進出口貿易公司內部控制中的問題及對策分析

美國圣莫妮卡大學 林凱

內部控制制度的建設是現代企業管理中不可或缺的一種手段。一個完善的內部控制制度建立與實施的過程，應當是與企業內部管理階層相對應、相結合的過程，是提升企業經營效率、實現企業經營目標的重要途徑與措施。進出口貿易公司在管理階層和業務流程等方面，都具有一定的特殊性，因此其內部控制制度的建設也應區別于其他企業內部控制制度的建設。目前，我國進出口貿易公司的內部控制制度建設仍然處于初級階段，在各方面都暴露出了缺陷，鑒于此，本文對進出口貿易公司現階段內部控制中存在的問題以及相應的對策進行簡要的分析。

一、進出口貿易公司內部控制制度建設中存在的問題

(一)缺乏針對業務流程的有效控制

與一般企業不同，進出口貿易公司的業務流程涵蓋了進出口前相應的準備、對進出口合同進行商討、報驗以及備貨、信用證的改正、審證以及催證、租船訂倉、辦理報關以及保險、議付等一系列環節。然而，目前我國一部分進出口貿易公司并沒有針對業務流程建立起相應的內部控制制度，因此無法對這些環節進行科學、有效的控制，不僅影響了交易的順利進行，無法實現進出口公司預期的經營目標，甚至會給競爭對手造成可乘之機，利用對方國家嚴苛的法規條文造成貿易壁壘，造成我國進出口公司大額賠償損失。

(二)公司內部組織結構控制失衡

組織結構是一個企業進行計劃、執行和控制等職能實現的基本結構，進出口貿易公司應當根據其內部控制制度具有的特殊性，根據不同的職能設置不同的崗位，并且對該崗位的關鍵領域進行權責確定。然而就目前進出口貿易公司的實際情況來看，并沒有對不相容職務實行有效的分離和控制制度，在程序控制方面存在著嚴重缺位的現象。

(三)缺乏對風險的防控能力

在一部分進出口貿易公司中，都存在著對風險缺乏有效的預防和控制的現象，主要表現為風險信息滯后和分散、風險應急機制落后，并且在針對風險的控制決策方面，缺乏科學性，存在著較大的隨意性，缺乏一套完善的風險應對措施，甚至造成財務混亂、與企業管理發生沖突等問題，這些問題的存在使得這部分貿易公司在管理效率方面受到了重大的打擊。

二、完善進出口貿易公司內部控制的對策

(一)加強對業務流程的控制

進出口貿易公司的業務流程，與其內部控制制度的建設有著有著密切的關系，業務流程的有效控制是決定內部控制能否順利進行的重要因素。由于進出口貿易公司的業務流程具有環節復雜、持續時間長、風險大等特點，因此應當加強進出口公司的業務流程控制，將原有的業務人員包辦業務全過程的現象徹底清除，使交易政策更具有科學性。如在出口業務中，應當針對出口之前的準備工作、合同簽訂工作、安排生產與運輸、辦理保險等多個環節進行嚴密的協調和控制，才能夠使交易順利的進行，從而擺脫以往公司完全依賴業務人員的現象，使業務的全過程都處于一個系統的控制下，有條不紊的運行。

(二)建立有效的制衡機制

在進出口貿易公司中，其各方面的職能和權限都是依照國家法律法規進行決策和執行，進而形成科學的制衡機制，才能夠確保公司健康、持續的運行。為了使制衡機制更具合理性，應當確保其具有合理的組織體系，使得內部各部門之間形成相互獨立同時又相互牽制的格局，才能夠確保公司內部控制制度的順利實施?？茖W的授權批準制度也是制衡機制的一個重要部分，如果沒有一個科學的權限設置對企業進行風險控制，那么一旦業務部門對企業風險發生判斷失誤，則會造成巨大的損失。另外，進出口貿易公司也應當對外部環境的變化進行關注，并且在此基礎上對授權尺度進行適當的調整，根據業務流程的控制制度定期對業務流程進行審查，及時獲取風險信息，以便及時對授權進行調整，建立相應的風險預警機制，能夠有效的避免業務風險的出現，如在進口代理業務中，對產品的價格進行關注，如果發生跌價則及時追加保證金，避免出現業務風險。

(三)增強抵御和控制風險的能力

進出口貿易公司的業務風險不同于一般企業的業務風險，其具有多樣性和復雜性，并且始終貫穿于進出口業務流程匯中，因此，在進出口貿易公司的內部控制制度建設過程中，對風險的控制能力是十分關鍵的。這其中包括以下幾方面：第一，對風險的控制點進行明確；第二，建立科學的風險預測和評估系統。風險預測和評估系統的目標就在于針對將要發生和已經發生的風險采取必要的行動。進出口公司面臨的業務環境是國際大環境，其所面臨的業務風險也往往是來自于其他國家，隨著各國競爭的日益激烈，各國都在競爭策略和相應的法律上進行不斷的調整，這就為風險預測和評估帶來了更大的難度，進出口貿易公司可以聘請相關的專家加入，以此提高風險預測能力；第三，對業務風險采取主動規避的政策。

綜上所述，想要在激烈的國際市場競爭中取得優勢，內部控制制度的建設是必經之路。建立和完善內部控制制度，是進出口貿易公司的當務之急，對內部控制系統進行詳細的研究，不斷發現其中存在的問題并且找到相應解決對策，在提高進出口公司核心競爭力、促進進出口公司長遠發展方面有著重要的意義。

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