EPC總承包項目財務管理

中機十院國際工程有限公司 郭素娟

中國農業機械化科學研究院 曹力 陳麗

EPC總承包項目的工程公司自身通常不擁有施工隊伍，工程總承包中的施工管理就是施工分包管理，分包管理主要包括施工計劃、協調業主和分包商之間的關系、控制施工質量、進度、安全和費用。由此可見，EPC總承包項目管理工作也是非常復雜的，尤其是財務管理，其涉及很多方面和部門，在給財務管理過程中不僅要財務部門做好分內的工作，而且還需要其他部門的相互配合。

一、EPC總承包項目財務管理

(一)重視預算管理

預算管理已經得到了廣大企業的廣泛運用。針對EPC項目而言，由于其特殊性（建設周期長、資金數額大等），為了能夠清楚地了解項目的整體財務狀況，首先要統一財務行為，從財務的角度去計量各項經營數據，因此，在EPC項目實施的初期做好預算管理工作。預算工作主要包括：成本及付款總預算。實際工作中，實際支付款時間與合同付款時間都有差距，各期確認的成本金額也與實際有一定的差距，因此，在編制預算時，應將二者分開編制；費用總預算。費用就是指與工程相關的一切直接費用，包括辦公消耗費用、財務費用、差旅費等；收入及收費總預算。預算收入與實際收入也存在一定的差距，因此，應該將二者分開進行編制；盈利預算。編制盈利預算的目的就是為了能夠更好的了解項目的實際盈利能力，為今后的工作提供有效依據；資金收支總預算。資金的管理對于EPC項目來說是非常重要的。資金收支總預算所需的數據主要從成本總預算、費用總預算和收入總預算中取得，它能夠幫助財務人員及時發現財務問題。無論編制預算，其都要將各項數據分至到各個月終，按年度來進行匯總，并且編制好的預算可以根據項目的實際需求而進行相應的變動。

(二)提高資金使用率

資金在EPC總承包項目中占據重要位置，尤其是在財務管理方面。提高資金使用率應從以下幾個方面進行：

1、參與簽訂經濟合同

在項目前期，財務人員要參與到各個合同的簽訂中，這為事前監督工作打下了良好的基礎。在合同談判時，所財務的結算方式要盡量爭取有利于本企業的，并對資金收支的配比進行統籌考慮。

2、及時收取工程款

EPC總承包項目資金的主要來源就是業主方支付的工程款，總承包方要將各種款項及早的收取。在實際工作中，按照合同約定總承包商要及時地向業主方提供工程進度月報表等資料，確保二者保持良好的溝通，從而取得業主方及時支付的工程款，進而使項目資金壓力得以減少。工程結算是施工結束后的一項重要工作，提供相關證據按照合同中的索賠事項完成索賠。等到結算工作完成后，將工程質保金和索賠款及時收取。總而言之，積極籌措資金，使工程建設不會因為資金不足而受影響，并且還有活用好工程建設資金。

3、加強對工程款撥付的管理

除合同約定的預付款外，對于分包工程款支付，應嚴格執行驗工計價制度，堅持按照完工工作量付款。施工單位上報的工程進度情況表，要由項目部審定后交項目經理批準付款。付款時要注意扣回預付款和質保金等事項。對于設備采購款的支付，應由相關人員根據合同的約定及設備的制造、發貨、現場服務等實際情況來確定付款時間和金額。對于大型設備要有專人負責監造，確保設備的及時生產和發貨。

(三)做好成本控制

EPC總承包項目一旦簽訂合同，其收入基本已經定下來，此時有效的成本控制將成為保證項目達到預期目標的關鍵。做好成本控制主要從以下幾個方面進行：

1、加強設計管理

在EPC總承包項目中，設計工作起著主導作用。各種設計圖紙和文件將成為采購和施工的主要依據。我國很多的總承包企業的前身都是設計院，這樣的總承包企業有著自身特有的優勢，同時給設計人員提出了更高的要求。總承包企業要充分整合內部資源，采用各種手段來調動設計人員的工作積極性，讓每位設計人員都能夠認識到成本意識，將企業的設計優勢轉化為成本優勢。

2、加強采購、施工管理

總承包企業在選擇分包單位和材料供應商時，通常都采用競標的形式，在保證質量的前提下，選擇成本低的單位，這也是降低成本的一種重要方法。當分包單位和采購單位的合同簽訂后，整個項目的成本基本已定。為了確保施工完后的所花的成本與預期的成本基本相同，那么在施工過程中，工作重點就是加強管理，派專人對施工單位和材料供應商進行監督管理。

3、加強內部管理

建筑工程是一個人員密集的工程，人員素質的高低在一定程度上決定了工程質量和進度，因此，項目部應該加大對員工的再教育和培訓工作，在提高每個員工專業技能的基礎上，使每個員工都能夠樹立良好的節約意識。在施工過程中，有很多可控費用，例如，辦公費用、差旅費等，可以采取限額支出等方式來有效的控制這些費用，從節省項目的日常支出開始降低成本。

4、加強現場物資管理，避免浪費

總承包工程現場具有大量的材料和設備，對這些物資的管理也是施工過程中重要的管理內容，因此，加強各種物資管理，避免不必要的經濟損失發生。在實際工程中，浪費現象是比較嚴重的，因此，要盡可能使再利用價值充分利用起來，及時回收剩余物資，對于不能再利用的物資，不能隨意仍掉，而是要按照相應的價格進行出售，從而從根本上減少浪費，降低成本，有效地控制好成本，確保企業的利益實現。

(四)做好工程竣工決算以及建立好竣工時的評價體系

竣工決算報告是最能反映整個施工過程中從施工準備到竣工整個階段的投資情況、財務狀況、建設成果等總結性文件，此文件就是對概、預算執行情況進行考核，它是一種重要依據，尤其是在分析工程建設成本和準確核定新增資產價值時。因此，做好工程竣工決算工作是非常重要的。總而言之，要對整個工程項目的收支、結余情況進行全面分析，并對項目實施過程中與預算的偏差，從而形成工程項目的竣工決算報告。

對工程利潤完成情況進行考核，其主要是通過竣工工程項目評價體系來進行。項目的計劃利潤一般都會在項目實施之初的預算中明確，實際利潤就是指項目完成后所獲得的盈利，實際利潤受很多因素的影響，其中最重要的因素是項目成本控制和項目風險控制。財務管理應該對實際完成利潤與計劃利潤的差距進行詳盡的分析，對其分析結果作為對項目組和項目經理工作考核的主要依據。

總而言之，財務管理在EPC總承包項目是非常重要的，EPC總承包項目必須重視其財務管理。EPC總承包項目財務管理是一項復雜的系統工程，其所涉及的范圍較廣（專業知識和部門）。在EPC總承包項目財務管理過程中，財務部門應該按照全面控制、增收節支、責權利相結合的原則來工作，做好事前、事中、事后的控制，在項目竣工時，認真總結分析，對項目做出客觀的評價，為今后的財務管理提供良好的依據。

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