集約聚合力 預算為導向

_焦光躍 張鵬飛

集約化管理是現代企業集團提高效率與效益的基本取向，通過規模化效應取得成本和收入優勢，也是企業提高核心競爭力和實現可持續發展的必然途徑。預算管理通過系統分配企業的財務、實物、人力資源，以實現企業既定的戰略目標。它是以價值形式對企業的經營活動進行預測、決策和目標控制的管理方式。把企業的安全生產、經營管理和基本建設等一切經營活動全部納入預算管理，實現可控、在控管理。縣供電企業作為省電力公司的執行單元，在當前機制體制變革之際，要把集約化管理作為科學發展的重要舉措和手段，以集約化帶動企業管理理念、管理機制創新，從粗放管理向精益管理轉變，全面預算管理是實現這一目標的行之有效的管控手段。

科學有效的預算蘊含著豐富的管理思想和經營理念，是對企業未來一定時期內經營目標的約束和支撐。預算編制、執行、考核的過程實質上就是對企業經營目標的確定、分解、細化、落實、考核的過程，是企業長期目標與短期目標、經營戰略與具體經營目標的銜接，是對集約化戰略的具體落實。欒川縣電業局審時度勢，將深化全面預算管理應用作為提升經營管理水平的措施和手段，抓緊抓好。在一年多的時間里，經過探索和攻堅，取得了豐碩的成果，充分發揮了預算集約化管理的導向作用。

制度先行 強基固本

預算管理是一個系統的分配資源的過程，涉及權利和責任的分配，隨著供電企業規模的不斷擴大，生產經營各部門、各流程環環相扣，經營管理越來越復雜，如何成功導入預算管理新模式，真正達到提升企業經營效能，不是一個文件就能一蹴而就的事，必須將預算管理精髓與企業經營管理實際相結合，深入調查研究，結合企業實際但又不能拘泥于現狀，在確保安全生產、經營活動、基本建設有序開展的條件下，做到制度先行，穩步推進。只有這樣，才能事事有人管，做事有標準有程序，權責利相當，目標細化量化分解到每個人，將企業目標與個人利益捆綁，實現有序變革。欒川縣局積極貫徹洛陽供電公司財務集約化管理工作部署，主動適應省市公司對全面預算管理的要求，再塑預算管理流程，先后修訂了《全面預算管理辦法》、《全面預算管理資金簽批辦法》、《預算外資金審批規定》、《成本費用預算管理辦法》、預算報銷流程圖、預算管理組織體系圖及預算申報表格等多項管理規范。預算管理體系的建立和健全，從每一個細節和流程確保了預算的合理性、實效性和效益性。梳理管理流程，注重財務與業務的耦合，在實際業務中不斷細化預算業務的具體管理辦法和操作細則，為順利實施全面預算管理奠定堅實的基礎。強化預算管理工作的常態化，通過建立預算工作月度例會制度，工作節點控制制度，月度、季度分析評價、考核制度，形成對預算日常管理工作的硬約束，使企業的預算工作日趨標準化、規范化和常態化。

融入常態 從被動到習慣

推行預算管理必須貫徹以人為本的理念，必須調動全體員工的主觀能動性，只有把握好企業利益與個人利益間的平衡，減少內部摩擦，才能為共同目標的實現形成合力。設計好預算管理制度只是成功的第一步，只有所有員工從觀念上去認可它，才能真正實現企業管理水平的提升和財務狀況的改善。

如何讓全體員工從觀念上真正意識到全面預算管理的重要性，使之成為一種習慣，曾一度成為推進全面預算管理工作的一道難題。為此，欒川縣局態度堅決，再大的困難也要突破，再大的阻力也要排除，不能適應現代化科學管理，企業的發展就沒有出路，管理水平的提升就將成為無本之木。欒川縣局提出循序漸進的工作思路，從成本費用預算逐步擴大到資本性預算，延伸到現金流量預算，倒逼各業務子預算，到目前為止，擴大到資產負債表預算。提出要與經濟業務實際相結合，按照逐步規范、逐步提高的融入策略，使業務部門從對預算的不理解、排斥抵觸中漸進到適應預算管控的要求。

預算組織管理體系建立后，可以通過這一網絡實現上下貫通、橫向有效溝通。欒川縣局多次組織預算管理員培訓，詳細講解預算管理制度，解答預算管理員的疑惑，較好地實現了財務與業務的緊耦合。在內部經營管理中施行月度預算審批例會制度，增強管理層及中層領導對預算的了解和支持，增強了工作的協調性。同時財務部門將日常報銷與預算執行和控制評價相結合，對超出預算可控差異范圍的經濟事項一律不予受理。在經營績效考核的約束和激勵下，促使員工包括各部門領導時刻關注預算的申報和執行情況，及時采取預見性措施，回避可能偏離預算的行為，于無形之中實現了預算對企業各種經營行為的約束和調控，這種漸進和融入的柔化工作思路讓全局干部職工形成了“一切事務有預算”的良好習慣。預算管理的有效實施，使各歸口部門的費用做到了按時間進度均衡發生，取得了顯著成效。

績效考核 增強執行力

預算管理是一個閉環管理的過程，通過過程的不斷循環，及時糾正偏差，實現企業經營目標。考核是實現糾正偏差的手段，只有科學有效的考核才能督促所有員工向目標一致努力。欒川縣局健全的績效考核制度全力保障了全面預算管理的有效推行，使預算管理與績效管理配套聯動、相輔相成，既豐富了部門業績評價體系，又實現了預算控制評價。欒川縣局總結預算管理實踐，提煉出了預算執行率、預算執行差異率、預算外審批頻次等績效考核指標，將其納入各部門關鍵業績評價體系中，按月對績效考核獎金進行獎懲兌現；建立了預算管理評先考評體系，每月向預算管理委員會報告執行情況，以此作為年終對預算管理先進單位和個人進行表彰的重要依據；從經濟利益和精神鼓勵兩方面引導、激勵干部職工全力配合和執行預算工作，從而確保預算管理得到鐵的執行。

經過近一年多的探索和實踐，欒川縣局全面預算管理已經邁上了科學規范的軌道，全面預算管理理念漸漸深入干部職工心中，在實踐中取得了預期的效果。創新、發展是永恒的主題，欒川縣局將繼續擴大全面預算管理的深化應用，繼續加快集約化管理實施步伐，力促企業管理水平再提升，實現企業又好又快發展。