企業社會責任發展之路——試論改革開放以來我國對企業社會責任的認識與實踐

□ 中國標準化研究院 郝 琴

企業社會責任發展之路
——試論改革開放以來我國對企業社會責任的認識與實踐

□ 中國標準化研究院 郝 琴

十一屆三中全會以來，我國走上了中國特色社會主義道路，建立了社會主義市場經濟體制，確立了企業市場主體地位。企業不但是經濟活動中的經營主體，承擔利潤最大化的責任，還在社會活動中扮演重要角色，承擔對員工、消費者、社區和環境等的社會責任。我們對企業社會責任的認識并不是一步到位的，而是經歷了一個逐步深化的過程。這一過程大致分為3個階段。

理論探索階段

從十一屆三中全會開始到十六大之前，我們主要是在理論層面對企業社會責任進行探索。這一時期的理論研究主要集中在3個方面：

1.吸收消化西方理論

引入西方關于企業社會責任的涵義、內容、發展歷程等研究成果，并結合中國實際進行了深入研究。

（1）研究企業社會責任的涵義。盧代富介紹了密爾頓·弗里德曼、斯蒂芬·P·羅賓斯、哈羅德·孔茨等對企業社會責任涵義的經典定義；秦穎、高厚禮介紹了西方3種主要的企業社會責任觀。在引介西方理論的基礎上，學者們對企業社會責任給出了符合中國實際的定義。例如，馬風光認為，企業社會責任是企業為所處社會的全面和長遠利益而必須關心、全力履行的責任和義務，表現為公司對社會的適應和發展的參與；劉俊海認為，公司的社會責任是指公司不能僅僅以最大限度地為股東們營利或賺錢作為自己的唯一存在目的，而應當最大限度地增進股東利益之外的其他所有社會利益；張士元等認為，企業社會責任是公司在謀取自身及其股東最大經濟利益的同時，從促進國民經濟和社會發展的目標出發，為其他利害關系人履行某方面的社會義務。

（2）研究企業社會責任的內容。尤力等認為，企業社會責任應該包括為國家創造財富，保證國有資產的完整和不斷增值；為社會提供更多就業機會；促進社會健康發展，提高生活質量；滿足消費者多方面的需要，保護消費者利益；改善職工工作和生活條件；增進社會公益事業。孟憲昌等認為，企業社會責任包括對消費者的社會責任，對政府的社會責任，對企業職工的社會責任，企業對公共設施使用中所承擔的社會責任，對資源、環境與社會可持續發展的社會責任，對社會慈善事業和其他公益事業的社會責任。

（3）研究西方企業社會責任的發展歷程。企業本身就是一個歷史的概念，源自西方的企業社會責任運動，也是在歷史中逐漸形成的。國內學者用歷史的方法研究西方企業社會責任的實踐。例如，劉俊海把西方企業社會責任歷史分成5階段：一是古典時期（公元前5000年～公元550年），這一時期商人由于社會和法律地位十分卑微，被定位為社區提供服務，被迫開展社會公益性活動。二是中世紀時期（1000年～1500年），教會勢力異常強大甚至凌駕于國家之上，盈利性活動被視為是違背基督教精神，商人存在的目的就是要服務于公共利益。三是重商主義時期（1500年～1800年），商人對自我利益的追求受到鼓勵，但同時商人也被要求對社區、慈善事業等履行社會義務。四是工業化時期（1800年～1920年），隨著工業革命的產生和發展，出現自由放任的經濟學思想，企業的理念就是股東個人利益本位絕對化，企業經營者實現盈利最大化，企業社會責任的初步觀念處于胎動之中。五是現代意義上的企業社會責任強化時期（1920年至今），從20世紀30年代開始，社會對企業的要求是：生產越來越多的商品、提供越來越多的服務、不斷提高社會的生活水平。因此，經濟目標不是企業的唯一目標。這時一些企業的經營者開始積極解決環境保護、失業和有效利用人力資源等社會問題。這實際上是現代意義上的企業社會責任運動的起源。

2.探討推廣企業社會責任的意義

在消化西方理論的基礎上，學術界對我國推廣企業社會責任的意義進行了研究，使企業社會責任得到社會各界的關注。概括來說，當時學術界公認的意義主要有3點：

（1）迎接經濟全球化挑戰的需要。我國加入WTO后，國內企業更加深入地參與到國際競爭與合作中。但西方的很多跨國公司在勞工、環境、人權、公平競爭等方面，為中國企業設置了障礙。中國企業只有積極履行社會責任，為自己打造一份鮮亮的社會責任履歷，才不會在國際舞臺上處于劣勢。

（2）經濟社會和諧發展的需要。隨著改革開放的不斷深入，我國經濟發展和社會發展不平衡的矛盾日益顯現，面臨著一些影響社會和諧發展的問題。企業沒有履行好社會責任是產生這些問題的重要原因。要從根本上解決問題，必須增強企業社會責任意識，完善企業履行社會責任的體制機制，推動企業積極履行社會責任。

（3）維持企業可持續發展的需要。良好的社會形象是企業的核心競爭力。改革開放以來，整個社會的透明度越來越高，媒體等社會監督力量越來越強大。企業如果不注重承擔社會責任，很難維持良好的社會形象。只有把履行社會責任放在企業發展的戰略高度，積極承擔社會責任，樹立良好的社會形象，才能實現可持續發展。

3.探討我國推廣企業社會責任的路徑

學術界結合我國實際，對我國推廣企業社會責任的路徑進行了探索，其中影響較大的觀點主要有以下幾種：

（1）從推動國企帶頭履行社會責任入手。魏峰撰文指出，推廣企業社會責任應當從國企（尤其是央企）做起。國企作為國民經濟的骨干力量，其生產經營活動涉及到整個社會經濟活動和人民生活的各個方面。積極履行社會責任，不僅是國企的使命和責任，也是全社會對國企的殷切期望和廣泛要求。國企承擔社會責任，并不意味著由此而擔負起了對社會的無窮無盡的義務和負擔，在國企擔負社會責任的同時，國企的形象也會因此而提高，進而會推進企業整體效益和經濟利益的實現。而更為重要的是，當國企日益意識到其行為與社會責任的關系時，其自主意識也在不斷完善和發展著，在此自主意識支配之下的企業行為也日益變得自由。

（2）重視和完善社會責任立法。于新循認為，我國關于社會責任的立法主要集中在勞工、消費者、環境保護與資源合理利用等幾個方面，且這些立法比較分散、可操作性差、盲區多。雖然企業社會責任是企業的道德義務和法律義務的統一體，但并不代表道德義務不能規定于法律之中，關鍵是怎樣設計其法規形式，法律意義上的企業社會責任宜采取強制性規范的形式予以規定，而道德意義上的企業社會責任則應采取授權性規范的形式予以規定。

（3）社會責任與經濟責任相輔相成。馬風光認為，社會主義市場經濟條件下的企業經營行為應當向統一型責任模式發展。統一型責任模式是指，企業在履行經濟責任和法律責任的基礎上，還應服從于和服務于社會的整體利益，對所有的利益相關者承擔道義上的責任。經濟責任與社會責任是并行不悖、相輔相成的。

實踐探索階段

十六大以后到十七大之前，社會各界對企業社會責任的意義有了深刻的認識，并在實踐上進行了初步的探索。

1.國家對企業履行社會責任提出了要求

企業社會責任已經進入決策者的視野，決策層對企業履行社會責任也提出了要求。

（1） 黨中央對企業履行社會責任提出原則性要求。2006年10月，十六屆六中全會通過了《中共中央關于構建社會主義和諧社會若干重大問題的決定》，在《決定》的第5部分提出“建設和諧文化，鞏固社會和諧的思想道德基礎”，“廣泛開展和諧創建活動，形成人人促進和諧的局面。著眼于增強公民、企業、各種組織的社會責任，把和諧社區、和諧家庭等和諧創建活動同群眾性精神文明創建活動結合起來，突出思想教育內涵，廣泛吸引群眾參與，推動形成我為人人、人人為我的社會氛圍”。2007年初，胡錦濤同志在中國駐非洲國家中資企業代表座談會上也強調我國企業在對外經濟合作領域要履行社會責任。

（2）企業社會責任被寫入法律。2005年10月，全國人大常委會修訂通過了《中華人民共和國公司法》，將企業社會責任寫入法律。《公司法》總則中規定：“公司從事經營活動，必須遵守法律、行政法規，遵守社會公德、商業道德，誠實守信，接受政府和社會公眾的監督，承擔社會責任”。 這是我國首次在國家法律規定中提到了企業社會責任。

（3）企業社會責任進入部門規范性文件。2007年4月，國家環保部頒布《環境信息公開辦法(試行)》，在第3章中指出，國家鼓勵企業自愿公開企業履行社會責任的情況，提倡企業“將其環境信息通過媒體、互聯網等方式，或者通過公布企業年度環境報告的形式向社會公開”。同月，中國銀行業監督管理委員會上海監管局發布《上海銀行業金融機構企業社會責任指引》，規定了銀行業企業的社會責任應包括的內容，鼓勵銀行業機構通過網站渠道公開披露企業社會責任報告。

2.地方層面發布了有關綱領性文件

2004年5月，江蘇常州市發布了《企業社會責任標準》。2007年5月，深圳市政府也發布了《關于進一步推進企業履行社會責任的意見》。同年7月，上海市分別發布了《浦東新區推進企業履行社會責任的若干意見》和《浦東新區推進建立企業社會責任體系三年行動綱要（2007-2009）》。上海市還制定了《企業社會責任導則》，引導和鼓勵企業自覺履行社會責任。這是我國地方政府首次以行動綱要的形式確定社會責任建設具體目標、實施的具體形式。

3.行業層面發布了一些社會責任指南

在國家政策的帶動下，一些行業組織也開始制定相關社會責任指南或類似文件，以指導本行業企業開展社會責任活動。2005年，中國紡織工業協會率先制定了《中國紡織企業社會責任管理體系（CSC9000T）》，是我國首個行業協會社會責任指導文件。CSC9000T管理體系基于策劃－實施－檢查－改進（PDCA）的運行模式，指導企業建立社會責任管理體系。深圳證 交易所于2006年發布了《上市公司社會責任指引》，鼓勵上市公司建立社會責任制度，定期檢查和評價公司社會責任制度的執行情況和存在問題，形成社會責任報告。中國皮革行業協會和有色金屬工業協會先后于2006年和2007年發布了行業內企業社會責任指南。而中國企業聯合會可持續發展工商委員會則在2007年從另一個角度發布了《中國企業社會責任推薦標準和實踐范例》，確定了企業應該遵循的社會責任基本原則，為企業建立社會責任管理體系提供了指引。

4.企業對如何履行社會責任仍感到迷茫

企業已經普遍認識到自己的社會責任，也有承擔社會責任的積極性，但是對于如何履行社會責任，大多數企業還感到迷茫。比如有的企業還認為做一些慈善就是履行社會責任了。還有的企業把社會責任等同于企業辦社會，承擔了本應由國家負責的福利功能。一些有先見的企業開始發布社會責任報告。2005年前，發布報告的企業數量還停留在個位數，從2006年開始，才邁入十位數。

全面推開階段

十七大以來，社會各界對企業承擔社會責任已經達成共識，并采取更加有力的措施推動企業履行社會責任，企業履行社會責任的實踐呈遍地開花的景象。

1.國家層面對企業社會責任的要求更加具體

從黨中央到國家各部委，采用各種形式強調企業社會責任，央企成為履行社會責任的領頭羊。

（1）中央更加強調企業社會責任。在十六屆六中全會的基礎上，十七大對社會責任提出了較為具體的要求：“堅持走中國特色社會主義道路，實現民主法治、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處的和諧社會，需要全社會共同努力，付諸行動，承擔社會責任”。黨和國家領導人也多次強調企業社會責任。在2007年底的中央經濟工作會議上，胡錦濤同志強調要“引導企業樹立現代經營理念，切實承擔起社會責任”。溫家寶同志在博鰲亞洲論壇2009年年會上，要求企業家注重社會責任，并在2010年的政府工作報告中明確要求：“全面提升產品質量，引導企業以品牌、標準、服務和效益為重點，健全質量管理體系，強化社會責任”。

（2）央企要帶頭履行社會責任。2008年1月，國資委發布《關于中央企業履行社會責任的指導意見》，把央企推到了履行社會責任排頭兵的位置上。2011年9月，發布了《中央企業“十二五”和諧發展戰略實施綱要》，把積極履行社會責任作為央企“做強做優、世界一流”戰略目標的重要支撐。2011年11月的中央企業社會責任工作會議上，國資委副主任黃淑和在講話中部署了央企社會責任工作的總體要求和任務，并明確提出到2012年年底，所有央企必須發布企業社會責任報告。2012年5月，國資委成立了社會責任指導委員會，并決定在年內制定發布《中央企業社會責任工作指引》，建立中央企業履行社會責任的評價體系。

（3）各部委發布指導意見。2007年12月，銀監會發布了《關于加強銀行業金融機構社會責任的意見》，要求主要銀行業金融機構定期發布社會責任年度報告。2008年2月，國家環保部發布了《關于加強上市公司環境保護監督管理工作的指導意見》，引導上市公司積極履行保護環境的社會責任。2009年6月，國家環保部發布了國家環境保護標準《企業環境報告書編制導則》，規定了企業環境報告書的框架結構、編制原則、工作程序、編制內容和方法。同年，商務部發布了《外商投資企業履行社會責任指引》。2010年4月，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合發布了《企業內部控制應用指引第4號——社會責任》。2011年7月，民政部發布了《中國慈善事業發展指導綱要（2011—2015年）》。2012年7月，認監委發布了《認證機構履行社會責任指導意見》，明確建立社會責任報告公開發布制度，倡議認證機構從2012年起公開發布社會責任報告，并要求所有依法設立的認證機構在2014年公開發布社會責任報告。

2.地方層面廣泛發布指導性文件和標準

在中央的推動下，地方政府廣泛發布了地方性的社會責任指導文件和標準。以上海為例，上海浦東新區在2008年發布了上海市地方標準《企業社會責任》，這是我國首個企業社會責任方面的省級地方標準。2011年6月，又制定了《浦東新區推進建立企業社會責任體系三年行動綱要（2011-2013）》，提出加快建設政府、企業、中介、社會共同參與的企業社會責任體系，完善企業社會責任達標評估機制。2011年12月，上海又發布了區域責任競爭力指數《上海市浦東新區區域責任競爭力指數報告》，成為國內首個推出區域責任競爭力指數的地區。2012年2月，上海市文明辦發布《上海市文明單位社會責任報告指導手冊（試行）》，率先在全市3000多家文明單位中開展社會責任報告工作。2012年4月，出版了《上海文明單位社會責任報告白皮書》，從官方角度展示上海市企業社會責任履行情況。

3.行業標準的廣度和深度進一步拓展

（1）各行業普遍發布標準。2008年，中國紡織工業協會對《中國紡織企業社會責任管理體系（CSC9000T）》進行了修訂，同年又發布了《中國紡織服裝企業社會責任報告-綱要（CSR-GATES）》和《中國紡織服裝企業社會責任報告-驗證準則（CSR-VRAI）》。2009年1月，中國銀行業協會發布《中國銀行業金融機構企業社會責任指引》，要求金融機構積極建立企業社會責任披露制度，實施社會責任履行的第三方獨立驗證，強化全社會協調的銀行業社會責任評價體系。2010年，中國汽車工業協會發布了《汽車行業上市公司每股社會貢獻值披露指引》，倡導汽車行業在披露年度社會責任報告的同時披露每股社會貢獻值。2010年12月，中國對外承包工程商會發布首個中國企業海外社會責任建設的自愿性標準《中國對外承包工程行業社會責任指引》，該《指引》旨在為中國對外承包工程企業樹立社會責任建設的標尺，推動企業樹立全球責任觀念，以更加負責任的方式開展對外承包工程業務。2012年6月，中國電子工業標準化技術協會社會責任委員會發布《電子信息行業社會責任指南草案》。

（2）對上市公司提出了更高的要求。2008年5月，上海證劵交易所發布《上海證券交易所上市公司環境信息披露指引》，要求各上市公司增強責任意識，鼓勵公司及時披露公司在履行社會責任方面的特色做法及取得的成績，并在披露公司年度報告的同時披露社會責任報告。2009年出臺了《公司履行社會責任的報告》編制指引與審議工作底稿，對上市公司企業社會責任報告的具體內容以及董事對報告的審議給予進一步指導。2009年12月，證監會發布了《關于做好上市公司2009年年度報告及相關工作的公告》，鼓勵上市公司在披露年報的同時披露社會責任報告。

（3）行業聯合發布標準成為新趨勢。2008年4月，中國工業經濟聯合會、中國煤炭工業協會等10家全國性工業協會（聯合會），共同發布了2008版《中國工業企業及工業協會社會責任指南》。該指南的編制和發布，填補了中國工業領域社會責任指南的空白，明確了中國工業企業承擔的社會責任，是我國第1份行業聯合發布的社會責任指南。2011年6月15日，中國化學工業聯合會和中國石油聯合制定了《責任關懷實施準則》。2011年7月，中國林業產業聯合會和中國林產工業協會聯合發布了《中國林產業工業企業社會責任報告編寫指南》。

4.企業履行社會責任的實踐引起較大反響

履行社會責任已經成為企業的自覺行動。中國企業緊密結合企業發展實際，主動將社會責任工作融入企業各項工作中去，不斷完善社會責任管理體系和制度，創新履行社會責任的方式方法，為國家經濟社會發展做出了更大的貢獻。

（1）企業社會責任的理念進一步深化。很多企業在發展戰略或企業使命中融入社會責任的理念，如長江三峽集團將企業戰略定位為“以水電為主的清潔能源集團”，目標就是為社會提供清潔能源，與生態環境和諧統一。還有企業將社會責任的理念融入企業的文化，形成了具有企業特色的責任觀。南方電網提出“萬家燈火、南網情深”，中國石化提出“每一滴油都是承諾”。

（2）企業社會責任管理體系逐步建立。很多企業在公司治理層面建立了有關社會責任工作的領導決策機構，如兵器工業、中國電科、國家電網、南方電網、鞍鋼集團、上海貝爾等企業設立了專門社會責任工作部門。企業普遍建立了社會責任工作制度，并根據社會責任理念對原有的相關制度進行了修改，初步建成了履行經濟責任與社會責任相融合的企業制度。還有一些企業探索建立了企業社會責任管理體系，比如社會責任指標體系、社會責任風險管理體系、社會責任考評體系等，還主動與國際知名企業進行對標，發現自身缺項弱項指標，通過改進完善“短板”指標，不斷提升管理水平。

（3）企業社會責任的實踐產生了較大社會影響。我國企業履行社會責任的實踐，得到社會較高程度的認可，涌現出一批在國際上具有較大影響力、廣受國際社會尊敬的企業。國家電網的社會責任案例入選美國哈佛商學院案例。世界經濟論壇與波士頓咨詢公司在《中國企業國際化新興最佳實踐》評論道：“經過10年的發展，中國公司在企業公民實踐和全球化進程方面都取得了長足的進步，并且在其開展海外業務的過程中較好地實踐了企業公民責任”。企業還主動發布社會責任報告。據不完全統計，截至2011年10月31日，我國已有817家企業發布了社會責任報告。特別是ISO 26000《社會責任指南》國際標準發布以后，有遠見的企業依據新標準撰寫社會責任報告。2011年9月，濟南陽光大姐服務有限責任公司與中國標準化研究院社會責任與信用研究室合作，發布了中國首份基于ISO 26000的企業社會責任報告，不但在國內引起較好的社會反響，也吸引了國際上的關注。社會責任領域頂級期刊《ISO Focus+》對此事進行了報道。■