探討會計人員做好企業稅務會計工作的方法

海安縣地稅局 馬冬梅

企業稅務會計工作是企業經營管理中非常重要的工作內容，它是會計人員的本職工作。如果會計人員的工作方法得當，就能提高工作效率，才有可能取得較好的工作成績，才更加有利于企業的管理和發展。如果會計人員工作不當，則不僅會影響會計人員的個人業績，也會給企業帶來不良的影響，甚至為造成重大的經濟損失，影響企業的社會形象。

一、企業設立稅務會計的意義

稅務會計是依附于稅金而產生的新興學科。隨著我國經濟發展和稅收體制的不斷完善，企業稅務會計也越來越體現其存在價值。納稅申報、稅款減免、稅務籌劃都離不開稅務會計。通過稅務會計不僅減少了企業的稅收風險，促使企業走上良性發展道路，而且也有助于保證國家稅款足額、及時上繳國庫。所以說意義重大。

二、夯實企業稅務工作基礎，健全會計管理機制

(一)建立企業納稅籌劃方案

企業經營以營利為最終目的，增收節支是企業管理經營的最基本途徑。所謂納稅籌劃是指稅務會計師根據企業的整體管理規劃、經濟指標、具體的企業規模，運營的特殊性，針對本企業涉稅業務進行詳細策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達到節稅的目的。

(二)完善稅務會計崗位職責

對于企業稅務人員，應該實行崗位責任管理制度。一是對于關鍵性的崗位，實行為期一年的輪崗制度，由具有相同資質的會計人員進行輪換上崗。會計人員之間相互監督、相互制約。二是實行崗位績效管理制度。對于會計人員，將其的工作表現、工作業績與工資待遇、福利獎金、職務晉升、崗位調整等聯系起來。對于工作出色，業績突出，為企業做出了杰出貢獻的會計人員，應在物質上、地位上、精神上都予以重獎。對于工作表現較差，因工作疏忽造成重大損失的會計人員予以一定的處罰，以起到警示他人的作用，規范和約束會計人員的行為。三是實行崗位競聘制度。對于一些重要的崗位，除了常規的輪換以外，還可以進行定期競聘上崗。通過對其工作表現、業績情況、業務能力、職業道德素養等多方面進行綜合考核評價，進行競聘上崗，以便使一些專業素質高、職業道德修養性強的人在關鍵的崗位發揮出更加重要的作用。

(三)加強稅務會計人員職業道德建設

稅務會計師是企業納稅直接執行者，不同的職業道德素養，就有不同的納稅結果。稅務會計人員的職業道德直接關系著國家和企業的根本利益，為此，必須加強對企業稅務會計人員的職業道德建設。企業稅務會計人員必須樹立正確的服務意識和責任意識，規范自身的職業道德行為，全心全意為國家和企業服務。一是加強稅法知識學習和培訓，提高法律意識，并能在實際工作中進行正確、熟練的運用。二是職業道德為行為規范的標準，嚴于律己，廉潔從業。三是以高度的職業使命感、責任感，不斷學習，不斷提高自己的職業道德素養。

三、做好本職工作，提高企業會計業務水平

(一)全面熟悉企業會計利潤和應納稅所得額的區別，做好納稅調整，確保計算的準確性

企業不同的收入來源，其所需要擔負的納稅責任也不同，相關會計支出標準和稅法允許的扣除標準也不盡相同，稅務會計人員進行實際操作時應該進行嚴格區分。會計收入是指企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，其內容包括主營業務收入、其他業務收入和營業外收入三個部分，稅法上的收入要求扣除不征稅收及免稅收入。在支出項目上也并不是所有的支出都可在稅前扣除，要區分不可扣除支出和超標準支出項目。

(二)及時編制企業經營會計報表，盤點企業盈余

企業經營納稅情況最終從會計報表上綜合反映，按時認真遵循會計報表編制原則，編好企業利潤表、資產負債表、現金流量表后才可以編制企業稅務報表，兩者互相滲透、互相關聯，才能正確計算企業應納稅額，才可以最終盤點企業盈余。納稅計算錯誤，企業盈余會連帶出現差錯，會給信息使用者提供錯誤的數字信息，從而誤導企業領導者、投資者、報表管理者、公眾作出錯誤的決策指南，從而影響社會的和諧性，發展性。及時正確編制稅務報表，對企業而言十分重要。

(三)做好納稅監督檢查，認真執行稅務會計的基本職能

稅務會計師應發揮監督檢查的作用，做好稅務計算工作。稅務會計師應該嚴格按照要求結合企業實際，對上交稅額進行復查核對。一旦發現問題，必須及時進行整改。

一是企業稅務會計師應做好企業納稅的自查自糾，在遵守法律法規的前提下，盡可能地降低納稅成本，減少一些不必要的開支，特別應避免企業出現強制性的偷稅行為，切實做好納稅籌劃工作。

二是外部稅務檢查監督，主要由主管的稅務機關完成。一般有常規的年度納稅檢查即例行檢查。當企業被舉報，納稅機關也會對企業的稅務行為進行突擊檢查，一旦發現問題，及時與企業溝通，要求企業及時整改到位，避免企業出現少交稅額的行為。對于那些故意隱瞞，而又不進行有效整改的企業，稅務機關將依法進行處罰。因此，作為企業一定要配合稅務機關做好納稅工作。

總而言之，企業會計人員必須全面掌握領會稅務會計的相關知識和技能，不斷提高自己的職業道德素養和業務能力，才能更好地干好企業稅務會計工作，助推企業的正常運轉和良性發展。

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