關于加強農機監理內部控制制度化建設的思考

●孫麗清

農機監理內部控制的制度化管理是農機部門依法履行安全監督管理職責、規范開展農機牌證行政許可的重要保障。從現狀來看，農機監理內控工作尚存在不少不容忽視的問題，相當一部分單位嚴重缺乏內部控制理念，尤其在業務和財務內控方面表現尤為突出，存在工作崗位設置不合理、檔案不完備、財務業務報表數據不一致等問題。現就農機監理內控工作建設提出幾點建議：

一、加強農機監理業務關鍵控制點的建設

一是合理設置監理業務崗位。根據工作流程和規范，針對拖拉機、聯合收割機駕駛證申請業務，設置受理崗、考試崗、駕駛證管理崗、業務領導崗、檔案管理崗；針對拖拉機、聯合收割機注冊登記業務，設置登記審核崗、牌證管理崗、業務領導崗、檔案管理崗。且相鄰的兩個崗位不得為同一人。各縣市區監理機構應當安排三個以上專職或兼職監理人員從事農機監理業務，明確業務崗位職責，各司其職，各負其責。二是嚴格資質管理。認真執行農業部監理員從業規定，監理員、考試員、檢驗員、事故處理員必須經過相關培訓、取得相應資質。相應崗位應對應相應資質監理人員，檢驗員、考試員、事故處理員必須由取得檢驗員、考試員、事故處理員資質的監理人員擔當，未取得資質的一律不得從事上述崗位工作。三是依法開展牌證合法許可工作。嚴格按照法定條件和程序辦理牌證許可，切實做好受理核審工作，確保申請材料的規范齊備，凡缺少申請材料且不能在規定時間補齊的，一律不得受理，從源頭上把好檔案材料關。嚴格執行“兩不準一嚴禁”即不符合標準要求的不準辦證上牌，不按規定檢驗合格的不準辦證上牌，嚴禁跨行政區域發牌發證。嚴把駕駛員考試關，按照農業部有關規范的要求進行考試，嚴格考試紀律，規范考試行為，決不允許給未經考試或考試不合格的人員核發駕駛證。四是認真做好年檢工作。嚴格按照有關法律規定和行業標準開展農機年檢，特別是要嚴格執行農業部《拖拉機和聯合收割機安全監理檢驗技術規范》（NY/T1830-2009），明確檢驗標準，規范檢驗項目、流程和方法。檢驗工作必須由具有檢驗員資質的監理員負責，檢驗表必須填寫規范，嚴禁委托鄉鎮農機站代為檢驗（鄉鎮農機站可負責組織、宣傳等輔助工作，具體檢驗工作必須由縣級監理機構檢驗員完成）。檢驗工作必須現場實地逐機進行，嚴禁只收費不年檢，檢驗合格應免費發放檢驗合格標志。

二、加強農機監理財務關鍵控制點的建設

一是不相容職務分離控制。一般包括授權與批準、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查。二是規范農機監理收費標準。嚴格執行省物價局、省財政廳魯價費發【2005】53號《關于轉發國家發展改革委、財政部〈關于加強和規范機動車牌證工本費等收費標準管理有關問題的通知〉的通知》的文件精神，不得擅自提高或降低收費標準，增加收費項目及搭車收費。三是規范監理規費管理。嚴格執行省財政廳、省農機辦《關于嚴格“收支兩條線”管理加強農機監理費收費工作的通知》（魯農機計字【2005】7號），將監理規費納入“非稅征管”系統，由銀行代收后直接上繳各級財政。嚴格按照財政部規定由單位財務統一管理行政事業性收費和政府性基金等非稅收入和支出。嚴禁違規私設賬戶、截留、挪用和私分監理規費等違規違紀行為的發生。四是規范使用非稅收入票據。嚴格按照規定領取財政部門頒發的 《票據準購證》，按照規定購領使用財政部門統一印（監）制的非稅收入票據。五是規范票據開具。監理收費票據開具時必須做到一人（機）一票，并按項目逐項填列，嚴禁開大票。六是規范農機監理會計核算程序和編制上報會計報表制度。財務季度報表、年度報表信息要真實完整，財務報表中的信息一定要與業務數據一致。

三、加強對監理業務和財務內控建設的組織領導

內部控制建設是一項系統工程，需要管理層及內部各職能部門共同參與并承擔相應的職責。農機監理業務和財務管理規范化控制關系農機安全監管責任和財務紀律嚴肅性，要高度重視，結合工作實際和要求，制定相應方案，依據相關法律法規規章及政策規定，認真制定系統的農機監理內部控制手冊，做到人手一冊。內部控制制度是一個系統化的動態過程，因而需要一個良好的監督機制，從而保證內控制度的有效執行。對于內控制度執行環節，應加大制度執行的監督檢查力度，確保做到有章可循、有章必循、違章必究，以提高內控制度執行的有效性。將內控工作納入年度農機化工作重要議事日程，主要領導要親自抓，分管領導要靠上抓，監理機構具體負責。