內部控制在電力企業ERP環境下的應用與創新

鶴崗電業局 耿春霞

內部控制在電力企業ERP環境下的應用與創新

鶴崗電業局 耿春霞

俗話說“居安思危，常備不懈。小洞不補，大洞難堵。隱患潛伏，事故難除。安危相易，禍福相生。”電力企業是一項集技術與風險于一體的企業，應該加強對其企業中的內部控制體系建設，本文主要是通過對內部控制在電力企業ERP環境下的應用與創新進行分析，從兩個方面對其進行了簡單的闡述。

內部控制 電力企業 ERP 應用 創新

電力企業是我國極其重要的基礎行業，在我國經濟的發展中起到了舉足輕重的作用，也給人們的生產和生活帶來了很多方便，目前，電力企業的內部控制仍然存在著很多問題，需要運用各種現代技術與改進各項制度來對其進行完善，促進企業的發展。

一、ERP環境下電力企業建立內部控制制度的必要性

ERP的基本原則就是將企業的基本項目流程看作是構建在企業整個價值鏈上的供需鏈，對于這里的供需鏈主要涉及到的內容就包括了三種，即實物流、資金流、信息流等，以此來上升到企業對價值鏈的控制，并較為清楚的強調動態企業執行情況，并不斷的對企業的動態信息進行深入研究和探討，利用計算機作為協助，針對企業的內部控制體系，運用動態計劃管理，來達到企業的資金、設備與信息等都能夠綜合管理與優化的目的，以此來保證企業能夠在原來的基礎上獲取最多的經濟效益。倘若企業能夠有效的運用ERP信息系統，就能夠很好的降低企業內部資金占用情況，讓企業的生產效率能夠在原來的基礎上有所改進。現階段，現代企業管理運用的最有效、最直接的手段就是將ERP與企業的財務控制結合起來，使得其能夠相互協助、相互支持。對電力企業的內部控制制度進行改進與完善是當前電力企業跟上時代發展的需要，電力企業作為當前我國的一項重要產業，對人們的生產和生活都起到了至關重要的作用，雖然國家在電力建設上面的投資數目龐大，但是其企業內部控制的實際情況也會對我國的國民經濟產生很大的影響。由此可見，只有對電力企業的整個生產環節的各個步驟進行有效、科學的內部控制，才能夠保證整個電力企業的會計工作更加規范，信息和資料更加真實、可靠、完整，促進電力企業的健康發展。

二、ERP環境下企業內部控制體系的建構

(一)完善電力企業內部審計制度——保證內部控制系統中的授權控制與職責劃分

首先，依據職責不相容的原則授權。按照電力企業自身的內部組織機構與每位員工在企業內擔任的崗位差異與職權差異，來創設電力企業內部每位員工對內部控制系統的操作權限與員工對企業相關信息的查詢權限，并對企業的權限和職責進行劃分，創設相應的責任制度，讓電力企業的內部員工都能夠了解到自身的責任和義務所在，讓企業內部的每一位員工都能夠職責分明、合理分工，且保證企業內部制度的獨立性，讓各個部分之間所具備的不相容性來完成企業內部的有效監督，以使得企業的各個部門協調有序，人員之間的職權更加明確，能夠有效避免相關工作人員在工作時不能夠在自己的職業道德素質范圍內辦事，引起一些不必要的錯誤和弊端，盡可能減少失誤和損失。其次，盡一切可能將審計線索置于ERP系統下，運用計算機電算化等的廣泛運用，我國很多企業都開始運用了信息技術來處理一切財務計劃項目，所以沒有紙質票據等作為依據的情形下，對于企業內部的磁盤信息等具有儲存作用的載體更應該加強其內部控制，對于較為重要的磁盤信息需要對其進行備份，以便信息丟失，使得各個部門與單位之間能夠相互監督、相互制約。最后，對企業內部的各個生產、經營環節進行有效監督，維護企業自身利益。

(二)創設完整的內控信息系統——完善企業內控制度

ERP快速的完善了企業內部財務信息系統，讓企業的會計財務制度更加完善，信息更加真實、可靠，也增強了財務工作人員的會計處理效率和質量，與過去的會計信息系統相比較，這一系統更具備較強的開放性，所以尚需要制定相應的內控制度來保證內控信息的安全性，首先，要制定一套符合電力企業現狀的規章制度，來對人們的行為進行有效約束和監督，讓人們能夠在制度下辦事，避免出現各種損失。其次，要加大對企業的系統設備、軟件系統等的接觸，并不斷完善企業內的各項管理制度與內部控制制度，引進各種先進信息技術，如防火墻技術、數據加密技術與病毒檢測等技術，保證信息的安全可靠性。另外，還要大家對企業內部控制的監控，防止一切事故的發生。

(三)創設良好的內控環境——構建企業文化內部控制體系

ERP內控功能的實現不僅僅是要依據先進的管理工具作為后盾，還離不開一批具有高素質、高技能的人才，在企業內部建立一批具有較高素質、高品德的思想文化，鼓勵員工在企業內部營造一種良好的文化氛圍，建立企業文化內部控制體系，提升員工的道德素質，推進企業發展。

(四)創建風險動態評估系統

隨著信息化時代的到來，我國的經濟體制與結構發生了變化，各行各業的競爭力逐漸提升，電力企業也在發展中面臨著各種風險。針對這種情況，電力企業也應該加強風險控制體系的建設，對企業的整個經營狀況與活動實行實時監控，主要措施如下：第一，電力企業的工作人員要具備先進的現代風險思想觀，預測和評估出現在電力企業中的其他風險，并及時的對風險成因進行分析，快速解決。第二，建立安全生產風險體系，對于電力企業的財務、行政、生產等部門都要建立相應的信息系統，注重企業的外部風險，并改進與完善電力企業的外部風險防范和管理。第三，成立企業內部監督機構。這個機構專門負責對企業的一切經營活動進行監督和檢查，發現其可能存在的風險。總的來說，企業的風險管理控制系統要貫穿于企業的整個活動中。

[1]劉小麗,張曉春.實施ERP提升電力企業核心競爭力[J].企業經濟,2006

[2]管崇學,趙會茹.淺談ERP在電力企業的應用[J].經濟師,2007