信用社信息科技與內部控制的相互促進

任敬吉

山東省農村信用社聯合社濱州辦事處，山東濱州 256600

隨著國家對信用社的改革深入進行，信用社在管理和運作開始在一定程度上向商業銀行靠攏，這對信用社的發展是機遇也是挑戰，畢竟信用社和商業銀行有本質區別。所以，信用社對風險的防范應該有自己方式。隨著信息科技的發展，信息技術深入各行各業，信用社也不例外，保障信息安全也成為信用社的重要工作。信息科技和內部控制已經成為信用社正常運作和健康發展的重要支柱。

1 信用社正常運作高度依賴于信息技術，信用社信息系統的安全和穩定對整個操作系統和運作流程至關重要

信用社是我國較早的存儲系統之一，改革開放前的信用社運營方式比較單一，資金來源也相對單一。但隨著改革開放政策的實施，國家也加大了對信用社改革的力度，經過這幾年的建設。信用社的信息科技含量越來越高，信息化建設逐漸成熟。逐漸將管理運作和業務的開展納入了信息科技為基礎搭建的信息平臺上來，同時，為了資金管理的通暢，建成各級數據采集站點。實現從數據的采集，到高級資金管理的信息通暢，這對資金的流向管理至關重要。正因為如此信息安全成為了信用社管理運作系統的最大安全項目。無數的事實證明，信息的中斷對信用社的打擊是致命的，小則影響正常支付，大了就影響到信用社的信譽，最為嚴重的是造成用戶對儲蓄的恐慌，甚至對國家的金融安全造成重大影響。

因此，提高信息技術，建立安全、穩定、有效的信息管理系統，防范信息泄露，管理失效，以及加快尋找其他的管理渠道是國家對信用社發展的階段性要求，也是長期努力地方向。為確保信息系統的安全穩定筆者給出以下建議：

首先，建立和健全對信用社信息安全的法律法規，提高信息系統的安全系數的要求，是管理者在操作層面上做到有法可依。目前，出臺的法規比較少，《銀行業金融機構信息系統風險管理指引》算是其中的一個，也是最早的一個。其次，將現代的金融風險作為監管工作的重中之重，信息技術要跟得上技術的革新，作為技術的保證。另外，對風險的防范和化解，必須做到從源頭抓起，建立源頭抓起，中間化解，目標安全。這就要求在信息的采集源頭，以及信息的管理平臺和系統研發維護等方面重點建設，同時，對系統的使用壽命做到合理可觀的評價，及時的技術革新。還有，現在的金融風險也是多種多樣，對信用社的沖擊力也各不相同，因此，處理的時候就要分而治之。將不同的風險劃分等級，對不同等級的風險不同對待。最后，信用社也應該加大自身管理系統的創新能力，推動自己的業務水平提高，增強自己的核心競爭力，這對我們的信用社在現在金融業的發展至關重要。

2 加強內部控制和監督機制的建設，健全管理體系

內部控制就是金融結構的一種自我管理的行為，具體到信用社就是指其在不違反國家法律法規的前提下，建立一套完整的自我控制，自我發展的一種舉措。其目的也是規范操作，防范風險，同時提高自己的效益。內部控制是確保信用社金融安全的舉措，黨中央國務院也早就提出健全內部控制的要求，這都是為了保護農村的資金和支持“三農”。

2.1 農村信用社健全內部控制的必要性

內部控制最終目標還是防范風險，那么首先我們就有必要了解農村信用社存在的風險。1）農村信用社在平常的經營中，由于自己的判斷錯誤導致決策失誤，以及自身管理體系不健全而導致的資金風險，和業務風險；2）信用社本身也是金融機構，難免受到金融市場的沖擊，利率、匯率、股市等都有可能帶來金融風險，這也是最不容易控制的一塊；3）現在商業銀行非常發達，這對農村信用社的沖擊非常大，業務的縮減可能使信用社舉步維艱，帶來風險。同時，也存在內部競爭導致的風險；4）金融機構的存在的基礎就是信譽，信用社也不例外，信譽風險同樣威脅著農村信用社的正常發展。

2.2 完善內部控制的實際操作

完善和健全內部控制不能只停留在理論層面，必須付諸實施，使其發揮它應有的作用，對此，我們給出以下的建議：

1）按照國家有關的法律法規，制定內部控制的原則性步驟，進而提出具有實際操作意義的規劃，根據時下的具體環境，提出具有實際制約作用的管理體制；2）加強對工作人員的思想教育，首先思想必須到位，各個部門的領導必須走在第一線，不能只是“運籌帷幄”，具體的方法要按照實際需要制定，前提要有大量的調研為基礎，利用網絡等多種手段監管；3）完善稽核制度，在稽核手段，隊伍建設，稽核工作的展開方式等方面做出明確規定和詳細規劃；4）建立長期的定期工作報告，確保各項措施堅持實施，和查看實施效果。

3 充分發揮信息科技和內部控制對農村信用社起的相互作用

信息科技的快速發展為信用社的正常運營提供了更好的平臺，使信用社的工作效率大大提高，對信用社的業務范圍的擴展也起到了積極的作用。內部控制使信用社在人員配備，充分利用資源方面起到了不可抹滅的作用。但兩個方面都有自己的不足。信息科技系統最大的不足在于信息的安全，這關乎信用社的整個運作。而內部控制的不足在于體制不健全，監督機制的不完善。這也正是信息科技和內部控制結合的好處，兩者可以相互滲透、相互作用，可以使兩個系統更加完善。對于信息依賴度高的部門，可以更強調內部監督管理，而對于人員管理比較難的可以引入信息管理體制。總之，兩者的結合，不僅可以降低信息風險，加強監督，而且對信用社的業務開展有積極的作用。

1）金融業發展到現在，已經是一個信息集成度高，風險系數大的行業。信息已經成為一個金融機構的最大財富。當然，信息如果沒有嚴格的內部控制一旦泄露或者得到的信息有誤，對金融機構的安全和穩定性將是巨大的打擊。信用社的信息也必須有內部控制嚴密管理，信息系統的安全如果存在危險就會使投入產出比大大降低。另一方面，離開信息系統的支持內部控制也很難正常運轉。現在信用社的操作已經不再是傳統的手工勞動，絕大部分的工作都是通過利用計算機來完成的，或者由計算機控制機器來完成。內部控制的操作也需要各個方面的信息，因此，實際上內部控制也是在信息系統的平臺上運行的，對于內部的或者和外部的信息交流都是如此；2）依靠信息科技建立的信息系統，在運行時存在很多風險，安全性能，穩定性能以及信息的及時性都是比較重要的，這些也極大地影響著內部控制。信用社建立內部控制機制的最終目的，也是為了信用社的正常運作，與信用社未來的發展戰略是一致的，內部控制是信用社戰略發展的一部分。內部控制需要業務信息以及管理信息的支持。現在金融風險無處不在，對于潛在風險的預防和評估需要大量的金融信息，以及對這些信息的處理，這些都不是單靠工作人員個人的經驗就能解決的。任何內部控制系統都需要有監督機制，對于信用社也是如此，監督本身也需要信用社各個環節運作的信息，對內部控制各個環節信息的收集處理，及時的查出內部控制存在的問題，糾正錯誤，這些也都離不開信息系統的支撐。

信用社能否掌控信息科技存在的風險，決定著信用社信息系統能否安全運行，而信息技術的水平決定著內部控制的實際工作方式。健全信用社信息系統的內部控制機制和依靠信息系統保證內部控制的正常運作，使信息系統和內部控制有機的結合起來，確保信用社安全穩定的運作。

4 結論

農村信用社是我國農村金融體系的支柱，對農業發展和扶持農村中小企業有巨大作用，也是黨中央和國務院重點改革原因。信息科技和內部控制是保證信用社健康發展的重要舉措，缺一不可，它們之間的相互作用也是維持信用社正常運作的保障。

[1]勒菲.銀行業要強化信息科技風險管理[J].金融科技時代，2011, 19(12).

[2]劉力臻.國際金融危機四重分析[M].東北師范大學出版社，2009(8).

[3]張珊珊.我國銀行業信息化建設問題探討，2007.