集團企業內部控制的現狀與對策

濟南市公共交通總公司 王珂

集團企業內部控制的現狀與對策

濟南市公共交通總公司 王珂

集團企業內部控制是市場經濟的產物，是集團企業應對市場競爭的需要，也是集團企提高業經營效率的需要，還是集團企業完善激勵機制的需要，總之一句話，內部控制對集團企業的發展有著重要意義，但是由于各方面的影響，很多集團企業的內部控制都還存在著很多不良現狀，根據這些現狀，本文提出了一些對策僅供參考。

集團企業 內部控制 不良現狀 對策

一、內部控制的含義

集團企業的內部為了企業達到一定的目的而進行的一些列管理活動成為內部控制。而這些目的多數是指企業更大盈利目標的實現以及企業經濟活動運營效率的提高，還有就是保障企業資產的安全與完整。一般來說，我們都認為內部控制制度的組成要素有企業存在的內部環境、企業對目標的制定、企業對相關事項的識別、企業對內部的的控制活動、企業的信息化、企業對風險的評估以及對出現風險做出的反應，所以內部控制是集團企業正常發展有著不可代替的作用，內部控制同時也是集團企業為在激烈的市場競爭中脫穎而出的需要，為完善集團企業激勵機制的需要，是為了提高經營效率的需要，是應對可能出現的風險的需要。

二、集團企業內部控制的現狀

(一)對內部控制的認識不夠，風險意識也不高

很多集團企業內部人員對企業內部控制的認識都只是片面的，還停留在感性階段，因為在有些員工眼里，內部控制似乎就是成本控制與會計控制，而在有些員工眼里還認為內部控制就是內部監督和內部牽制，還有的員工認為內部控制只不過是一些制度或是文件，所以他們的理解都過于片面，沒有做到透過現象看本質。與此同時，在很多集團企業的實際工作中，很多人都缺乏風險意識或是風險意識較為薄弱，對企業所存在的或是可能發生的風險沒有或是很少做到對風險因素的分析，沒有完善的風險評估機制，而集團企業也沒有對風險的管理進行進一步強化。

(二)只重視監督，卻忽略管理

監督和管理都本應是內部控制的組成部分，是企業改善經營管理并提高經濟效益的自我需要，但是很多集團企業都只重視監督這一塊而忽略管理這個部分。監督和管理其實可以用批評家和實干家來做比喻，監督好比批評家，對別人做的事情指指點點，說這不行、那不行，而管理就好比實干家，是一種實實在在的活動，然而很多人都只注重監督的作用，都想做監督者，監督固然重要，但是管理也不可忽視，沒有監督的管理難以達到實效，而沒有管理的監督則是一個空殼子，兩者之間是一種辯證的關系，他們互相依賴、互相牽制、相互進步，所以決不能只取其一，而是魚和熊掌都要并抓。

(三)集團企業缺乏對企業內部控制的分析

集團企業內部控制制度的設計程序不是一個簡單的過程，而是一個相當復雜的過程，要發揮內部控制應有的效應，首先就要對單位的內部結構和外部各種環境進行深入細查，做到對企業的內部結構和外部各種環境了如指掌，其次還要根據一定的系統理論和方法來對企業內部結構進行合理的劃分，以確定和把握主要矛盾和次要矛盾，進而確定企業的發展方向。但是又由于集團企業經常忽略對風險的意識，所以使得內部控制制度很難按照之前的設計程序來設計適合集團企業發展的內部控制制度，所以進而使得內控制度與經營活動相脫節，所以也就沒有看到內控應有的效果。

三、加強集團企業內部控制的對策

(一)夯實基礎工作，加強員工的風險意識

如何使得集團企業的內部控制更有作用和效果，加大對基礎工作的重視是一個行之有效的好辦法，同時也是加強內部控制的重要方面之一，所以企業要努力完善內部控制體系，以讓所有人員的工作都落到實處，讓所有基礎工作都“有家可歸”，并強力打消那些只重視創新卻輕視基礎的人群和現象，要做到創新和基礎并重，用基礎工作確保企業的可持續發展，用創新推進企業進一步發展和完善，進一步挑戰自我，也讓員工在創新中感受競爭、感受風險，加強員工對風險的意識。

(二)建立完善監督和管理機制

內控體系是否能夠收到預期的良好效果，這需要良好的設計和強有力的執行度作為基礎，同時更需要擁有有效的監督和管理機制制作為保障，才能使內控的作用發揮到最大。內控中的監督和管理是該體系實現自我完善、自我糾正的前提，同時也是內部控制接受評估的最后一道防線。在實行內部控制時要監督，同時也要做好管理，只有兩者并重，企業才能最大限度發揮企業的內部審計職能，加強內部的控制力量，為企業的發展做下良好的鋪墊。所以集團企業一定要制定完善的監督和管理機制作為思想指導，成為大家工作中一盞航燈。

(三)建立專門的內部控制分析隊伍

集團企業內部控制制度的設計程序不是一個簡單的過程，而是一個相當復雜的過程，所以擁有一支專門的內部控制分析隊伍，可以使得集團企業更具有“預見性”，使得企業對自己知根知底，所以筆者建立所有集團企業最好都建立一支屬于自己的內控分析隊伍，把企業所有的內部結構和外部環境進行徹底的分析，并懂得根據一定的系統理論和方法來對企業的內部結構進行合理劃分，確定某活動中的關鍵環節，確定企業的發展方向。

四、結語

雖然目前的集團企業的內部控制還存在很多需要改進的地方，但是我堅信，只要大家努力研究和探索，一定會讓這些不盡人意的地方銷聲匿跡，讓效果明顯的內部控制獨占市場。

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