對保險“避債避稅”功能的具體規定都不同。根據我國的相關法律，只有人壽保險能“避債避稅”。人壽保險是屬于人的生命資產，不需要繳稅的，并且受益人的權利是大于債權的，債權人無權要求受益人以保險利益來償還債務。

保監會《人身保險公司保險條款和保險費率管理辦法》規定，人壽保險是指以人的壽命為保險標的的人身保險，分為定期壽險、終身壽險、兩全保險等，其設計類型分為普通型、分紅型、投資連結型、萬能型等。所以，買保險時，如果產品屬于定期壽險、終身壽險或者兩全保險，都屬人壽保險的范疇歸屬，需要注意的是，很多保險公司以類似年金形式返還的產品，實際屬于兩全保險。而其他類型的保險，如企業年金保險、健康保險、意外傷害保險，只有受益金受到法律保護。

另外，信誠人壽業務主任劉鎏也指出，投連險和萬能險的投資賬戶部分，甚至分紅險的紅利部分，基于其理財功能的存在，與保險中真正起保障功能的資金有本質區別，或許很有可能在特殊情況下會被法院追繳用來抵債。目前來看，雖然投連險和萬能險都屬于人壽保險，但也不能排除由于司法解釋缺乏，具體判決結果會有不同的情況。

很多人在購買保險時都遇到過這樣的情況：在填寫受益人時，銷售人員往往會“熱情”地告訴你：“不用麻煩寫了，我們保單上都已打好了‘法定’。其實即便 你什么都不填，法律也是自動將其認定為法定繼承人的。”于是，因還要查找、填寫受益人身份證號，很多嫌麻煩的投保人就會放棄填寫該項。

“人壽保險的債務豁免功能肯定是有的”，劉鎏表示，“但在填寫保單時，必須指定受益人，否則賠償金只能算作遺產，需償還被保險人債務”。

按照《保險法》第四十二條的規定，如果債務人死亡，其購買的保險又有明確指定的受益人，那么這筆保險金會直接賠給受益人，不作為遺產處理，也不會被用來償還債務。但如果沒有指定受益人、受益人死亡或者只是在保單的受益人項目里填寫了“法定”，那該筆賠償金則算作被保險人的遺產，需要償還生前債務。

“客戶購買人身保險后，資金從個人資產中剝離，劃歸到保險公司，出現債務問題，依照相關法規，任何機構包括法院都不能動客戶的保險。”平安人壽資深客戶經理張林對人壽保險的“避債”功能持樂觀態度。

但《合同法》只規定了債權人無權直接向保險公司要求退保抵債，債務關系卻依然存在，如果債務人的保險金經過一段時間后按照保險合同返還給了債務人，這筆錢很有可能依然需要償還之前的債務，除非當時債務關系已經不存在或者訴訟時效已過。“但即使保險到期，客戶不取出的話，一般會繼續存在保險公司的賬戶里，別人無法動用”，張林強調。

新華人壽高管天價養老金被 “叫停”

2010年年初，國家審計署查出一份蹊蹺的保單，這是一份由新華人壽為前總裁孫兵在內的47名高管購買的補充養老險。據此計劃，孫兵退休后每個月可領取9.28萬元，如按80歲身故測算，共可領取約2665萬元，如果加上醫療費用可報銷部分，孫兵每月所獲權益最高可達11萬元。在有關部門的干預下，新華人壽董事會廢止了該養老計劃，但此前，已付出約3500萬元的保費成本，有12名退休高管從中受益。

2011年，孫兵對新華人壽提起訴訟，他認為，新華人壽停止支付該養老保障計劃下的養老金，涉嫌違反《勞動法》。法院認為，該起案件涉及退休后養老保險，不屬于法院受理范圍，駁回孫兵的起訴。

壽險保單“打敗”銀行

重慶未滿周歲小孩順利繼承百萬遺產

據《重慶日報》報道，重慶市一對兒做家電生意的年輕夫妻，在一次進貨途中，遭遇車禍雙雙身亡，消息傳出，債主紛紛上門，一時間，家里值錢的物品被一搬而空，稍晚趕到的銀行只能空手而歸。

后銀行獲悉這對夫妻生前曾各自投保過人壽保險，保額各50萬元人民幣，合計100萬元，均指定他們未滿周歲的唯一兒子為受益人。為討回80萬元的貸款，銀行將其告上了法院。

但我國《保險法》規定，任何人都不得干預被保險人或受益人對保險金的請求權。也就是說，以保險金形式留下的資產具有排他性。最后，法院依據《保險法》將百萬元保險金判給了未滿周歲的小孩，而對銀行的訴訟請求未予支持。

利用保險合法避稅，在我國用武之地還不多，目前只有《個人所得稅法》相關條文規定，保險賠款免納個人所得稅。但在國外，利用保險合法規避遺產稅早已普及，也是富人們購買巨額保險的重要原因之一。

1996年，遺產稅法被列入國家九五立法計劃，何時開征遺產稅，這些年一直備受百姓關注。2012年兩會期間，全國人大代表、首鋼總公司董事長朱繼民開征遺產稅的建議，再次引起全社會熱議，一切跡象都顯示遺產稅的征收已離我們不遠。

2004年未獲通過的《中華人民共和國遺產稅暫行條例(草案）》規定，遺產稅的免征額為20萬元，人壽保險金不征收遺產稅、贈與稅。稅率分為5個級別，最少20%，最多則達50%。而《2011年胡潤財富報告》顯示，截至去年年底，我國已有96萬名千萬富豪和6萬名億萬富豪，分別比上年增長9.7%和9.1%。相信如果真的開征遺產稅，或許富人們對遺產規劃的需求將替代目前的債務規避，成為其購買人壽保險的主因。

至于保險的另一種避稅方式——個人稅收遞延型養老保險，相較于遺產稅，目前或許離中國人更近一些。個人稅收遞延型養老保險，是指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納個人所得稅。由于在購買保險和領取保險金時，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區別，對于投保人有一定的稅收優惠。

據媒體報道，目前此項工作已是箭在弦上，如不出意外，今年將會在上海進行試點。在中國，真正意義上的保險避稅功能也許將就此開始。