牽住“牛鼻子” 贏滿“錢袋子”

○ 文／王立斌

牽住“牛鼻子” 贏滿“錢袋子”

○ 文／王立斌

大慶石化強化財務管理，努力從事后算賬中解放出來，轉向事前控制、事中監督，為加強成本管理、降低資金風險、實現經營目標等提供了財務保障，企業理財水平逐步提升。

近年來，中國石油集團公司提出要在全系統積極實施“牛鼻子工程”，即企業在轉變發展方式過程中，抓住自身關鍵的生產經營指標，努力加以改善和提升，帶動整體業務質量和經濟效益的提高。對煉化企業來說，做好對標管理，控制單位成本與各項效益指標，牽住“牛鼻子”，強化財務管理是關鍵。

強化預算控制 創新預算管理

圍繞企業生產經營目標，大慶石化突出財務管理的服務職能，通過強化預算控制，創新預算管理，不斷提升財務保障能力。開展大預算管理就是對創新管理的嘗試。大慶石化把預算指標分解，落實到各部門各單位、各環節和各崗位，構建了較為完善的KPI（關鍵業務指標）考核體系，按照“生產、經營、服務、礦區”四大類業務，設立了考核指標的相應權重，并納入業績合同進行考核，調動了各單位挖潛增效積極性。

按照大預算管理的思路，我們把企業生產經營、投資建設、成本控制等所有控制指標全面納入預算管理，指標通過在年初職代會上簽訂責任書的形式落實到責任人，每個月進行經濟責任考核。財務處負責對經濟指標的跟蹤考核、報警，并采取網上報銷及下達修理費項目號的方式，進行事前控制，確保預算指標的實現。

加強成本控制 減少費用支出

大慶石化牢固樹立過緊日子思想，加強成本控制職能，減少可控費用發生。

堅持對標管理補短板。我們積極與兄弟單位對標，不斷發現、跟蹤和改進本企業的劣勢資源，使企業獲得改善資源配置、提高資源使用效率的動力。通過財務數據對標分析可控費用和加工費用發生情況，分析各二級單位在裝置平穩運行、節能降耗、新產品開發、開拓外部市場等經驗做法，找出薄弱環節，制定整改措施，提升企業競爭力，增加企業的效益。

強化原、輔助材料的控制力度。從原、輔助材料的出入庫入手，縮小材料出庫與生產實際消耗的差異，積極組織相關部門幫助基層單位解決實際困難，調整原、輔材料不能及時辦理出庫手續產生差異，規范了原輔助材料采購結算、互供結算、領用消耗等核算流程，使庫存賬實相符、領用消耗真實準確，保證了產品成本的真實。

強化費用管控，嚴格履行審批制度，控制費用支出。在實現公司網上報銷系統正常運行基礎上，不斷完善系統功能，規范系統使用，并逐步將主要管理性支出納入網上報銷系統，以統一的費用標準減少費用支出隨意性。根據公司制定的《降本增效方案》，嚴格控制非生產性支出，借助網上報銷系統，嚴格履行審批制度，層層分解指標，在差旅費、物業費、采暖費報銷中嚴格執行費用標準，實行稽核崗位、科長、處長三級審核制度，層層把關，層層負責，做到控制有人管，責任能追究，確保預算指標控制有效。2011年，差旅費、會議費、招待費等五項費用得到有效控制。

積極深化班組成本核算。在對原有成本核算方法進行細化和完善的基礎上，大慶石化繼續深化班組成本核算，借助“班組成本核算管理系統”這一信息平臺，把生產過程控制及質量、安全、環保、技術經濟等所有與成本核算有關聯的指標，分解量化到每個崗位，實現了個人獎金與班組成本核算結果掛鉤，成本核算的功能在生產經營的第一道工序就發揮了作用，調動了全員理財的積極性和主動性。做到了支出有標準，消耗有定額，提高了精細化操作水平，成本費用得到了有效控制，各項技術經濟指標創歷史最好，煉化整體優勢進一步明顯，未上市業務控虧解困也取得了顯著效果。

繼續對非生產性物資進行階段性休眠采購，狠抓物資平庫利庫，通過設置存貨周轉率、調整一級庫二級庫儲備資金占用等措施，2011年全年平庫、利庫達2521萬元，有效降低了非生產性支出和資金的占用。

●供圖/符立萍

加強資金管理 規避資金風險

資金是企業的血液，也是企業流動最強、風險最高的資產。根據中國石油資金集中管理要求，大慶石化全面加大了資金管理力度，進一步完善制度，規范行為，規避資金風險，保證了資金安全。

為合理有效使用資金，將公司所有資金收付都納入財務預算，制定出公司的年度資金使用計劃，并嚴格執行資金收支兩條線管理。根據收入和支出情況按日、周、月編制資金使用計劃，事前的計劃編制和審批、過程中的控制、事后的分析和考核將整個公司的資金置于全過程管理，使計劃完成準確率達96%以上。通過資金收支兩條線管理，平衡了日常資金，協調了緊急用款，確保基建、生產用款，形成了財務狀況良好、資金保障有力的良好機制，確保資金安全高效運行。

加強資金安全管理。對上市和未上市部分進行資金安全全面檢查，檢查崗位設置、資金管理、銀行預留印鑒管理、銀行存款管理、票據管理等涉及資金安全方面的事項。借助資金管理平臺，達到了嚴格按計劃付款，能夠隨時掌握資金流向及總量，對資金流出做到時時監控，保障了資金安全及使用效率，實現了付款業務從資金計劃到最終流出企業的全過程控制。

強化資產管理 提升資產效益

固定資產是企業創造財富的基石。大慶石化一直堅持以效益為中心，以投資回報為目標，不斷完善和拓展固定資產管理工作。

加強資產源頭管理。公司樹立“今天的投資就是明天的成本”的管理理念，強化投資核算事前控制，建立了項目超計劃預警機制，完善設備出庫手續，實行各方會簽制度，保證項目投資核算及時、準確、完整及規避投資風險。

公司120萬噸/年乙烯改擴建項目投資額度大、建設工期較長，不可預見因素多、風險高，因此，大慶石化實施全過程控制，嚴格執行概預算防范和規避風險。財務人員親臨改造現場，了解項目現場進展、工程用料和設備的出入庫情況，嚴格按照規定控制工程款的撥付，根據合同和現場實際進度支付預付款及進度款，認真審核付款比例，降低資金成本，為資產源頭管理奠定了堅實基礎。

公司加強對投資支出的計劃控制，規范了投資核算程序，做到從資產形成、使用、退出、處置全過程進行了細化管理，2011年共報廢資產7.35億元。通過利用公司信息系統，制定激勵政策，鼓勵內部閑置資產的利用；對無使用方向的資產上報中國石油，進行系統內部調劑。對報廢資產通過招標、拍賣等方式對其進行處置，增加了資產處置收益，提高了資產使用效率。

作者為大慶石化公司總會計師