基于風險評估的費率機制探索——淮安工傷保險的實踐

徐承光

（淮安市人力資源社會保障局 淮安 223001）

1 工傷費率機制現狀

淮安工傷保險2012年前實行的是行業基準費率，即行業一類（風險較小行業）費率0.5%，二類（中等風險行業）1.0%，三類（風險較大行業）2.0%。由于市級統籌的夯實，淮安工傷保險基金結余較多，但由于費率檔次較少、機制不夠科學，也凸顯出一些問題，如工傷預防力度不夠，促進安全生產的經濟杠桿作用無法發揮，既不利于調動工傷事故較少企業的參保積極性，也難以對工傷事故較多企業起到警示和制約作用。

為解決以上問題，2012年6月淮安市出臺《工傷保險費率浮動暫行辦法》。該辦法規定，工傷保險浮動費率在行業基準費率的基礎上，可上下浮動兩檔：上浮第一檔到本行業基準費率的120%，第二檔到150%；下浮第一檔到本行業基準費率的80%，第二檔到50%。不過，行業一類費率不浮動。

表1 工傷保險參保單位風險等級評定表

表2 基于風險評估的工傷費率浮動

淮安市直工傷保險參保單位現有1905家，其中屬于行業二類的單位735家，行業三類單位15家。2012年7月費率浮動機制實施后，行業二類單位費率下浮357家，其中下浮一檔的2家，每月少繳保費733元，下浮二檔的355家，每月少繳保費145587元；行業二類單位費率上浮79家，其中上浮一檔的18家，每月多繳保費12550元，上浮二檔的61家，每月多繳保費232035元；行業三類單位費率上浮5家，其中上浮一檔1家，每月多繳保費1694元，上浮二檔4家，每月多繳保費258771元。此外，費率不變的行業二類單位有299家，三類單位10家。

新費率機制實施后，總體來看，費率下浮的市直參保單位357家，每月少繳保費146320元；費率上浮的單位84家，每月多繳保費505050元；每月工傷保險基金增收358730元。雖然費率下浮單位數遠多于上浮單位數（4.2倍），但每月因費率上浮增收的保費卻多于每月因費率下降減收的保費（3.4倍）。

2 基于風險評估的費率機制構建

雖然新費率浮動機制在保證基金平穩運行的前提下，對促進企業安全生產起到了積極推動作用，但是，為進一步優化工傷保險費率體系，在下一步的工作中，可以考慮逐步建立基于風險評估的費率機制。這一費率機制的實施步驟如下：

（1）明確工傷保險費計算公式：

工傷保險費＝用人單位職工工資總額×行業風險系數×參保單位風險等級

（2）確定科學的行業風險系數：原則上使用國家統一的行業基準費率，即一類行業0.5，二類行業1.0，三類行業2.0。

（3）建立評定參保單位風險等級模型：

參保單位風險等級的確定，以工傷保險支繳率作為主要參考指標，結合國家及所在省份建議的浮動費率，將工傷發生率、因工死亡人數、重傷人數等因素納入指標范圍進行等級評定，并按風險等級的嚴重程度，分為A、B、C、D、E、F等6個級別，分別對應浮動行業基準率到 -50%、-80%、0、120%、150%、200%（見表1）。

在評定參保單位風險等級時還應秉承如下原則：堅持在國家統一的行業費率和差別費率基礎上略有突破；堅持獎優罰劣，確保費率浮動與參保單位風險緊密相關，發揮費率機制促進安全生產的作用；堅持理論與實踐結合，既注重工傷保險經辦機構實踐中的可操作性，又讓參保單位易于接受，簡單明了。

（4）模型的修正：

行業風險系數每1-3年可以根據以支定收、收支平衡的原則，適時調整；事業單位根據當地統籌情況，可下浮兩級，也可只下浮一級，即最多下浮到80%，或者不做浮動；對于拖欠工傷保險費，少報、漏報、瞞報工資總額或者職工人數，騙取工傷保險待遇的參保單位，都不得下浮費率；職工在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受傷的，原在軍隊服役因戰、因公負傷致殘并已取得革命傷殘軍人證，到現單位后舊傷復發的，在上下班途中受到非本人主要責任交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，不應納入參保單位支繳率的計算范圍。

3 基于風險評估費率機制的實操

假設M和N是2家職工總數相當且同等風險行業的工傷保險參保單位。按行業基準費率2.0%繳納工傷保險費，每家單位年繳保費40萬元。如M單位狠抓安全生產，上年度支繳率為0、發生率也是0，按照基于風險評估的費率機制，其工傷費率應下浮二檔到50%，即應繳保費20萬元，少繳保費20萬元。相反，如N單位上年度支繳率大于300%，則應上浮三檔，按200%征收，應繳保費80萬元，多繳保費40萬元。兩單位一比較，就會發現狠抓安全生產的M單位比N單位一年少繳保費60萬元。

再以淮安幾家企業為例，表2中最后1列（浮動后年增繳費）顯示，“支繳率≥300%”的3家企業比原來多繳保費128597.845元；“工傷發生率≥10%”的4家企業多繳4784.84元；“死亡數≥4”的1家企業多繳713014.305元，合計多繳846396.99元。由此，費率機制促進安全生產的經濟杠桿作用凸顯出來，也必將促進這8家企業在今后會更加重視安全生產工作。

[1]呂娜.工傷保險費率機制的研究及應用[J].天津師范大學學報，2010（7）69-76.

[2]翟玉娟.讓工傷保險費率機制浮動起來[J].中國社會保障，2009（6）39-40.